Облік операцій з купівля - продажу готівкової іноземної валюти
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Відображення суми купленої банком іноземної валюти | 1001,1002,1003 | |
| Одночасно відображається сума проданої національної валюти | 1001,1002,1003 | |
| Відображення суми проданої банком ін. валюти | 1001,1002,1003 | |
| Одночасно відображається сума отриманої національної валюти | 1001,1002,1003 | |
| Відображення результату від купівлі-продажу іноземної валюти: | ||
| У разі виникнення позитивної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання | ||
| У разі виникнення від’ємної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання |
Облік операцій з конвертування іноземної валюти
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Відображення суми купленої банком однієї іноземної валюти | 1001,1002,1003 | |
| Відображення суми проданої банком іншої іноземної валюти | 1001,1002,1003 | |
| На суму вартості купленої іноземної валюти за офіційним курсом | (гривневий еквівалент купленої ін. валюти) | (гривневий еквівалент проданої ін. валюти) |
| Відображення комісійної винагороди за здійснення операцій з конвертування валюти ( в національній валюті) | 1001,1002,1003 | |
| Відображення комісійної винагороди за здійснення операцій з конвертування валюти ( в іноземній валюті) |
Облік операцій з інкасо банкнот іноземних держав
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Прийняття на інкасо банкнот іноземних держав на суму номіналу банкнот | ||
| Відсилання банкнот іноземних держав до банку-емітента | ||
| Отримання суми грошового покриття від банку-емітента іноземних банкнот | ||
| Виплата клієнту інкасованої суми іноземної валюти та утримання комісії | 1500,2600,2620 6100,6109,6110 |
Облік операцій з купівлі-продажу банківських металів
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Відображається сума купленого банківського металу в гривнях за курсом купівлі | 1101,1102 | |
| Сплачена сума продавцю банківського металу | 1001,1200,1600, 2600,2620,2630 | |
| Відображається різниця між вартістю купленого банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівля | 6204 (збиток) | 6204 (прибуток) |
| Сплачено клієнтом за придбання банківського металу | 1001,1200,1500, 2600,2620,2630 | |
| Списаний проданий банківський метал | ||
| Виданий проданий банківський метал | 1101,1102 | |
| Відображається різниця між вартістю проданого банківського металу за офіційним курсом та його вартістю за курсом продажу | 6204 (збиток) | 6204 (прибуток) |
| Отримані банківські метали на відповідальне зберігання |
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 606;