Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення

Зміст операції Дебет Кредит
Придбання цінних паперів у портфель банку до погашення
Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції: - облік вартості цінних паперів до отримання - облік грошових коштів до відсилання
Відображення придбання цінних паперів на дату розрахунку: - списання вартості цінних паперів до отримання - списання грошових коштів до відсилання
Придбання боргових цінних паперів з дисконтом:    
- на фактичну сплачену суму 142,144,321
- на суму дисконту 142,144,321 1426,1446, 3216
Придбання боргових цінних паперів з премією:    
- на суму номіналу 142,144,321
- на суму премії 1427,1447, 3217
Придбання купонних цінних паперів з накопиченими відсотками:    
- на суму номіналу 142,144,321
- на суму накопичених процентів 1428, 1448,3218
Визнання доходу за цінними паперами в портфелі банку до погашення
Нарахування процентів за борговими цінними паперами 1428,1448, 3218 6051,6053, 6055
Надходження коштів за нарахованими процентами 1428,1448, 3218
Амортизація дисконту за борговими цінними паперами 1426,1446,3216, 6051,6053, 6055
Амортизація премії за борговими цінними паперами 6051,6053, 6055 1427,1447,3217,
Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення та формування резервів
Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності цінних паперів 1491, 3290
Формування резерву під нараховані доходи 1493, 3291
Зменшення сформованого резерву 1491,1493,3290,3291 7704, 7720
Списання знецінення цінних паперів за рахунок резерву:    
- на суму номіналу 1491, 3290 142,321
- на суму неамортизованого дисконту 1426, 3216 142,321
- на суму неамортизованої премії 1491, 3290 1427,3217
- на суму нарахованих доходів 1493, 3291 1428,1429,3218,3219
Облік списаних за рахунок резервів цінних паперів за позабалансовими рахунками 9613,9600,9601
Надходження коштів за цінними паперами, що списані банком за рахунок резервів: 9613, 9600, 9601
- якщо цінні папери були списані протягом поточного року 7704, 7720
- якщо цінні папери були списані протягом попередніх років 6714, 6717
Погашення цінних паперів у портфелі до погашення
Погашення цінних паперів з настанням строку: - на суму номіналу - на суму нарахованих відсотків - на суму раніше сформованих резервів 1491, 3290 142,144,321 1428,1448,3218
           

 

 


 

 

 










Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 498;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.005 сек.