Основной и оборотный капитал в малом бизнесе.

Существуют три основу малого бизнеса:

- основной капитал

- оборотный капитал

- трудовой капитал

1) Учет основного капитала:

Оборудование 11270 (на 1-ый квартал)

Амортизация (накопленная) 5850 (-)

Балансовая стоимость оборудования 5420

Приобретенное оборудование 11790 (+)

Амортизация (25%) 4302 (-)

2) Текущие активы (оборотные средства) потребляются в течение года.

- запасы

- дебиторская задолженность

- денежные средства

- ……..

3) Текущие обязательства – сумма, которую должно выплатить предприятие в течение 12 месяцев.

Чистые текущие активы = (текущие активы – текущие долговые обязательства) = чистый оборотный капитал.

Чистые активы включают:

ü чистый оборотный капитал

ü основные средства без амортизации (остаточная стоимость)

Чистые активы – долгосрочные обязательства = собственный капитал фирмы (уставной капитал, нераспределенная прибыль).

Чистые активы 19375

Долгосрочный кредит 6114 (-)

Собственный капитал фирмы 13261

Уставной капитал 2000

Нераспределенная прибыль 11261

Собственный капитал 13261

Методы управления основным капиталом:

Способы:

1. Поддержание работоспособности основных средств:

1.1. Срок службы оборудования

1.2. Стратегия обновления:

1.2.1. Текущий ремонт

1.2.2. Капитальный ремонт

1.3. Способы восстановления работоспособности:

1.3.1. Собственные наладчики

1.3.2. Использование специальных центров

1.4. Периодичность контроля работоспособности и график ремонта

Ремонтный цикл

Т₁ ® осмотр ® Т₂ ® средний ремонт ® Т₃ ® капитальный (из амортизации) ремонт

1.5. Резервирование элементов (основных средств) для создания запасов.

1.6. Схемы размещения оборудования.

1.7. Уровень автоматизации ® включая производительность ® нарушается принцип непрерывности

1.8. Режимы работы:

1.8.1. Циклы работы

1.8.2. Обеспеченность инструментами, оснасткой

1.8.3. Допустимая нагрузка

2. Контроль за использованием основных средств.

Основные правила замены оборудования.

Оборудование следует заменить если:

1. Достигло определенного возраста.

2. По данным бухгалтерских книг оно уже списано.

3. Несколько раз проводился капремонт.

4. Превышение расхода электроэнергии по нормативам.

5. Затраты на ремонт сравнялись с ценой.

6. Неудовлетворение по техническим характеристикам.

7. Оценка технологии.

Прогрессивность технологии складывается из:

1. Ресурсных показателей (КПД, потребление электроэнергии, трудоемкость, материалоемкость, отходы).

2. Использование отходов ® замкнутая технология.

3. Технологические потери утилизации продуктов, которые выпускаются.

4. Экологические загрязнения.

Оценка основных средств (критерии):

1. Экономичность

2. Безопасность

3. Технические характеристики.

4. Эргономичность – удобство работы

5. Эстетичность (дизайн)

6. Коэффициенты использования основных средств:

6.1. Экстенсивные (использование оборудования в 2 смены)

6.2. Интенсивные (производительность в единицу времени).

Методы управления оборотным капиталом:

1. Управление запасами.

2. Кредитный контроль.

3. Регулирование движения наличности.

4. Контроль за покупками.

1. Цели:

- уменьшение затрат на хранение и управление запасами

- снижается объем связанных ресурсов (в т.ч. денежных средств).

Для принятия решения по 1.1. требуется информация:

1) текущий уровень запасов (страховой, транспортный, технологический)

2) согласование запасов с ожидаемым уровнем запасов (минимально необходимый уровень запасов)

3) емкость складских помещений

4) сроки упреждающих запасов (пополнение запасов)

5) система мониторинга уровня запасов

коридор прогнозный

запасов баланс

Необходимо все время пересматривать и поднимать уровень запасов (для производящих фирм).

2. Торговый кредит ® контроль за системой оплаты ® работа с дебиторами.

Для снижения дебиторской задолженности:

1) Торговые отзывы о платежеспособности покупателя.

2) Выяснение через банковские справки о платежеспособности клиента (референции)

3) Согласование предела кредита.

4) Согласование торговых сроков и более жесткие последствия за их нарушение.

5) Согласовывается процедура выставления счета фактуры.

6) Страхование от сомнительных сделок.

7) Мониторинг (отслеживание) дебиторской задалженности.

3. Покрывает ли прибыль + аморт (?) выплаты ?

Есть ли деньги в наличности.

Лекция 9.

Пример решения задачи к лекции 7.