Доходы, расходы и прибыль банков

Одна из основных целей коммерческих банков — получение при­были, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, со­здания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

Валовой доход банка зависит прежде всего от объема его кредит­ных вложений и инвестиций, размера процентной ставки по выдава­емым кредитам, от величины и структуры активов банка.

Основным источником доходов большинства коммерческих бан­ков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссу­дами.

Значительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой. Этому способствует то, что Украина не имеет собственной свободно конвертируемой денежной единицы. Другой причиной получения банками высоких доходов от операций с иност­ранной валютой является высокий спрос на свободно конвертируе­мую иностранную валюту со стороны физических и юридических лиц с целью уберечь свои средства от обесценивания.

Банки также могут получать доходы от операций с ценными бума­гами. Но поскольку рынок ценных бумаг в Украине только начинает формироваться, то и доходы банков от этих операций пока незначи­тельны.

Банки осуществляют для своих клиентов широкий спектр услуг: предоставление гарантий и поручительств клиентам; расчетное, кас­совое обслуживание; доверительные, консультационные, аудиторс­кие, лизинговые, факторинговые услуги и др. Эти операции приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения и других видов оплаты услуг.

Многие банки берут плату со своих клиентов за осуществление расчетных операций — переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата должна покрывать расходы банка на осуществление рас­четных операций, в том числе плату банка региональной расчетной

палате за осуществление электронных платежей и кассово-региональному центру регионального управления НБУ за ведение им кор­респондентского счета банка и другие операции.

Многие банки берут плату за осуществление кассовых операций с наличными деньгами — прием наличности и ее выдачу.

Расходы коммерческих банков, как и в любой другой отрасли пред­принимательской деятельности, можно подразделить на относитель­но постоянные и переменные.

Относительно постоянными являются расходы банков на зара­ботную плату и начисления от нее, бланки и канцелярские принад­лежности, содержание помещений, охраны, охранной и противопо­жарной сигнализации, амортизационные отчисления и некоторые другие. Правда, в долгосрочном плане и эти расходы переменны.

К переменным расходам относятся выплаты процентов по вкла­дам, депозитам и межбанковскому кредиту, по остаткам средств на расчетных счетах. Они зависят как от объема привлекаемых банком кредитных ресурсов, так и от их стоимости. К этим расходам отно­сится также плата за услуги региональной расчетной палаты и реги­онального расчетно-кассового центра за осуществление расчетных операций, обеспечение наличными деньгами. Переменными могут быть расходы банка на рекламу, командировочные, почтово-телеграфные расходы и др.

В соответствии с действующей методикой коммерческие банки оп­ределяют прибыль или убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала.

В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственный и местные бюджеты из прибыли или из до­хода.

После уплаты налогов и штрафов, налагаемых налоговой инспек­цией, Национальным банком Украины и другими органами из при­были банка производятся отчисления в его резервный фонд в разме­ре не ниже 5% прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выпла­ту вознаграждения руководству банка. Из оставшейся суммы выпла­чиваются дивиденды акционерам.

Убытки банка по итогам деятельности за год покрываются за счет резервного фонда, а при его недостаточности — за счет уменьшения уставного фонда. При убыточной деятельности банка акционерами или Национальным банком Украины решается вопрос о целесооб­разности его дальнейшего функционирования — сохранения, реорга­низации, ликвидации.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банков. Она используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.

Правильно определенные рейтинги банков позволяют клиентам избрать те, в которые можно без риска помещать и вкладывать свои капиталы.