Правові основи валютного контролю

Основним органом валютного контролю відповідно до чинного законодавства України виступає Національний банк України.

Завданням валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Контроль за валютними операціями, які проводять резиденти і нерезиденти через банки, здійснюють уповноважені банки. Оскільки ці операції повинні проводитися виключно через бан­ки, саме вони вважаються агентами валютного контролю. Пра­вовою базою здійснення валютного контролю є "Положення про валютний контроль", затверджене постановою Національ­ного банку України № 49 від 8 лютого 2000

Валютний контроль здійснюють також:

—органи Державної митної служби за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України;

—органи Державної податкової служби;

—Міністерство зв'язку України за додержанням правил пош­тових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України.

Національний банк, уповноважені банки, які є агентами ва­лютного контролю, здійснюють контроль за валютними операціями резидентів і нерезидентів, відповідності їх дій чинному законодавству, умовам ліцензій, дотриманню положення про відповідальність за порушення валютних операцій.

Інструкція НБУ "Про переміщення валюти України, інозем­ної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кор­дон України" із змінами, внесеними 12 серпня 2005 р., встано­влює правила ввезення і вивезення валюти через митний кор­дон фізичними особами.

Фізична особа (незалежно від віку) може вивозити за межі України валюту в сумі, що не перевищує 10 тис. грн., у тому числі ювілейні та пам'ятні монети із недорогоцінних, та доро­гоцінних металів у сумі, що не перевищує 3 тис. грн., а за умови письмового декларування митному органу валюти України (у тому числі монет із дорогоцінних металів), якщо сума перевищує 3 тис. грн.

Якщо валюта України була вивезена з України на законних підставах (за наявності митної декларації"), фізична особа може ввести валюту на суму, що перевищує норму для усного дек­ларування. За межі України фізична особа може вивезти іно­земну валюту, дорожні чеки або картки Уіза Тгауе Мопеу в сумі, що не перевищує 10 тис. доларів США, або еквівалент цієї суми в Іншій іноземній валюті: за усного декларування митному органу іноземну валюту або чеків — не більше 3 тис. доларів США, за умови письмового декларування — якщо су­ма перевищує 3 тис. доларів США. Якщо сума валюти виво­зиться нерезидентом, необхідне підтвердження уповноважено­го банку. Вивезення карток Vіzа Тгауеї Мопеу вимагає підтве­рдження уповноваженого банку і не може перевищувати 10 тис. доларів США за однією карткою.

Фізична особа має право ввозити в Україну Іноземну валю­ту або чеки на суму, що не перевищує 15 тис. доларів США (або еквівалент цієї суми в іншій валюті), за умови усного дек­ларування — 3 тис. доларів, або за умови письмового декла­рування, якщо сума перевищує 3 тис. доларів США. Фізична особа має право ввозити в Україну банківські метали до 500 грн. та в Іноземних монетах з обов'язковим декларуванням.

У нормативно-правових актах Національного банку Украї­ни дуже часто вміщуються уповноважуючі фінансово-правові норми. І у вище викладеній Інструкції фізичні особи мають право ввозити І вивозити національну і Іноземну валюту тоді, коли вони суворо додержуються правил, встановлених НБУ. Діючи поза межами, встановленими Інструкцією, фізичні осо­би будуть допускати правопорушення, які караються за нашим законодавством.

Законодавство України, як правило, дозволяє використову­вати іноземну валюту на території України лише за наявності ліцензії, виданої Національним банком України, Використання Іноземної валюти як засіб платежу дозволяється лише тоді, ко­ли Ініціатором таких дій виступає уповноважений банк, який має ліцензію НБУ на здійснення таких операцій та письмовий дозвіл НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями, або у випадках, передбачених законодавством. У всіх інших випадках використання іноземної валюти як засобу платежу можливе лише за наявності ліцензії. Банківські метали, пла­тіжні документи та інші цінні папери, виражені в іноземній валюті або банківських металах, можуть застосовуватися у платежах тільки з дозволу НБУ.