Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
| Зміст операції | Дебет | Кредит | ||
| Здійснення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії | ||||
| Відображення здійснених інвестицій на дату отримання суттєвого впливу | 4102,4103,4105, 4202,4203,4205 | |||
| Відображення негативного гудвілу під час здійснення інвестицій: - на суму вартості придбання - на суму різниці між вартістю придбання і часткою інвестора в справедливій вартості ідентифікованих активів і зобов’язань | 4102,4103,4105, 4202,4203,4205 4102,4103,4105, 4202,4203,4205 | 6310,6311 | ||
| Відображення частки банку в чистому прибутку (збитку) об’єкта інвестування | ||||
| Збільшення балансової вартості фінансової інвестиції | 4102,4103,4105 | |||
| Зменшення балансової вартості фінансової інвестиції | 4102,4103,4105 | |||
| Визнання змін у власному капіталі емітента | ||||
| Збільшення вартості фінансових інвестицій унаслідок збільшення власного капіталу об’єкта інвестування | 4102,4103,4105 | 5030, 5031 | ||
| Зменшення вартості фінансових інвестицій через зменшення власного капіталу об’єкта інвестування | 5030, 5031 | 4102,4103,4105 | ||
| Відображення дивідендного доходу | ||||
| Отримання дивідендів за інвестиціями в асоційовану компанію | 4102,4103,4105 | |||
| Нарахування дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії | ||||
| Отримання дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії | ||||
| Зменшення корисності інвестицій | ||||
| Визнання зменшення корисності (у тому числі гудвілу) | 7310, | 4102,4103,4105, 4202,4203,4205 | ||
| Переведення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії в інші портфелі | ||||
| Переведення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії в портфель на продаж: - у разі невідповідності критеріям асоційованої або дочірньої компанії - з метою подальшого продажу протягом 12 місяців | 3102,3103,3105 3122,3123,3125, 3132,3133,3135 | 4102,4103,4105, 4202,4203,4205 | ||
| Переведення інвестицій в дочірню компанію в інвестиції в асоційовану компанію (на суму собівартості з урахуванням зменшення корисності) | 4102,4103,4105 | 4202,4203,4205 | ||
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 738;