Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення

Зміст операції	Дебет	Кредит
Придбання цінних паперів у портфель банку до погашення
Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції: - облік вартості цінних паперів до отримання - облік грошових коштів до відсилання
Відображення придбання цінних паперів на дату розрахунку: - списання вартості цінних паперів до отримання - списання грошових коштів до відсилання
Придбання боргових цінних паперів з дисконтом:
- на фактичну сплачену суму	142,144,321
- на суму дисконту	142,144,321	1426,1446, 3216
Придбання боргових цінних паперів з премією:
- на суму номіналу	142,144,321
- на суму премії	1427,1447, 3217
Придбання купонних цінних паперів з накопиченими відсотками:
- на суму номіналу	142,144,321
- на суму накопичених процентів	1428, 1448,3218
Визнання доходу за цінними паперами в портфелі банку до погашення
Нарахування процентів за борговими цінними паперами	1428,1448, 3218	6051,6053, 6055
Надходження коштів за нарахованими процентами		1428,1448, 3218
Амортизація дисконту за борговими цінними паперами	1426,1446,3216,	6051,6053, 6055
Амортизація премії за борговими цінними паперами	6051,6053, 6055	1427,1447,3217,
Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення та формування резервів
Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності цінних паперів		1491, 3290
Формування резерву під нараховані доходи		1493, 3291
Зменшення сформованого резерву	1491,1493,3290,3291	7704, 7720
Списання знецінення цінних паперів за рахунок резерву:
- на суму номіналу	1491, 3290	142,321
- на суму неамортизованого дисконту	1426, 3216	142,321
- на суму неамортизованої премії	1491, 3290	1427,3217
- на суму нарахованих доходів	1493, 3291	1428,1429,3218,3219
Облік списаних за рахунок резервів цінних паперів за позабалансовими рахунками	9613,9600,9601
Надходження коштів за цінними паперами, що списані банком за рахунок резервів:		9613, 9600, 9601
- якщо цінні папери були списані протягом поточного року		7704, 7720
- якщо цінні папери були списані протягом попередніх років		6714, 6717
Погашення цінних паперів у портфелі до погашення
Погашення цінних паперів з настанням строку: - на суму номіналу - на суму нарахованих відсотків - на суму раніше сформованих резервів	1491, 3290	142,144,321 1428,1448,3218

<22 23 242526 27 28 >

Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 494;