Анализ внутренней стоимости банковских операций

Для коммерческого банка важно изучение возможностей (резервов) получения дополнительной прибыли. Для этого необходимо знать тот минимальный уровень доходности банка, который позволяет ему покрыть необходимые расходы, не принося прибыли. При расчете минимального уровня доходности банка используются следующие данные:

- общая сумма расходов банка;

- прочие доходы банка (прочие операционные доходы, доходы, связанные с уменьшением резервов под сомнительную задолженность, поступление по ранее списанным долгам;

- сумма актива баланса (нетто);

- сумма статей актива, не приносящих доходы (касса, недвижимость и т.д.).

Коэффициент внутренней стоимости банковских услуг рассчитывается как отношение разницы общих расходов банка и прочих доходов к разнице суммы активов и суммы активов, не приносящих доход, и умноженное на 100%. Этот показатель позволяет определить минимально необходимый размер доходной маржи банка, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям.

Чем ниже коэффициент внутренней стоимости банковских услуг, тем больше возможностей у банка получить высокую прибыль, выдержать ухудшение конъюнктуры рынка ссудных капиталов, обеспечить больший объем льготных операций в рамках определенной банком кредитной политики.

Если в общей сумме расходов оставить только административно-хозяйственные расходы, то измененный показатель покажет минимально необходимый средний уровень процентов по активным операциям банка.

Изучая внутреннюю стоимость банковских операций, целесообразно проанализировать процентную маржу, которая рассчитывается как разница между средней процентной ставкой, получаемой по активам, приносящим процентный доход, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам банка. Для стабильно работающего банка значение процентной маржи должно быть положительным.

Для банковской практики, как уже отмечалось, характерно превышение прочих операционных расходов над прочими операционными доходами. Поэтому имеет смысл определение уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

У_п – уровень покрытия непроцентных доходов/непроцентных расходов.

Как свидетельствует зарубежный опыт, для коммерческих банков устанавливаются определенные значения уровня покрытия. Например, для американских банков значение данного показателя установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Тема 6

1. Перечислите направления анализа себестоимости банковских услуг.

2. Раскройте содержание сравнительного анализа уровней доходности операций.

3. Назовите примеры способов оценки влияния на доходы рисков банковской деятельности.

4. По каким признакам классифицируют расходы банка?

5. Как рассчитывается коэффициент внутренней стоимости банковских услуг?