Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Придбання цінних паперів у торговому портфелі банку | ||
| Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції: - облік вартості цінних паперів до отримання - облік грошових коштів до відсилання | ||
| Відображення придбання цінних паперів на дату розрахунку: - списання вартості цінних паперів до отримання - списання грошових коштів до відсилання | ||
| Придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком | 3002, 3003,3005 | |
| Придбання боргових цінних паперів з дисконтом: | ||
| - на фактичну сплачену суму | 140,301 | |
| - на суму дисконту | 140, 301 | 1406, 3016 |
| Придбання боргових цінних паперів з премією: | ||
| - на суму номіналу | 140,301 | |
| - на суму премії | 1407, 3017 | |
| Придбання купонних цінних паперів з накопиченими відсотками: | ||
| - на суму номіналу | 140,301 | |
| - на суму накопичених процентів | 1408, 3018 | |
| Переоцінка балансової вартості цінних паперів до їх справедливої вартості | ||
| Збільшення ринкової вартості: - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; - боргових цінних паперів | 1405, 3015 | |
| Зменшення ринкової вартості: - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; - боргових цінних паперів | 1405, 3015 | |
| Визнання доходу за цінними паперами | ||
| Нарахування процентів за купонними цінними паперами | 1408, 3018 | 6056, 6057 |
| Надходження коштів за нарахованими процентами | 1408, 3018 | |
| Нарахування доходів за акціями у вигляді дивідендів | ||
| Отримання дивідендів | ||
| Реалізація цінних паперів з торгового портфеля | ||
| Відображення реалізації цінних паперів на дату операції: - облік грошових коштів до отримання - облік вартості цінних паперів до відсилання | ||
| Відображення реалізації цінних паперів на дату розрахунку: - списання грошових коштів до отримання - списання вартості цінних паперів до відсилання | ||
| Продаж акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком: - на суму балансової вартості - дооцінки - уцінки - на суму прибутку | 3002,3003 | 3002,3003, |
| Продаж боргових цінних паперів: - на суму номіналу - на суму нарахованих доходів - на суму премії - на суму дисконту - на суму прибутку | 1406,3016 140,301 | 140,301 1408,3018 1407,3017 140,301 |
| Комісійні витрати, здійсненні під час продажу паперів |
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 485;