Прогнозирование и анализ оборота наличных денег через кассы банков

Оценка перспектив развития наличного денежного обращения достигается прогнозированием оборота наличных денег, проходящего через кассы банков. В процессе прогнозирования определяются размер и источники поступлений наличных денег в кассы банков, размер и целевое направление выдач наличных денег из этих касс, а также эмиссионный результат (дополнительный выпуск или изъятие наличных денег из обращения).

Прогнозируется наличный денежный оборот на предстоящий квартал. Источниками экономической информации для составления прогнозных расчетов являются:

- показатели прогноза основных направлений социально-экономического развития;

- данные анализа кассовых оборотов банков за предыдущие периоды;

- оценочные показатели ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому.

Квартальные прогнозы оборота наличных денег, проходящего через кассы банков, составляются:

- главными управлениями Национального банка – по соответствующим областям и городу Минску;

- центральным аппаратом Национального банка Республики Беларусь - по республике в целом.

До недавнего времени к прогнозированию кассовых оборотов были подключены все звенья банковской системы. Банки (головные, филиалы, отделения) для определения потребности в наличных деньгах составляли прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы и выдач из касс наличных денег и сообщали их главным управлениям Национального банка по соответствующей территории. С утверждением Правлением Национального банка Республики Беларусь (постановление № 166 от 24 августа 2007 г.) новых Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь прогнозные расчеты составляются только главными управлениями по областям и центральным аппаратом Национального банка Республики Беларусь.

Коммерческие банки могут также прогнозировать поступления и выдачи наличных денег. Прогнозирование банками ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач из касс наличных денег необходимо, прежде всего, для организации бесперебойного кассового обслуживания клиентов с минимальными направлениями ресурсов в такой вид активов как денежная наличность в операционной кассе. Соотношение между итогом всех поступлений наличных денег в кассы и выдачами наличных денег из этих касс определяет эмиссионный результат. Прогнозируемый эмиссионный результат по отдельному банку характеризует его избыточные кассовые ресурсы или их недостаток для удовлетворения потребностей обслуживаемых клиентов. Следовательно, банк может заранее предусмотреть возможные суммы и сроки продажи денежной наличности другим банкам или вывоз ее в учреждение Национального банка Республики Беларусь. Недостаточные кассовые ресурсы могут восполняться путем покупки денежной наличности у других банков или подкреплением (тоже покупкой) денежной наличностью учреждением Национального банка Республики Беларусь. Необходимо заранее заключить соответствующие договоры, обеспечить специализированным транспортом, спланировать работу кассового и инкассаторского аппарата.

Главные управления Национального банка Республики Беларусь по областям для определения ожидаемых изменений наличного денежного оборота и потребности юридических лиц, предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах составляют прогноз наличного денежного оборота по областям и г. Минску на предстоящий квартал и представляют его в центральный аппарат Национального банка не позднее 20 числа второго месяца текущего квартала. Структурно прогноз по области разрабатывается по следующей схеме (для наглядности приведены условные цифры) с отражением источников поступления наличных денег в кассы банков и направлений их выдач, а также эмиссионного результата (табл. 12.1).

Таблица 12.1 Прогноз наличного денежного оборота по Главному Управлению Национального банка Республики Беларусь

ПРИХОД Код Сумма

Поступления торговой выручки от продажи

потребительских товаров независимо

от каналов их реализации 2002 905000

Поступления выручки от оказания

платных услуг 2004 341000

Поступления на текущие (расчетные)

банковские счета и банковские вклады

(депозиты), карт-счета физических лиц 2016+2116 252000

Поступления от организаций

Министерства связи и информатизации

Республики Беларусь (сальдо) 2017 27000

Прочие поступления 2032 128000

ИТОГО по приходу 2002-2032 1653000

РАСХОД

Выдачи на оплату труда и прочие выплаты и

расходы, не учитываемые в составе фонда

заработной платы 2040+2042 853000

Выдачи на закупки сельскохозяйственных

продуктов 2046 21000

Выдачи на выплату пенсий, пособий и

страховых выплат 2050 136000

Выдачи с карт-счетов и текущих

(расчетных) банковских счетов физических

лиц 2054+2154 324000

Выдачи с банковских вкладов (депозитов)

физических лиц 2055 95000

Выдачи на другие цели 2053 34000

Выдачи подкреплений организациям

Министерства связи и информатизации

Республики Беларусь (сальдо) 2059 -

ИТОГО по расходу 2040-2064 1563000

Эмиссионный результат:

Превышение прихода над расходом «-» 90000

Превышение расхода над приходом «+» -

Из приведенной таблицы видно, что поступления в кассы банков и выдачи наличных денег сгруппированы в прогнозе по определенному экономическому признаку. Присвоение каждой статье приходной и расходной части прогноза цифрового обозначения (кода) позволяет оперативно вести учет поступлений и выдач одновременно с отражением кассовых документов по соответствующим счетам банковского бухгалтерского учета, накапливать сведения для составления отчета о кассовых оборотах. Отчеты банков о кассовых оборотах составляются также с применением указанных выше кодов.

Эмиссионный результат по прогнозу главного управления Национального банка Республики Беларусь характеризует изъятие или дополнительный выпуск наличных денег в обращение всеми банками на соответствующей территории. Прогнозируемые расчеты эмиссионного результата учитываются главными управлениями Национального банка Республики Беларусь при разработке мер по организации наличного денежного обращения, а также при прогнозировании завоза (вывоза) наличных денег в регион.

Возможны и такие варианты, когда в одной области или г. Минске может прогнозироваться изъятие денег из обращения, а в другой – их выпуск. Более того, в пределах области в одни кварталы может прогнозироваться изъятие, а в другие – выпуск денег в обращение.

К квартальным прогнозам наличного денежного оборота главные управления Национального банка Республики Беларусь кроме пояснительной записки прилагают:

- расчет прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки;

- расчет прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на выплаты, входящие в фонд заработной платы.

При прогнозировании наличного денежного оборота главные управления Национального банка Республики Беларусь по областям используют:

- прогнозируемые расчеты розничного товарооборота (включая общественное питание) территориальных, ведомственных органов регулирования торговли;

- фактические сведения территориальных органов Министерства статистики и анализа Республики Беларусь об общих (через все каналы реализации) объемах розничного товарооборота (включая общественное питание), о розничном товарообороте по официально учтенным (торговым) организациям, а также о расходовании торговыми организациями наличных денег из выручки;

- сведения территориальных экономических органов о прогнозируемых фондах заработной платы;

- фактические сведения территориальных органов Главного государственного казначейства Министерства финансов Республики Беларусь о подоходном налоге с физических лиц;

- сведения организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь об оплате труда своих работников и объемах реализации услуг связи населению.

При составлении расчета прогноза кассовых оборотов по поступлению торговой выручки в кассы банков учитывается, что этот источник поступлений занимает основной удельный вес в приходной части квартального прогноза. Да и в составе всех денежных расходов населения республики (по данным Министерства статистики и анализа Республики Беларусь за 2006г.) 64,3% приходится на расходы, связанные с покупкой товаров. Следовательно, от точности исчисления поступлений торговой выручки во многом зависит реальность всего квартального прогноза по приходу и эмиссионный результат.

Под кодом (2002) отражаются поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров населению за наличный расчет организациями розничной торговли и общественного питания; организациями других отраслей экономики, имеющими на своем балансе сеть розничной торговли и общественного питания; организациями, не имеющими торговой сети, но реализующими товары населению. Поэтому за основу расчета принимается прогнозируемый размер розничного товарооборота (включая общественное питание) по торговым организациям, отчитывающимися перед органами государственной статистики, а также прогнозируемый объем поступлений торговой выручки по прочим источникам, рассчитываемый органами Министерства статистики и анализа Республики Беларусь на основе обследования домашних хозяйств.

Следует, однако, отметить, что поступления наличных денег в кассы банков не совпадают с объемом розничного товарооборота (прогнозным и фактическим), так как часть розничного товарооборота формируется за счет выручки, которая не может поступить в кассы банков. Это так называемая неинкассируемая выручка, включающая:

- выручку, полученную за проданные товары из розничной торговой сети юридическим лицам по безналичному расчету;

- использованную торговую выручку, полученную наличными деньгами, на месте самими торговыми организациями на расчеты по заработной плате, на выплату пособий, на закупку сельскохозяйственной продукции и на другие, разрешенные законодательством, цели;

- предоставленный покупателям кредит при продаже товаров в кредит.

После того как будет определен общий размер розничного товарооборота и неикассируемая часть выручки, становится возможным исчислить размер торговой выручки, подлежащей сдаче по всем каналам поступлений для зачисления на открытые в банках счета( в банки наличными деньгами через инкассаторов или непосредственно в кассы, безналичными перечислениями от физических лиц, включая расчеты с использованием чеков и банковских пластиковых карточек, через организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь).

Сумма торговой выручки, подлежащей сдаче всеми способами, определяется как разница между общим объемом товарооборота и неинкассируемой выручкой.

Главные управления Национального банка Республики Беларусь изучают, насколько обоснованным является складывающееся соотношение между инкассируемой и неинкассируемой частями торговой выручки в прогнозируемом квартале. Для этих целей рассчитывается процент инкассации. Он определяется отношением суммы торговой выручки, подлежащей сдаче всеми способами, к общей сумме розничного товарооборота. Сравнением процента инкассации по прогнозу с фактически сложившимся за соответствующий квартал прошлого года выявляются количественные характеристики изменений уровня инкассации торговой выручки.

Причины изменения процента анализируются. При низком уровне фактически сложившейся инкассации торговой выручки выясняются причины и принимаются меры, способствующие увеличению поступлений торговой выручки в кассы банков наличными деньгами (максимальный возврат наличных денег в организованный оборот) и за счет расширения безналичных расчетов на потребительском рынке за товары.

В исчисленную общую сумму поступлений торговой выручки вносятся коррективы на разницу в переходящей выручке на начало и конец квартала. Обусловлено это тем, что суммы торговой выручки, доставленные инкассаторами банков или сданные в вечернюю кассу в последний день (или дни) квартала, переходят на следующий квартал и принимаются на баланс банка и зачисляются на счета клиентов в первый рабочий день наступившего квартала и засчитываются в выполнение прогноза уже в новом квартале. Поэтому сумма торговой выручки, подлежащая сдаче в банки в прогнозируемом периоде, увеличивается на сумму выручки от торговли за последние дни предыдущего квартала и уменьшается на сумму выручки от торговли, которая перейдет с прогнозируемого на следующий квартал. На размер переходящей выручки существенное влияние оказывают дни, какими заканчивается квартал: если рабочими (для банка), то выручка переходит за один день, если же выходными (суббота или воскресенье), то на следующий квартал переходит двух- или трехдневная выручка. Учитываются и другие факторы, влияющие на размер переходящей выручки (предпраздничная торговля, сезонность и др.).

Исчисленная после внесенного корректива сумма торговой выручки, подлежащая инкассации, распределяется по каналам поступлений:

- в банки наличными деньгами;

- в банки расчетными чеками и безналичными перечислениями;

- через организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь расчетными чеками и безналичными перечислениями.

В таблицу прогноза по приходной части включается сумма, предусмотренная к сдаче в банки наличными деньгами.

Выдачи наличных денег из касс банков на расчеты по заработной плате и другим выплатам, входящим в состав фонда заработной платы, стипендиям и некоторым иным расходам составляют основную сумму расходной части прогноза. Полученные на эти цели наличные деньги формируют (по данным за 2006 год) почти 60% всех денежных доходов населения республики. Поэтому главные управления Национального банка по областям составляют и к сводному прогнозу прилагают более подробный расчет прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы.

Размер выдач на заработную плату определяется исходя из данных о прогнозируемых фондах заработной платы, получаемых от территориальных экономических органов. Однако потребность в наличных деньгах всегда меньше фонда заработной платы по следующим причинам:

- из заработной платы производятся удержания налогов;

- часть заработной платы выплачивается из выручки и поступлений самими организациями;

- заработная плата, стипендии, пособия и другие выплаты перечисляется на карт-счета, на текущие (расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц.

При расчете выдач наличных денег из касс банков на заработную плату из общей суммы фонда заработной платы вычитаются суммы безналичных перечислений и удержаний из причитающихся сумм по оплате труда:

- подоходного налога;

- взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь;

- перечислений оплаты труда в банки для зачисления на счета физических лиц;

- оплаты труда, выплачиваемой из выручки работникам торговых организаций;

- оплаты труда, выплачиваемой организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь своим работникам из кассовых поступлений.

Отдельными строками в рассматриваемом расчете показываются выдачи на выплату стипендий, пенсий, пособий, страховых выплат, доходов предпринимателей и других расходов, не учитываемых в фонде заработной платы.

Рассчитанная приведенным выше методом сумма выдач наличных денег из касс банков на оплату труда включается в сводный прогноз.

Суммы поступлений и выдач по другим статьям кассовых оборотов прогнозируются исходя из динамики кассовых оборотов за соответствующий период предыдущих лет с учетом фактических оборотов, сложившихся в предыдущих кварталах текущего года.

Центральный аппарат Национального банка Республики Беларусь на основании динамики фактически сложившихся показателей наличного денежного оборота за соответствующий период прошлого года и в текущем году, прогноза социально-экономического развития республики, а также прогнозов кассовых оборотов, полученных от главных управлений Национального банка Республики Беларусь по областям, прогнозирует объем наличного денежного оборота и размер эмиссии на предстоящий квартал по Республике Беларусь в целом.

На десятый рабочий день месяца, предшествующего прогнозируемому кварталу, центральный аппарат Национального банка доводит главным управлениям Национального банка Республики Беларусь по областям прогнозируемый эмиссионный результат по областям и г. Минску на квартал с разбивкой по месяцам.

Главные управления Национального банка Республики Беларусь по областям распределяют прогноз эмиссионного результата по месяцам по соответствующим районам и городам. Учитывается при этом количество дней и другие особенности каждого месяца; а также возможные изменения объема розничного товарооборота за счет ценового фактора, размера минимальной заработной платы, размера выплат социального характера за счет принимаемых мер по социальной защите населения, закупок сельскохозяйственной продукции в зависимости от сезонности, активизации поступлений в предпраздничные и праздничные дни и другие особенности, сроки уплаты налогов, сборов и других платежей, время массовых отпусков.

Составленный прогноз наличного денежного оборота является инструментом, посредством которого определяются основные пропорции по денежному обращению на предстоящий квартал. Соблюдение этих пропорций является одной их предпосылок обеспечения устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам.

За протекающим наличным денежным оборотом и складывающимися при этом фактическими пропорциями банки на всех уровнях ведут оперативное наблюдение. Сущность этой работы состоит в том, что Национальный банк Республики Беларусь и банки, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, ежедневно на основании кассовых документов (объявлений на взнос наличными деньгами, денежных чеков, приходных и расходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, операционных дневников и др.) ведут внесистемный учет кассовых оборотов. Накопленные сведения дают возможность определить фактическое состояние по поступлениям и выдачам наличных денег в сравнении с прогнозируемыми величинами на соответствующий период.

Фактические поступления наличных денег в кассы банков и их выдачи учитываются также с распределением по экономическим признакам применительно к присвоенным кодам. Присвоенные отдельным видам поступлений и целевому назначению получаемых в банках денежных сумм коды указываются клиентами в каждом приходном и расходном кассовом документе. Полученные общие суммы по каждому коду прихода и расхода за день записываются в специальную накопительную ведомость.

Периодически, а именно по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа каждого месяца, по внесистемному учету в указанной выше ведомости выводятся общие итоги кассовых оборотов нарастающим итогом с начала месяца по каждому коду прихода и расхода. На основании полученных сведений каждый банк составляет отчет о кассовых оборотах. Отчет составляется четыре раза в месяц: на 1, 8, 15, 22-е числа месяца. Филиалы, включая структурные подразделения банков и их филиалов, представляют отчетность в головные банки, а головные банки в сводном виде и в разрезе филиалов – в Национальный банк.

Главные управления Национального банка Республики Беларусь по областям получают отчеты о кассовых оборотах от подведомственных отделений, формируют обобщенный отчет и представляют его в центральный аппарат Национального банка Республики Беларусь. Отчетность передается по электронной почте и является единственным источником оперативной информации для анализа объема и структуры наличного денежного обращения как по республике в целом, так и по областям, районам, городам.

Фактические данные отчета о кассовых оборотах позволяют главным управлениям Национального банка Республики Беларусь по областям по состоянию на 15-е и 22-е число каждого месяца сделать оценку ожидаемого исполнения прогноза кассовых оборотов по соответствующей территории и проинформировать о результатах центральный аппарат Национального банка Республики Беларусь.

Отчет о кассовых оборотах банков Республики Беларусь является составной частью банковской отчетности и призван обеспечивать органы государственного управления, Национальный банк и банки полной и объективной информацией о развитии наличного денежного обращения в республике.

Данные о поступлениях наличных денег в кассы банков и о выдачах денег из этих касс отражают в основном экономические отношения с населением. Поэтому Министерство статистики и анализа Республики Беларусь и его территориальные органы используют эти данные при формировании баланса денежных доходов и расходов населения, реальных денежных доходов, прироста сбережений в депозитах и ценных бумагах.

На основе отчетных данных о движении наличных денег через кассы банков главные управления Национального банка по областям разрабатывают также оперативные (фактические) балансы денежных доходов и расходов населения. Обороты наличных денег, проходящие через кассы банков, в основном характеризуют экономические отношения с населением. Поступления наличных денег в кассы банков связаны с денежными расходами на оплату товаров и оказанных услуг, а выдачи – с денежными доходами населения.

Денежные доходы населения для включения в этот оперативной баланс рассчитываются по следующей методике: кассовые обороты банков по расходу увеличиваются на сумму полученных населением денежных доходов наличными деньгами из выручки и поступлений организаций, а также на доходы, полученные по безналичным расчетам. При определении денежных расходов населения к сумме поступлений наличных денег в кассы банков прибавляются поступления через организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, израсходованные суммы выручки на месте, расходы, произведенные по безналичным расчетам.

Более полный анализ состояния наличного денежного обращения главные управления Национального банка Республики Беларусь по областям проводят по отчетным показателям истекшего квартала.

Объектами анализа являются:

- складывающиеся тенденции в наличном денежном обращении и его структуре во взаимосвязи с развитием экономики области, г. Минска;

- источники поступлений наличных денег в кассы банков, направления их выдачи из касс банков, отдельные отчетные данные о кассовых оборотах банков по отдельным показателям за соответствующий период прошлого года и квартал (месяц), предшествующий анализируемому;

- уровень инкассации торговой выручки, образующейся в сфере потребительского рынка, и не использованные банками возможности мобилизации внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей своих клиентов в наличных деньгах;

- территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег;

- влияние изменений в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

- результаты контроля за работой банков по организации наличного денежного обращения;

- результаты разовых (тематических) обследований юридических лиц, предпринимателей, частных нотариусов.

При анализе состояния наличного денежного обращения кроме отчетных данных об обороте наличных денег через кассы банков используются: информационно-аналитические материалы территориальных органов Министерства статистики и анализа Республики Беларусь о социально-экономическом развитии соответствующей области, города Минска; государственная статистическая отчетность; оперативный (фактический) баланса денежных доходов и расходов населения; информация о состоянии инкассации торговой выручки по областям, г. Минску.

Результаты анализа используются главными управлениями Национального банка Республики Беларусь по областям для разработки и осуществления совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии наличных денег в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения могут вноситься на рассмотрение исполнительных и распорядительных органов.

Ежеквартально до 13-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, главные управления Национального банка Республики Беларусь по областям представляют в центральный аппарат Национального банка Республики Беларусь информацию о состоянии наличного денежного обращения, статистические материалы, предложения по предотвращению и разрешению проблемных ситуаций в сфере наличного денежного обращения.