Методы анализа прибыли
Используемые приемы анализа:
- группировки аналитических счетов баланса;
- анализ динамики объема и структуры показателей (структурный анализ) с использованием методов сравнения (с планом, прошлыми периодами);
- относительных величин (процентов, коэффициентов, индексов);
- декомпозиционный анализ и построение факторной модели либо моделей факторных систем в результате детализации факторных показателей;
- факторный анализ, в том числе прием цепных подстановок ( см. табл.);
- прием относительных и абсолютных разниц;
- оценка количественного влияния отдельных факторов (табл. 16).
Таблица 16 - Факторный анализ прибыли банка
Показатель | Значение показателя | ||
в долях единицы | в процентах | ||
t2-t1 | t2-t1 | ||
1. | Изменение размера прибыли | 7 819.23 | 100% |
2. | Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли | 368.89 | -8% |
3. | Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли | 535.08 | 12% |
4. | Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли | 472.73 | 11% |
5. | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли | 3705.1 | 85% |
Анализ прибыли включает в себя следующие виды:
- предварительный анализ;
- оперативный анализ – ежедневная (ежедекадная) оценка уровня доходов, расходов, фактической доходности работающих активов и стоимости привлеченных ресурсов;
- итоговый анализ (месяц, квартал, год) с целью выявления резервов увеличения прибыльности с учетом рисков, при этом проводят коэффициентный анализ прибыльности;
- перспективный анализ. При его проведении основное внимание уделяется оценке степени зависимости прибыли от рисков ликвидности, процентного и кредитного.
На объем прибыли банка (налогооблагаемой, чистой, балансовой) прямое влияние оказывают следующие международные принципы бухгалтерского учета: осторожности, наращивания доходов и расходов, преемственности входящего баланса.
При проведении факторного анализа процентной прибыли используются формулы, которые могут включать в себя комбинации различных показателей деятельности банка. Например,
Процентная прибыль | = / | Средние Араб. | • = | Процентная прибыль | • * | Ср. размер СК (19) |
Ср.размер СК | Араб |
Основные факторы, сдерживающие рост прибыльности банков – инфляция, неудовлетворительное качество кредитных портфелей ряда банков, ужесточение внутриотраслевой конкуренции.
С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) воздействие на динамику прибыли. Расчет количественного влияния их на прирост прибыли производится по следующим формулам:
а) за счет роста доходов банка (или за счет выполнения (перевыполнения) плана по доходам):
П (Д) = Д1 – Д0 или П (Д) = Дф – Дпл (20),
где Д1 – доходы, полученные банком в анализируемом периоде;
Д0 – доходы, полученные банком в предыдущем периоде;
Дф – фактически полученные доходы;
Дпл – плановые данные по доходам.
б) за счет динамики расходов банка ( или с точки зрения выполнения плана по расходам):
П (Р) = Р0 – Р1 или П(Р) = Рпл – Рф (21),
где Р0 – расходы, произведенные банком в предыдущем периоде;
Р1 – расходы, произведенные банком в анализируемом периоде;
Рпл- плановые данные по расходам;
Рф – фактически произведенные расходы.
Поэтому к резервам роста банковской прибыли можно отнести все мероприятия, способствующие увеличению доходов и обоснованному росту расходов. Неоправданные расходы банка должны сокращаться.
Дата добавления: 2016-12-08; просмотров: 1169;