Факторный анализ розничного товарооборота

Факторный анализ предполагает выделение факторов, находящихся в детерминированной и стохастической связи с объемом реализации. Факторы, входящие в детерминированные модели товарооборота, перечислены на рис. 7.2. Для изучения детерминированных моделей могут применяться любые аналитические приемы и способы, соответствующие типу модели.

Факторы, связанные с товарными фондами (первая группа факторов), влияют на объем розничного товарооборота через изменение величины запасов товаров на начало периода, поступления товаров, прочее выбытие и запасы товаров на конец отчетного периода. Взаимосвязь между ними выражается аддитивной моделью:

где N_p — объем розничной реализации; N_запI — запасы товаров на начало периода; N_п — поступление товаров; N_выб — прочее выбытие товаров; N_запII — запасы товаров на конец периода.

Балансовая модель (7.1) позволяет определить любое слагаемое на основе остальных.

Так, товарооборот (объем розничной реализации) рассчитывается:

Каждое из алгебраических слагаемых товарного баланса соответствующим образом влияет на объем розничного товарооборота. Увеличение начальных запасов и поступления товаров оказывает положительное влияние на сумму реализации товаров, их уменьшение, наоборот, способствует сокращению размеров реализации. Уменьшение прочего выбытия товаров, сокращение конечных запасов товаров положительно влияют на сумму реализации, их увеличение сказывается на величине реализации данного отчетного периода отрицательно.

Влияние на сумму реализации того или иного слагаемого товарного баланса измеряется способом цепной подстановки или путем балансовой увязки, т. е. определения разницы между фактическими и плановыми величинами.

В случаях, когда формула, отражающая зависимость между обобщающим показателем и показателями-факторами, представляет собой алгебраическую сумму, величину влияния каждого показателя-фактора можно исчислить проще — методом балансовой увязки. Величина влияния определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя-фактора. Влияние:

Методику расчета влияния различных элементов товарного баланса на объем розничного товарооборота можно использовать и применительно к разделению товаров на продовольственные и непродовольственные.

Однако рассмотренная модель не позволяет оценить влияние эффективности использования товарных ресурсов на товарооборот. С этой целью применяется другая модель (вторая группа факторов) - модель зависимости товарооборота от товарооборачиваемости и размера товарных запасов:

где N_p — объем розничного товарооборота; K_об — коэффициент оборачиваемости, характеризующий количество оборотов запасов за данный период; _зап — средний товарный запас за период, рассчитанный по средней арифметической или средней хронологической.

Ускорение товарооборачиваемости ведет при прочих равных условиях к увеличению объема продаж. Изучение причин, факторов, способствующих ускорению оборачиваемости, — самостоятельный раздел экономического анализа.

К третьей группе факторов, влияющих на объем розничного товарооборота, относятся трудовые факторы: численность работников, организация и производительность труда.

Численность торговых работников - важный показатель торговли. Число работников, рабочих мест в торговле возрастает в связи с открытием новых предприятий. Повышение эффективности работы предприятия зависит от рациональной организации труда и повышения его производительности. Производительность труда в торговле определяется как отношение объема товарооборота к среднесписочной численности персонала.

Факторная модель имеет вид:

где - среднесписочная численность работников; В - выработка.

Объем розничного товарооборота может быть выражен произведением среднегодового количества рабочих мест М, количества рабочих дней Т_р, продолжительности рабочего дня T_см, среднечасовой выработки на одно рабочее место В_ч:

Четвертая группа факторов связана с использованием основных средств. В качестве показателей для оценки эффективности использования основных средств применяются:

• нагрузка на 1 м² товарной площади — Н; .

• фондоотдача основных средств — F_о.

Соответственно факторные модели, являющиеся объектом анализа, имеют вид:

где П_т.з — площадь торгового зала;

где S — среднегодовая стоимость основных средств.

Анализ факторных моделей товарооборота позволяет количественно оценить резервы роста товарооборота торгового предприятия.

Изучение взаимосвязи товарооборота и производительности труда, товарооборота и нагрузки на 1м² площади, товарооборота и фондоотдачи основных средств и т.д. может проводиться с применением корреляционно-регрессионного анализа.

Кроме факторов, сгруппированных по четырем направлениям, на товарооборот оказывает влияние множество других факторов или параметров, таких, как:

• ценовая эластичность спроса;

• расходы на рекламу;

• расходы на сервисное обслуживание и т.д.

Влияние этих факторов изучается с применением методов математической статистики, в частности корреляционно-регрессионого анализа.

Методика детерминированного факторного анализа, основанная на применении традиционных методов, не позволяет дать оценку всех факторов в комплексе. Анализ проводится по описанным группам факторных моделей: (7.2), (7.4), (7.5), (7.6).

Модели (7.2), (7.5), (7.6) решим интегральным методом. Для решения модели (7.4), являющейся четырехфакторной, применим способ разниц.

Детерминированный факторный анализ, опираясь на простейшие модели зависимости товарооборота от размера и эффективности использования отдельных видов ресурсов, позволяет обнаружить наиболее уязвимые звенья управления, возможности которого значительно расширяются с применением методов управленческого экономического анализа ресурсного обеспечения предприятия.

Резюме

Особенности анализа розничного товарооборота вытекают из сущности объекта исследования и проявляются в выборе направлений анализа, факторных моделей и аналитических показателей. Анализ розничного товарооборота заключается прежде всего в построении и изучении динамических моделей товарооборота, изучении товарооборота по составу и ассортиментной структуре. Изучение динамики розничного товарооборота проводится путем выявления и описания тренда с помощью динамических моделей.

Наиболее часто применяются для изучения тренда методы:

• укрупненных интервалов;

• сглаживания скользящей средней;

• аналитического выравнивания.

Изучение тренда розничного товарооборота в целом и по укрупненным товарным группам на макроуровне позволяет изучить изменения в конъюнктуре рынка и на этой основе составить прогноз перехода на новую стадию экономического цикла.

Анализ динамики товарооборота на уровне предприятия направлен на выявление конкурентных позиций субъекта, формирование его товарной и ценовой стратегии. Гибкому маневрированию ресурсами способствует изучение сезонных колебаний товарооборота. Измерение сезонных колебаний и построение сезонной волны проводятся путем определения индекса сезонности с применением двух групп методов, основанных на соотношении уровней рядов динамики с постоянной или переменной средней.

Факторный анализ розничного товарооборота направлен на выявление резервов роста товарооборота или излишних ресурсов, а также на измерение влияния параметров воздействия на сбыт, таких, как: ценовая эластичность спроса, методы стимулирования сбыта, реклама, сервисное обслуживание и т.д.

Вопросы для контроля

1. Что является объектом анализа розничного товарооборота?

2. Опишите основные направления анализа розничного товарооборота.

3. На применении каких математических функций строится анализ динамики товарооборота?

4. Какие методы применяются при анализе сезонных колебаний товарооборота ?

5. Какой экономический смысл заключен в расчете индекса сезонности ?

6. Выделите группы факторов, влияющих на изменение розничного товарооборота.

7. Какие приемы и способы применяются при анализе розничного товарооборота?