Цех №1. Годовая производственная смета

№ п/п	Показатели	№ таблицы в примере	По смете, ДЕ
1.	Труд основных производственных рабочих 102000 ч × 3 ДЕ за 1 час
2.	Основные материалы: X → 102000 кг по 1,8 ДЕ за 1 кг = 183600 ДЕ Z → 51000 кг по 4 ДЕ за 1 кг = 204000 ДЕ
3.	Контролируемые накладные расходы: вспомогательные материалы 30600 ДЕ труд вспомогательных рабочих 30600 ДЕ энергия (переменная часть) 15300 ДЕ ремонт и обслуживание (переменная часть) 5100 ДЕ
4.	Неконтролируемые накладные расходы: амортизация 25000 ДЕ контроль 25000 ДЕ энергия (постоянная часть) 10000 ДЕ ремонт и техобслуживание (постоянная часть) 11400 ДЕ
	Всего по смете цеха №1

Аналогично составляется смета цеха №2.

Смета отдела сбыта

Составляется начальником отдела сбыта аналогично смете производственных накладных расходов.

Таблица 12

Годовая смета отдела сбыта

№ п/п	Показатели	По смете, ДЕ
1. 2. 3. 4.	Жалованье Комиссионные Транспортные расходы Реклама
	Итого

Смета администрации

Составляется начальником административного отдела аналогично смете производственных накладных расходов.

Таблица 13

Годовая смета администрации

№ п/п	Показатели	По смете, ДЕ
1. 2. 3.	Жалованье Канцелярские расходы Прочие
	Итого

Для оценки запасов готовой продукции на конец периода потребуется составление калькуляции изделий А и Б.

Себестоимость единицы продукции

Плановая (стандартная) калькуляция единицы продукции составляется суммированием расходов по цехам, в разрезе статей калькуляции, по неполной или полной себестоимости.

Полная производственная себестоимость включает статьи:

1. Прямые затраты материалов.

2. Прямые затраты труда.

3. Производственные накладные расходы:

- переменные;

- постоянные.

Таблица 14

Сметная калькуляция единицы изделий, ДЕ

№ п/п	Статьи калькуляции	Изделие А	Изделие Б
Цех №1	Цех №2	Всего	Цех №1	Цех №2	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Прямые затраты мате-риалов: X Z	18,0 20,0	- -	18,0 20,0	- -	14,4 36,0	14,4 36,0
1	2	3	4	5	6	7	8
2.	Прямые затраты труда	30,0	-	30,0	-	45,0	45,0
3.	Производственные накладные расходы	15,0	-	15,0	-	30,0	30,0
	Итого стандартная себестоимость еди-ницы готовой про-дукции	83,0		83,0		125,4	125,4

Таблица 15

Оценка запасов готовой продукции на конец периода

№ п/п	Показатели	Изделие А	Изделие Б	Итого,ДЕ
кол-во, шт.	себесто-имость 1 шт., ДЕ	себесто-имость запаса, ДЕ	кол-во, шт.	себесто-имость 1 шт., ДЕ	себесто-имость запаса, ДЕ
1.	Остатки готовой продукции на конец периода		83,0			125,4

Обобщенная смета

Когда все сметы составлены, составляется прогнозный (сметный) счет прибылей и убытков и определяется сметная прибыль от производственной деятельности за год (с разбивкой по кварталам, а предстоящий квартал - и по месяцам).

Таблица 16

Сметный счет прибылей и убытков на 200__ г. по ООО "Лад"

№ п/п	Показатели	№ таблицы примера	Частная сумма, ДЕ	По смете, ДЕ
1	2	3	4	5
1. 2. 3. 4. 5.	Реализация Запасы сырья на начало периода (из баланса на начало периода) Закупки Итого сырья и материалов (п. 2 + п. 3) Минус запасы сырья на конец периода 10200 × 1,8 + 1700 × 4 = 25160		(-) 25160
6. 7. 8. 9.	Итого стоимость потребленного сырья (п. 4 – п. 5), сравнить с табл. 7 Труд основных производственных рабочих Производственные накладные расходы Совокупные производственные расходы (п. 6 + п.7 + п. 8)
1	2	3	4	5
10. 11. 12. 13.	Плюс запасы готовой продукции на начало года (из баланса на начало года) Минус запас готовой продукции на конец периода Себестоимость реализованной продукции (1047867 + 24769 – 166496 = 906140) Валовая прибыль (1074000 – 906140 = = 167860) Расходы отдела сбыта и администрации Планируемая прибыль от производственной деятельности за год (167860 – 69000 = 98860)	12 +13

Финансовый бюджет

Конечной целью работы над оперативным бюджетом является разработка плана прибылей и убытков. Финансовый бюджет представляет собой план предполагаемых источников финансирования средств и направления их использования, составляется на основе данных плана прибылей и убытков, бюджета капитальных затрат и прогноза движения денежных средств.

Следовательно, финансовый и оперативный бюджеты тесно связаны:

Элементы бюджета денежных средств	Элементы оперативного бюджета
1. Поступления денежных средств	1. Бюджет продаж
2. Ожидаемые платежи:	2. Бюджет затрат:
2.1. на приобретение материалов	2.1. закупок, использования материалов
2.2. выплат зарплаты	2.2. трудовых
2.3. оплата услуг сторонних организаций по затратам:
2.3.1. общепроизводственного назначения	2.3.1. накладных производственных расходов
2.3.2. коммерческим	2.3.2. коммерческих расходов
2.3.3. общим и административным	2.3.3. административно-управленческих расходов
2.4. прочие платежи	2.4. все бюджеты

<48 49 50 515253 54 >

Дата добавления: 2018-09-24; просмотров: 518;