Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платеж в пользу получателя средств (третье лицо, в пользу которого исполняется расчетное обязательство) после представления им документов, соответствующих всем условиям аккредитива либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи (исполняющий банк) либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Понятие аккредитива многозначное. Правовая природа аккредитивной сделки является дискуссионной проблемой (см. подробнее об этом в учебнике под ред. Мозолина В.П., в монографии М.И. Брагинского, В.В. Витрянского «Договорное право. Договоры о банковском вкладе, банковском счете; банковские расчеты. Конкурс; договоры об играх и пари» ).

При использовании аккредитива в качестве расчетного документа платеж производится против представления документов получателем средств. Перечень документов, представляемых в банк бенефициаром, должен быть указан в заявлении на открытие аккредитива, а также согласован в договоре, заключаемым между плательщиком и бенефициаром, из которого вытекают расчетные правоотношения сторон.

При расчетах могут быть использованы следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные);

- непокрытые (гарантированные);

- отзывные;

- безотзывные;

- подтвержденные.

Покрытыми признаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия аккредитива. При наличии между банками корреспондентских отношений используется непокрытый (гарантированный) аккредитив, при котором банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента денежные средства в пределах суммы аккредитива. Порядок возмещения средств определяется договором между банками. При использовании отзывного аккредитива банк-эмитент вправе изменить условия аккредитива или отозвать его без согласия бенефициара (получателя средств) до окончания срока аккредитива, банк-эмитент обязан уведомить бенефициара об этом не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива (п. 2 ст. 867 ГК РФ, абз. 6 п. 4.2. Положения о безналичных расчетах). Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств (п. 2 ст. 867 ГК РФ, абз. 7 п. 4.2. Положения о безналичных расчетах). Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком, который наряду с банком эмитентом принимает на себя обязательство произвести платеж получателю. Изменение или отмена подтвержденного аккредитива требуют согласия исполняющего банка и бенефициара. Подтвержденный аккредитив может быть признан одним из способов обеспечения исполнения расчетного обязательства.

Заявление на открытие аккредитива с указанием сведений, необходимых для анализируемой формы расчетов, подает плательщик в банк-эмитент. Требования к форме аккредитива установлены в Приложении № 5-8 Положения о безналичных расчетах.

Исполнение аккредитива осуществляет исполняющий банк после представления бенефициаром всех необходимых документов. Отказ в принятии документов возможен только в случаях представления документов, не соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива (п. 1 ст. 871 ГК РФ). Исполняющий банк не уполномочен осуществлять проверку исполнения обязательства бенефициаром.

Ответственность банка за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов с использованием аккредитива зависит от вида используемого аккредитива. По общему правилу за нарушение условий аккредитива к ответственности перед плательщиком может быть привлечен банк-эмитент, в том числе за действия исполняющего банка, который в расчетном обязательстве занимает положение третьего лица, на которое возложено исполнение расчетного обязательства, а перед банком-эмитентом соответственно отвечает исполняющий банк, допустивший нарушение условий аккредитива. При этом в п. 2 и 3 ст. 872 ГК РФ регулируются случаи возложения ответственности непосредственно на исполняющий банк, если используется покрытый или подтвержденный аккредитив:

- перед получателем средств, если исполняющий банк необоснованно отказывает в выплате денежных средств;

- перед плательщиком, если исполняющий банк в случае неправильной выплаты денежных средств.