Облік операцій з купівля - продажу іноземної валюти на умовах спот
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Відображення суми іноземної валюти, що придбана на умовах спот | ||
| Відображення суми іноземної валюти, що продана на умовах спот | ||
| Відображення результату від купівлі-продажу іноземної валюти: | ||
| У разі виникнення позитивної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют | ||
| У разі виникнення від’ємної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання | ||
| Отримана іноземна валюта | 1500,1600 | |
| Продана іноземна валюта | 1500,1600 |
Облік операцій з купівлі іноземної валюти у клієнтів банку
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Відображається сума коштів у гривнях, що сплачується клієнту – продавцю іноземної валюти | 3540 або 3801 | 2600,2620,2650 |
| Облік суми іноземної валюти, що куплені та отримана від клієнтів | 2600,2620,2650 | 3640 або 3800 |
| Закриття дебіторської і кредиторської заборгованості | 3640 або 3800 | 3540 або 3801 |
| Відображається різниця між вартістю купленої іноземної валюти за офіційним курсом гривні та вартістю за курсом купівлі | 6204 (збиток) | 6204 (прибуток) |
Облік операцій з продажу іноземної валюти клієнтам банку
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Відображається сума іноземної валюти, що продана клієнту-покупцю | 3540 або 3800 | 2600,2620,2650 |
| Облік суми гривні, що отримана від клієнта-покупця іноземної валюти | 2600,2620,2650 | 3640 або 3801 |
| Закриття дебіторської і кредиторської заборгованості | 3640 або 3801 | 3540 або 3800 |
| Відображається різниця між вартістю проданої іноземної валюти за офіційним та вартістю за курсом продажу | 6204 (збиток) | 6204 (прибуток) |
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 802;