Облік переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті

питання та завдання ДЛЯ САМОКонтролЮ

Контрольні запитання

1. Охарактеризуйте систему обліку та звітності операцій в іноземній валюті.
2. Що таке валютний ринок та уповноважений банк.
3. Охарактеризуйте діяльність банків на валютних ринках.
4. Що таке мультивалютний облік операцій?
5. Охарактеризуйте загальні положення відображення в обліку опера­цій банку в іноземній валюті.
6. Як здійснюється облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті?
7. Який порядок здійснення та обліку операцій з готівкою в іноземній валюті?
8. Який порядок обліку операцій з купівлі-продажу безготівкової іно­земної валюти?
9. Охарактеризуйте облік операцій в іноземній валюті, що виконують­ся за дорученням клієнтів банку.
10. Охарактеризуйте облік купівлі-продажу іноземної валюти та банків­ських металів на міжнародному ринку та на валютному ринку України.

Тести

1.Валютна позиція банку — це:

A. різниця між капіталом банку та активом (з урахуванням позабалансових вимог та зобов'язань за незавершеними операціями) у відповідних валютах;

B. співвідношення між активом і пасивом (з урахуванням позабалансових вимог та зобов'язань за незавершеними операціями) у відповідних валютах;

C. різниця між активом і зобов'язаннями (з урахуванням позабалансових вимог та зобов'язань за незавершеними операціями) у відповідних валютах;

D. всі відповіді неправильні.

2.Сума іноземної валюти, купленої через валютно-операційну касу банку відображається:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»);

C. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

D. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в національній вал юті»).

3.Сума проданої національної валюти при купівлі іноземної валюти через валютно-операційну касу банку відображається:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валют і»);

C. Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»);

D. Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»).

4.Відображено позитивний результат від купівлі іноземної валюти через валютно-операційну касу банку:

A. Дт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»

Km 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

C. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;

D. Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

5.Сума проданої іноземної валюти валютно-операційною касою банку відображається:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»);

C. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса національній валюті»);

D. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів».

6.Відображено суму отриманої національної валюти при продажі через валютно-операційну касу банку іноземної валюти:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»)

Km 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

C. Дт1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»)

Km 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

D. Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»).

7.Видачу авансів в іноземній валюті працівникам обмінних пунктів відображають записами:

A. Дт 1007 «Банкноти та монети в дорозі» (аналітичний рахунок «Кошти в національній валюті»)

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»);

B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

K1007 «Банкноти та монети в дорозі» (аналітичний рахунок «Кошти » іноземній валюті»);

C. Дт 1007 «Банкноти та монети в дорозі» (аналітичний рахунок «Кошти в іноземній валюті»)

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»);

D. Дт 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»).

8.На загальну суму купленої обмінним пунктом іноземної валюти протягом операційного дня в обліку роблять проведення:

A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

C. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку» (аналітичний рахунок «Каса в іноземній валюті»);

D. Дт 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» (аналітичний рахунок «Каса в національній валюті»)

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів».

9.Позитивний результат від купівлі іноземної валюти обмінним пунктом відображається записом:

A. Дт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»

Km 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

B. Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;

C. Дт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»

Km 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

D. Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Km 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

10.Підставою для купівлі іноземної валюти за дорученням клієнта є:

A. заява клієнта;

B. пакет документів, передбачених Правилами здійснення операцій на МВРУ;

C. заявка з розрахунком витрат;

D. правильні відповіді А і В.

Практичні завдання

Завдання 1

Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:

1) відображення в обліку переоцінки активів у разі зниження офіційного курсу гривні до іноземних валют;

2) зарахування купленої іноземної валюти та банківських мета­лів на рахунок клієнта;

3) відображення в обліку виданої через касу банку національної валюти при купівлі іноземної валюти;

4) утримання банком комісії при здійсненні операції інкасо банк­нот іноземних держав;

5) зарахування придбаної іноземної валюти на валютному рин­ку України;

6) отримання суми грошового покриття від банку-емітента іно­земних банкнот за операцією з інкасо банкнот;

7) перерахування коштів у національній валюті продавцю інозем­ної валюти та банківських металів;

8) відображення в обліку переоцінки зобов'язань у разі зростан­ня офіційного курсу гривні до іноземних валют;

9) повернення клієнту коштів у національній валюті, якщо іно­земна валюта куплена за курсом, нижчим за заявлений клієн­том;

10) відображення в обліку на дату розрахунку проданої (відправ­леної) іноземної валюти.

Завдання 2

Скласти бухгалтерські проведення.

30.06.20ХХр. ПрАТ «Приватбанк» здійснив такі операції:

1. Нарахування відсотків за кредитами, що надані фізичним осо­бам на поточні потреби, у сумі 1100 дол. США. Офіційний курс одного долара США становить 11,0 грн.

2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб у сумі 890 дол. СІЛА. Офіційний курс одного долара США становить 11,0 грн.

Завдання 3

Скласти бухгалтерські проведення.

21.08.20ХХ р. ТОВ «Бетта» подано до ПрАТ «Приватбанк» заяву на придбання 6000 дол. США. Курс купівлі становить 11,1 грн. за один дол. США. Комісійні, сплачені й отримані банком, становлять 2,5 і 3% відповідно.

Завдання 4

Скласти бухгалтерські проведення.

19.09.20ХХр. ТОВ «Торнадо» подано до ПрАТ «Приватбанк» за­явку на продаж 2 750 євро. Офіційний курс одного євро становить 14,0 грн. Курс продажу 14,5 грн. за один євро. Комісійні, сплачені й отримані банком, становлять 2,5 і 3% відповідно.