Аудит кассовых операций
Цель, источники информации, план и программа проведения проверки
Порядок проведения проверки
Цель, источники информации план и программа проведения проверки
Целью аудита кассовых операций является выражение мнения о достоверности ведения кассовых операций в аудируемой организации и соответствии их действующему законодательству.
Источниками информации для проведения аудита кассовых операций являются: Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств, приказ по учетной политике, регистры синтетического и аналитического учета по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и др. , Кассовая книга и отчет кассира, первичные учетные документы по кассовым операциям, договор о материальной ответственности кассира, договоры с юридическими лицами, в том числе договоры банковского счета, заключаемые предприятием с учреждениями банков, приказы (распоряжения) руководителя организации, бухгалтерские справки и др.
Таблица 2.2 План и программа аудита кассовых операций
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
| Проверка организации работы кассы | В течение года | Иванова И.И. | ||
| 1.1 | Проверка наличия договора о материальной ответственности кассира | В течение года | Иванова И.И. | Договор о полной материальной ответственности кассира |
| 1.2 | Проверка наличия договора с подписями лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет | В течение года | Иванова И.И. | Приказ |
| Поверка сохранности денежных средств | В течение года | Иванова И.И. | ||
| 2.1 | Инвентаризация кассы | Ежемесячно | Иванова И.И. | Приказ о назначении инвентаризационной комиссии, акт инвентаризации наличных денежных средств |
| 2.2 | Проверка порядка сохранности денежных средств | В течение года | Иванова И.И. | |
| Проверка документального оформления кассовых операций | В течение года | Иванова И.И. | ||
| 3.1 | Проверка законности совершения кассовых операций | В течение года | Иванова И.И. | Договора, счета – фактуры, акты выполненных работ, авансовые отчеты и т.п. |
| 3.2 | Проверка документального поступления средств в кассу | В течение года | Иванова И.И. | Журнал регистрации приходных кассовых ордеров, приходные кассовые ордера |
| 3.3 | Проверка документального оформления расходования средств из кассы | В течение года | Иванова И.И. | Журнал регистрации расходных кассовых ордеров, расходные кассовые ордера |
Продолжение таблицы 2.2
| 3.4 | Проверка правильности отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств в кассе | В течение года | Иванова И.И. | Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, кассовая книга |
| Проверка правильности отражения операций наличных денежных средств в учете | В течение года | Иванова И.И. | ||
| 4.1 | Проверка целевого поступления и использования денежных средств | В течение года | Иванова И.И. | Чеки, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, кассовая книга |
| 4.2 | Сверка записей в первичных документах с регистрами бухгалтерского учета | В течение года | Иванова И.И. | Кассовая книга, регистры синтетического учета |
| 4.3 | Сверка записей в регистрах бухгалтерского учета с данными бухгалтерской (финансовой) отчетности | В течение года | Иванова И.И. | Регистры синтетического учета по кассовым операциям, бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств |
Дата добавления: 2016-05-05; просмотров: 1267;