Отчет о движении денежных средств
(млн. руб)
| Бизнес-единица | Бизнес-единица | Итого | |
| Остаток на начало периода ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Поступления Поступления от реализации текущего месяца Авансы, полученные от покупателей Возврат дебиторской задолженности Прочие поступления | 2 441 | 210 103 | 3 067 600 210 103 |
| Итого поступлений | 3 041 | 3 980 | |
| Расход Оплата за сырье и материалы Заработная плата рабочим и служащий Отчисление в бюджет и внебюджетные фонды Прочие накладные расходы Прочие расходы | 1 693 472 128 | 520 220 99 67 56 | 2 213 692 227 250 377 |
| Итого расход | 2 797 | 3 759 | |
| Итого по основной деятельности | -23 | ||
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Поступление кредитов Возврат кредитов | |||
| Итого по финансовой деятельности | -95 | -220 | |
| Совокупный денежный поток | - 118 | ||
| Остаток на конец периода | |||
.
Отчет о движении денежных средств может быть использован при анализе вклада каждой из бизнес-единиц в совокупный доход предприятия.
Подобная оценка при условии ее корректности может быть важна при принятии решения о ликвидации или выделении подразделения предприятия в самостоятельную бизнес-единицу в случае проведения комплексной реструктуризации компании.
Денежный поток, генерируемый каждой из бизнес-единиц, может также стать основой рыночной оценки стоимости этих подразделений в случае принятия решения об их отчуждении.
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
| Основная деятельность | ||
| - | Прибыль(за вычетом налогов) Использование прибыли (соц. сфера) | Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль |
| + | Амортизационные отчисления | Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызвали оттока денежных средств |
| - | Изменение суммы текущих активов Дебиторская задолженность Запасы Прочие текущие активы | Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженности |
| + | Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов) Кредиторская задолженность Прочие текущие обязательства | Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получение авансов от покупателей |
| Инвестиционная деятельность | ||
| - | Изменение суммы долгосрочных активов Основные средства Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы | Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства |
| Финансовая деятельность | ||
| + | Изменение суммы задолженности Краткосрочных кредитов и займов Долгосрочных кредитов и займов | Уменьшение (увеличение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов |
| + | Изменение величины собственных средств Уставного капитала Целевых поступлений | Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению |
| = | Суммарное изменение денежных средств | Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами. |
Составление отчета о движении денежных средств (косвенный метод)
Пример: АО "Электроинструмент"
Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходит в несколько этапов:
• расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих на увеличение или уменьшение денежных средств предприятия; *- „
• анализ ф. № 2 и классификация источников поступления денежных средств и на
правлений использования;
• объединение полученных данных в отчете о движении денежных средств.
Поскольку в новом формате баланса не предусмотрена статья "Амортизация", то ее величина определяется как разность между остаточной стоимостью внеоборотных активов (основных средств и нематериальных активов) на начало и конец периода.
|
| (млн. руб) |
БАЛАНС
| Статья | 1 КВ. | 2 кв. |
| АКТИВЫ | ||
| Текущие активы | ||
| Денежные средства | ||
| Краткосрочные финанс. вложения | ||
| Дебиторская задолженность | 4 423 | 5 430 |
| Запасы | 1 708 | 3 285 |
| Прочие текущие активы | ||
| Постоянные активы | ||
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | 77 488 | 76 864 |
| Незавершенные капит. вложения | 1 175 | 1 207 |
| Долгосрочные финанс. вложения | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого активов | 85 475 | 87 479 |
| ПАССИВЫ | ||
| Текущие обязательства | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | ||
| Кредиторская задолженность | 6 876 | 9 277 |
| Прочие текущие пассивы | 1 207 | 1 207 |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Собственные средства | ||
| Уставный капитал | ||
| Накопленный капитал | 78 043 | 78 043 |
| Целевые поступления | ||
| Реинвестированная прибыль | <963> | (1 360) |
| Итого пассивов | 85 475 | 87 479 |
Изменения в основных средствах и нематериальных активах связаны только с амортизационными отчислениями
Дата добавления: 2019-07-26; просмотров: 286;