Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
| Зміст операції | Дебет | Кредит | ||
| Придбання цінних паперів у портфель банку на продаж | ||||
| Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції: - облік вартості цінних паперів до отримання - облік грошових коштів до відсилання | ||||
| Відображення придбання цінних паперів на дату розрахунку: - списання вартості цінних паперів до отримання - списання грошових коштів до відсилання | ||||
| Придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком | 3102, 3103,3105 | |||
| Придбання боргових цінних паперів з дисконтом: | ||||
| - на фактичну сплачену суму | 141,143,311 | |||
| - на суму дисконту | 141,143,311 | 1416,1436, 3116 | ||
| Придбання боргових цінних паперів з премією: | ||||
| - на суму номіналу | 141,143,311 | |||
| - на суму премії | 1417,1437, 3117 | |||
| Придбання купонних цінних паперів з накопиченими відсотками: | ||||
| - на суму номіналу | 141,143,311 | |||
| - на суму накопичених процентів | 1418, 1438,3118 | |||
| Переоцінка балансової вартості цінних паперів до їх справедливої вартості | ||||
| Дооцінка в разі збільшення справедливої вартості: - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; - боргових цінних паперів | 1415, 1435,3115 | |||
| Зменшення ринкової вартості: - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; - боргових цінних паперів | 1415,1435, 3115 | |||
| Визнання доходу за цінними паперами в портфелі банку на продаж | ||||
| Нарахування процентів за борговими цінними паперами | 1418,1438, 3118 | 6050,6052, 6054 | ||
| Надходження коштів за нарахованими процентами | 1418,1438, 3118 | |||
| Нарахування доходів за акціями у вигляді дивідендів | ||||
| Отримання дивідендів | ||||
| Амортизація дисконту за борговими цінними паперами | 1416,1436,3116, | 6050,6052,6054 | ||
| Амортизація премії за борговими цінними паперами | 6050,6052,6054 | 1417,1437,3117, | ||
| Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж та формування резервів | ||||
| Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності цінних паперів | 1490,3190 | |||
| Формування резерву під нараховані доходи | 1492,3191 | |||
| Списання знецінення цінних паперів за рахунок резерву: | ||||
| - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком | 3102,103,3105 | |||
| - боргових цінних паперів на суму номіналу | 1490,3190 | 141,311 | ||
| - на суму неамортизованого дисконту | 1416,3116 | 141,311 | ||
| - на суму неамортизованої премії | 1490,3190 | 1417,3117 | ||
| - на суму нарахованих доходів | 1492,3191 | 1418,1419,3118,3119 | ||
| Облік списаних за рахунок резервів цінних паперів за позабалансовими рахунками | 9613,9600,9601 | |||
| Надходження коштів за цінними паперами, що списані банком за рахунок резервів: | 9613,9600,9601 | |||
| - якщо цінні папери були списані протягом поточного року | 7703,7720 | |||
| - якщо цінні папери були списані протягом попередніх років | 6713,6717 | |||
| Продаж цінних паперів з портфеля на продаж | ||||
| Відображення реалізації цінних паперів на дату операції: - облік грошових коштів до отримання - облік вартості цінних паперів до відсилання | ||||
| Відображення реалізації цінних паперів на дату розрахунку: - списання грошових коштів до отримання - списання вартості цінних паперів до відсилання | ||||
| Продаж акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком: - на суму балансової вартості - дооцінки - уцінки - на суму раніше сформованих резервів - на суму прибутку | 3102,3103,3105 | 3102,3103,3105 | ||
| Продаж боргових цінних паперів: - на суму номіналу - на суму нарахованих доходів - на суму неамортизованої премії - на суму неамортизованого дисконту - на суму уцінки - на суму дооцінки - на суму сформованого резерву - на суму прибутку | 1416,1436,3116 1415,1435,3115 1490,3190,1492 141,143,311 | 141,143,311 1418,1438,3118 1417,1437,3117 141,143,311 1415,1435,3115 7703,7720 | ||
| Комісійні витрати, здійсненні під час продажу цінних паперів | ||||
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 583;