Организация выпуска наличных денег

Размер наличной денежной массы в Республике Беларусь ежегодно увеличивается. Происходит это путем выпуска в обращение дополнительных денежных знаков.

Деньги обращаются непрерывно: они постоянно выпускаются банками в обращение и возвращаются в банки. При условии, когда в обращение выпускается наличных денег больше чем поступает обратно в кассы банков, увеличивается наличная составляющая денежной массы. Такое явление говорит об эмиссии наличных денег, т.е. к уже имеющимся в обращении наличным денежным знакам выпускаются дополнительные.

Если выпуск денег осуществляется в соответствии объективными требованиями хозяйственного оборота, обусловленными расширением производства, товарооборота и увеличением деловой активности, то увеличение оборота и прирост остатка наличных денег в обращении положительно влияет на все социально-экономические процессы в обществе. Если же увеличение объемов налично-денежного оборота допускается при отсутствии роста или снижении производства товаров и оказываемых услуг, то происходит нарушение устойчивости и снижение покупательной способности денег.

Деньги (во всех их формах) являются продуктом банковской системы.

Первичным эмитентом наличных денег, т.е. исходной точкой их обращения в Республике Беларусь является Национальный банк Республики Беларусь, обладающий исключительным правом эмиссии денег, закрепленным за ним законодательными актами: Конституцией Республики Беларусь (статья 136), Банковским кодексом Республики Беларусь (статьи 7 и 28). Эмитируемая Национальным банком Республики Беларусь национальная денежная единица – белорусский рубль является единственным платежным средством на территории Республики Беларусь.

Выпущенные наличные деньги, выполняя функцию единого покупательного и платежного средства, в процессе своего обращения переходят от одного владельца к другому вне банковской системы. Общее их количество (остаток) остается неизменным до нового пополнения или изъятия из обращения. Коммерческие банки выступают только проводниками движения наличных денег от Национального банка к пользователям, и их участие в наличном денежном обращении, в отличие от операций по кредитованию, не приводит к эффекту мультипликации и не влияет на возрастание массы наличных денег, изготовленных и первоначально направленных в оборот Национальным банком.

Выпуск в обращение банкнот и монет является старейшей и одной из важнейших функций центрального банка. В Республике Беларусь Национальный банк через систему эмиссионных и кассовых операций обеспечивает потребности внутреннего оборота страны необходимым объемом наличных денег.

Национальному банку Республики Беларусь как эмиссионному центру государства предоставлены соответствующие права по изготовлению, выпуску, регулированию обращения, хранению, изъятию и уничтожению наличных денежных знаков.

Национальный банк Республики Беларусь определяет номинал (достоинство), изображение, степени защиты и другие характеристики банкнот и монет, выпускаемых им в обращение, и обеспечивает печатание банкнот, чеканку монет, их транспортировку и хранение.

В настоящее время в Беларуси действуют билеты Национального банка Республики Беларусь образца 2000 г. номинала: 10; 20; 50; 100; 500; 1000; 5000; 10000 (с апреля 2001 г.); 20000 (с января 2002 г.); 50000 (с декабря 2002 г.); 100000 (с июля 2005 г.) рублей.

Выпускаемые Национальным банком Республики Беларусь памятные банкноты, юбилейные, памятные и слитковые (инвестиционные) монеты из драгоценных и недрагоценных металлов, хотя и объявляются законным платежным средством, имеют в основном коллекционную направленность. Как банковский товар они могут продаваться и покупаться по стоимости, отличающейся от номинальной.

Изготовление денежных знаков и обеспечение ими участников хозяйственного оборота представляет собой сложный процесс и включает:

- определение потребности в новых денежных знаках различных достоинств;

- печатание банкнот и чеканка монет, установление средств защиты банкнот от подделки;

- организация хранения неэмитированных банкнот и монет;

- транспортировка денежной наличности;

- непосредственный выпуск денег в обращение.

При определении потребности в новых денежных знаках учитывается прогнозируемый оборот наличных денег через кассы банков Республики Беларусь, уровень доходов и расходов населения, проводимые в государстве мероприятия по расширению безналичных расчетов в сфере потребительского рынка товаров и услуг. Некоторое количество денежных знаков необходимо также для постоянного обновления наличной денежной массы, то есть замены ветхих и других непригодных для обращения денежных знаков новыми. Следует отметить, что с увеличением размеров доходов, платежей и для сбережений необходимым становится выпуск денежных купюр более высокого достоинства. Например, в июле 2005г. введен в обращение банковский билет достоинством 100000 рублей.

После того как будет определена общая сумма, а также количество банкнот того или другого номинала, достоинство и тираж монет, Национальный банк размещает заказы на изготовление денежных знаков: банковских билетов – на печатных фабриках Гознака в России, а монет – на монетных дворах зарубежных стран (Россия, Великобритания, Польша, Литва и др.). Все взаимоотношения по изготовлению денежных знаков строятся на договорной основе. Следует только подчеркнуть, что изготовление денежных знаков, обеспечение их обращения, изъятие и уничтожение требует больших затрат.

При разработке и печатании банкнот обеспечивается сочетание таких их свойств, как устойчивость к износу, читаемость кассовыми аппаратами, банкоматами, привлекательный вид и, главное, защищенность от подделок.

Национальный банк Республики Беларусь постоянно совершенствует технологию изготовления банковских билетов, стараясь придать банкнотам характерные признаки, отличающие подлинную банкноту от поддельной. Средствами защиты банкнот являются:

- бумага – специальная высококачественная белого цвета для банкнот достоинством 10, 20, 50, 100, 500, 1000, 5000 рублей и с индивидуальным цветовым оттенком – для банкнот 10000, 20000, 50000,100000 рублей;

- защитные волокна – хаотично размещенные в толщине и на поверхности бумаги кусочки синтетических нитей разного цвета размером 3-5 мм;

- водяной знак – видимые на просвет темные и светлые изображения, образованные за счет различной толщины бумаги;

- защитная нить – тонкая полоска из полимерной пленки шириной 1-2 мм с текстом «НБРБ» в прямом и перевернутом изображении;

- металлографическая печать – основное изображение, цифровое и буквенное обозначение номинала и другие текстовые реквизиты имеют увеличенную толщину красочного слоя, благодаря чему хорошо воспринимаются на ощупь;

- микротекст – непрерывно повторяющиеся тексты, которые можно прочитать при помощи лупы;

- антикопировальная сетка – образована тонкими повторяющимися линиями, которые при копировании (сканировании) искажаются;

- метка для людей с ослабленным зрением – специальные знаки для обозначения номиналов банкнот, исполненные рельефной печатью;

- совмещающееся изображение – при рассматривании банкноты на просвет неокрашенный элемент лицевой стороны заполняется цветом фрагментов оборотной стороны, образуя законченный (единый) рисунок;

- скрытое изображение – буквы «РБ» становятся видимыми при рассматривании банкноты под острым углом зрения к источнику света;

- металлизированная краска – краска, обладающая металлическим блеском и изменяющая цвет при наклоне банкноты;

- краска, изменяющая цвет – краска, изменяющая цвет при наклоне банкноты;

- бескрасочное тиснение – бесцветное рельефное изображение, нанесенное на незапечатанный участок банкноты и наблюдаемое в косо падающем свете;

- люминесценция в ультрафиолетовых лучах – элементы защиты, которые в ультрафиолетовых лучах светятся разными цветами;

- ирисовый раскат – плавное изменение цвета от одного к другому без разрыва линий изображения;

- орловская печать – многоцветная печать с дискретным переходом одного цвета в другой без разрыва линий изображения.

Приведенный перечень средств защиты не является исчерпывающим, т.к. по мере появления новейших материалов и технологий они могут использоваться при изготовлении денежных знаков.

Национальный банк осуществляет публикацию описания банкнот и монет в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, что дает населению возможность быть более информированным, знать подлинные денежные знаки, отличать их от банкнот, имеющих признаки подделки, и не принимать банкноты, подлинность которых вызывает сомнение.

Изготовленные денежные знаки завозятся в Национальный банк Республики Беларусь и помещаются в специально оборудованные для хранения ценностей помещения (кладовые).

Для того чтобы Национальный банк Республики Беларусь мог осуществлять выпуск наличных денег и регулировать денежное обращение ему предоставлено право создания резервных фондов банкнот и монет и распоряжения этими фондами. Резервный фонд банкнот и монет сосредоточен в организованном для этой цели Центральном хранилище Национального банка. Денежные знаки, находящиеся в резервном фонде, не являются деньгами в обращении. Они не только хранятся отдельно, но и учитываются на внебалансовом счете (9991 «Резервный фонд банкнот и монеты»).

В учреждениях Национального банка Республики Беларусь (главных управлениях в областях, отделениях) также сосредоточивается запас денежной наличности, но учитывается он уже на балансе банка (счет 1000 «Денежные средства в хранилище»).

Резервный фонд и денежные средства в хранилищах учреждений Национального банка Республики Беларусь представляют собой запас банкнот и монет на случай необходимости их выпуска в обращение. Кроме эмиссии денежных знаков в обращение они используются для поддержания наиболее приемлемого купюрного строения наличной денежной массы, то есть наличия в обороте банковских билетов всех достоинств в количествах, обеспечивающих беспрепятственное осуществление платежей, как в крупных, так и в небольших суммах, а также замены ветхих и поврежденных (неплатежных) банкнот новыми.

Для осуществления операций по непосредственному выпуску денег в обращение, кассовому обслуживанию своих клиентов, а также по подкреплению денежной наличностью коммерческих банков в каждом учреждении Национального банка Республики Беларусь создана оборотная касса. В оборотную кассу постоянно поступают наличные деньги, в том числе в порядке перечисления из резервного фонда или хранилища банка и из нее постоянно выдаются наличные деньги. Наличные деньги считаются выпущенными в обращение непосредственно Национальным банком Республики Беларусь, если они выданы по денежным чекам юридическим лицам, по расходным кассовым ордерам при покупке иностранной валюты, драгоценных металлов и при других выплатах физическим лицам, в том числе и работникам Национального банка Республики Беларусь, по банковским пластиковым карточкам через банкоматы. Наличные деньги, направляемые из оборотной кассы учреждения Национального банка Республики Беларусь для подкрепления операционных касс коммерческих банков, предназначены для последующих выдач клиентам этих банков на расчеты, которые в соответствии с законодательством могут совершаться наличными деньгами. После выдач наличных денег из касс коммерческих банков они считаются выпущенными в обращение.

Лимиты (минимальный или максимальный) остатков оборотных касс учреждений Национального банка Республики Беларусь и операционных касс других банков не устанавливаются.

В учебной, монографической литературе и других публикациях, посвященных различным аспектам рассмотрения эмиссионных и кассовых операций банков, отмечается, что наличные деньги поступают в обращение при их нахождении в оборотной кассе учреждений центрального банка и в операционных кассах коммерческих банков.

Действующими в Республике Беларусь Правилами расчета широкой денежной массы (Правила в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.11.2003 г. № 200) предусматривается, что в объем наличных денег в обороте включаются банкноты и монета, находящиеся в обращении на руках у физических лиц и в кассах юридических лиц (небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели). Поэтому остатки наличных денег, находящиеся в оборотной кассе учреждений Национального банка Республики Беларусь и в операционных кассах коммерческих банков, не следует рассматривать как находящиеся в обращении наличные деньги. Эти денежные знаки только подготовлены к выпуску за пределы банковской системы. Действительно, до получения из касс банков они не могут использоваться ни как средство обмена, ни как средство платежа.

Следует отметить, что процесс работы с наличными деньгами является весьма трудоемким, а следовательно, и затратным. Поэтому банки практикуют использование средств механизации и автоматизации при пересчете, упаковке, транспортировке и других видах обработки денежной наличности. Наиболее распространенным является применение счетно-денежных машин, средств для транспортировки денег (тележки закрытого типа), калькуляторов с пишущим устройством, компьютеров, приборов для определения подлинности денежных знаков, средств для упаковки банкнот и монет. Могут устанавливаться банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Значительного сокращения расходов, связанных с использованием наличных денег, можно добиться расширением безналичных расчетов при получении населением денежных доходов, а также осуществлении денежных расходов. Предпосылкой для этого является открытие банковского текущего (расчетного) счета или карт-счета. После зачисления денежных сумм на соответствующий счет появляется возможность оплаты покупаемых товаров и оказываемых услуг с использованием платежных поручений, расчетных чеков или банковских пластиковых карточек, которые в современных нормативных документах и экономической литературе могут обобщенно именоваться как платежные инструкции.

При организации работы с денежными знаками большое внимание уделяется их экспертизе, то есть определению их чистоты, подлинности и платежности. Производится сортировка банкнот на годные к обращению и ветхие. Для этого все банки обеспечиваются образцами банкнот, а также установленным Перечнем признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь. Кстати, этот Перечень должен помещается у касс банков для всеобщего обозрения. Ветхие банкноты в обращение не выпускаются. Поврежденные подлинные банкноты (разорванные, не сохранившие всей площади, изменившие окраску), если они соответствуют изложенным в Перечне признакам платежности, обмениваются банками. Причем сумма обмена не ограничивается и плата за обмен не взимается. Банкноты, утратившие признаки платежности, не обмениваются. Они считаются неплатежными и изымаются из обращения.

При выявлении банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение, работники банков сообщают о данном факте в территориальные органы внутренних дел.

Отсортированные ветхие банкноты, а также поврежденные обмененные и банкноты, в обмене которых отказано, вывозятся в Центральное хранилище Национального банка, где проходят окончательную экспертизу и в установленном порядке уничтожаются.

Основные объемы работ по сбору, пересчету, выдачам и хранению денежной наличности сосредоточены в структурных подразделениях Национального банка, к которым в соответствии с п. 9 Устава Национального банка Республики Беларусь относятся: главные управления по областям с их отделениями в городах, специализированное управление и центральное хранилище, а также в кассах коммерческих банков. Для выполнения кассовой работы в банках создаются необходимые условия: выделяются помещения, соответствующее оборудование, а также необходимая численность кассовых работников, аппарата инкассации и охраны.

Порядок проведения кассовых операций в банках характеризуется определенной централизацией, которая заключается в установлении единых правил кассовой работы. Учреждения банков при организации кассового обслуживания клиентов должны обеспечивать:

- обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;

- безусловную сохранность ценностей, находящихся в учреждениях банка;

- своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов денежной наличности, поступившей в кассы банка;

- контроль за качеством денежной наличности, находящейся в обращении (сортировка, проведение экспертизы по определению подлинности и платежности банкнот, прием и обмен банкнот);

- контроль за соответствием купюрного строения денежной наличности, находящейся в обращении, потребностям наличного денежного оборота;

- рациональный оборот денежной наличности и сокращение издержек на его осуществление.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности подразделения Национального банка Республики Беларусь, другие банки создают у себя оборотную, операционные, приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности и другие. Целесообразность наличия тех или иных касс определяется объемами работы. От объемов работы и проводимых операций зависит также выделяемая численность кассовых работников.

Для оформления кассовых операций с денежной наличностью и другими ценностями используются документы единого образца. Количество экземпляров оформленного документа должно быть достаточным для совершения операции по всем затронутым ею счетам. Документы оформляются, контролируются и подписываются работниками, имеющими на то полномочия, закрепленные перечнем выполняемых обязанностей по занимаемой должности или письменным приказом руководителя банка.

Имеются и определенные требования к персоналу, занятому обработкой кассовой наличности и ценностей, обусловленные спецификой выполняемой работы.

Например, вновь принятые работники могут быть допущены к самостоятельной работе с ценностями только после заключения с ними договоров о полной индивидуальной материальной ответственности и принятия зачета по знанию требований нормативных правовых актов организации кассовой работы в Национальном банке.

Руководитель учреждения Национального банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которые возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и другими ценностями, находящимися в кладовых. Эти лица обеспечиваются ключами от кладовых, металлическими печатями или одноразовыми пломбирующими материалами для закрытия и опечатывания хранилищ. Любое перемещение наличных денег, ценностей, ключей, печатей, штампов, одноразовых пломбирующих материалов документируется (записывается в журналах и книгах установленной формы) и оформляется подписями кассовых работников, принимающих и передающих деньги или ценности.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации денежной выручки и перевозки ценностей несут руководители банков.

Ответственность за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей и выполнение нормативных правовых актов Национального банка несут также другие работники, организующие или непосредственно выполняющие кассовые операции.

Организация работы приходной кассы. Прием денежной наличностиот клиентов в течение банковского дня производится по следующим документам:

- от юридических лиц – по объявлениям на взнос наличными;

- все другие поступления – по приходным кассовым ордерам.

Приходные кассовые документы оформляются ответственными исполнителями, ведущими соответствующие счета, и с правильно заполненными реквизитами передаются кассирам банка для приема денежной наличности. После пересчета денег и при соответствии фактической принятой суммы и суммы, указанной в приходном документе, кассир подписывает кассовые документы, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежной наличности.

В конце рабочего дня кассир на основании приходных документов составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и имеющихся у него остатках ценностей. Принятая денежная наличность формируется и упаковывается в соответствии с установленными банковскими требованиями и вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами передается кассиром заведующему оборотной кассой.

Организация работы вечерней кассы. Для приема денежной наличности от юридических лиц, имеющих постоянную денежную выручку, после завершения рабочего банковского дня может быть открыта вечерняя касса.

Юридические лица сдают наличную денежную выручку в вечернюю кассу:

- самостоятельно через своих представителей;

- через работников службы инкассации в инкассаторских сумках.

Прием денежной наличности в вечернюю кассу через представителя предприятия существенно не отличается от приема выручки приходной (дневной) кассой. Разница в том, что принятая вечерней кассой наличность и приходные кассовые документы передаются заведующему оборотной (операционной) кассой только утром следующего рабочего дня. Расходные кассовые операции вечерняя касса не производит. Принятая денежная наличность вечерней кассы используется для выдач клиентам, а приходные кассовые документы передаются ответственным исполнителям для оформления бухгалтерских проводок по зачислению денежных сумм на соответствующие счета.

Вечерняя касса может принимать сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами. В этом случае пересчет денег кассиром вечерней кассы не производится. Проверяется правильность оформления препроводительных к инкассаторским сумкам документов и соответствие формирования самой сумки установленным требованиям (отсутствие повреждений, наличие четких оттисков пломб и др.).

Утром следующего дня сумки с проинкассированной денежной выручкой передаются в кассу пересчета, а накладные (2-й экземпляр препроводительных документов) – ответственным исполнителям для зачисления поступившей денежной выручки на счета предприятий. Если в банке деньги на счета клиентов зачисляются после их пересчета, то накладные передаются вместе с сумками в кассу пересчета, а оттуда – ответственным исполнителям.

Организация работы кассы пересчета. Для пересчета проинкассированной денежной наличности в кассовом подразделении банка организуется касса пересчета.

Пересчет денег производится кассирами, которые объединяются в бригады. Каждая бригада возглавляется наиболее опытным работником – контролером. Контролер организует работу бригады кассиров таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.

Инкассаторские сумки с денежной наличностью, принятые вечерней кассой или находившиеся под ответственностью инкассаторов, утром следующего рабочего дня передаются в кассу пересчета под расписку контролеров. Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке, наблюдает за ее вскрытием и после сообщения кассиром суммы фактической денежной наличности, находившейся в сумке, сверяет ее с препроводительными документами. При тождестве сумм кассир и контролер подписывают приходный кассовый документ. Сумма принятой денежной наличности учитываются в контрольной или сводной ведомости, которую оформляет контролер.

При выявлении недостачи или излишка наличных денег в инкассаторской сумке составляется акт за подписями кассира и контролера. На счета предприятий зачисляется сумма, фактически имевшаяся в инкассаторской сумке.

После окончания пересчета кассиры обрабатывают, формируют и упаковывают денежную наличность, сверяют соответствие пересчитанной денежной наличности с суммами, указанными в контрольной или сводной ведомости, а затем передают ее заведующему оборотной (операционной) кассой. Порожние инкассаторские сумки возвращаются начальнику подразделения инкассации и используются при новых выездах на маршруты инкассации. Документы по пересчету денежной выручки передаются заведующему кассой для дальнейшего формирования папки с кассовыми документами дня.

Принятые, пересчитанные и упакованные в установленном порядке наличные деньги вновь могут выдаваться клиентам через расходные кассы.

Организация работы расходной кассы. Расходные кассы организуются в банках для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Наличные деньги выдаются из расходной кассы по чекам из денежных чековых книжек или расходным ордерам. Получают кассиры эти расходные документы от ответственных исполнителей и после проверки правильности заполнения требуемых реквизитов и подписей подготавливают необходимую сумму денежной наличности и выдают ее получателю. Клиент имеет право пересчитать полистно всю полученную сумму. В банке должно быть помещение для пересчета денег клиентами. Пересчет осуществляется в присутствии представителя банка.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет отчетную справку и сдает остаток денежной наличности вместе с расходными кассовыми документами заведующему кассой.

Банки могут осуществлять доставку денежной наличности клиентам совей службой инкассации. Для этого с клиентом заключается договор. На основании чека клиента, полученного за один рабочий день до выдачи, кассовые работники банка предварительно подготавливают требуемую сумму наличности. Доставленная сумма принимается кассиром клиента. Документальное оформление этой операции производится в таком же порядке, как и при выдаче через расходную кассу.

Если для выдачи денежной наличности клиентам банком установлены банкоматы, то подкрепление банкоматов производится из касс банка. Для этого кассир, за которым закреплена эта работа, получает от заведующего кассой необходимую денежную наличность и вкладывает банкноты в специальные кассеты. Кассеты с денежной наличностью для загрузки в банкомат доставляются инкассаторами, а изъятый из банкомата комплект кассет передается заведующему кассой.

В конце дня подводятся итоги работы каждого кассового подразделения (заключение оборотной кассы). Все работники приходных, расходных, приходо-расходных касс отчитываются перед заведующим кассой: сдают остатки денежной наличности, отчетные справки, журналы учета, приходные, расходные и другие кассовые документы. По кассовым документам определяется общая сумма прихода и расхода денежной наличности за день и выводится остаток наличных денег и других ценностей на следующий рабочий день. Фактические остатки денежной наличности в национальной и иностранной валютах должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Этим самым обеспечивается ежедневный контроль за правильностью совершения кассовых операций и сохранностью денежной наличности и других ценностей в банке.

Находящиеся в кладовой и кассах банков наличные деньги и ценности подвергаются периодическим ревизиям. Ревизия проводится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых приказом руководителя банка. По результатам ревизии составляется акт за подписями всех проводивших ревизию работников.

Вопросы для самоконтроля:

1. Назовите основные этапы организации регулирования налично-денежного оборота в Республике Беларусь.

2. Какие Вы знаете банковские методы регулирования оборота наличных денег?

3. Каким образом в Республике Беларусь осуществляется прогнозирование и анализ оборота наличных денег через кассы банков?

4. Охарактеризуйте организацию выпуска наличных денег Национальным банком Республики Беларусь.