Влияние антимонопольного законодательства на ценообразование

При установлении цены на продукт или услугу законодательные ограничения всегда принимаются во внимание менеджерами компании и производители не всегда свободны в установлении цены. Например, согласно законодательству Соединенных Штатов Америки, производитель не может проводить политику ценовой дискриминации между двумя потребителями с намерением уменьшить или предотвратить конкуренцию между ними. Существуют три отличительные черты законов, направленных на ограничение ценовой дискриминации;

* они направлены на ограничение дискриминации со стороны производителей, а не
сферы услуг;

* ценовая дискриминация допустима, если разница в ценах обусловлена различной сум
мой затрат, понесенных компанией;

* ценовая дискриминация, направленная на ограничение конкуренции, противозакон
на.

Случаи ценовой дискриминации со стороны авиакомпании и компании по прокату машин, описанные ранее, законны, так как они осуществляют свою деятельность в сфере услуг и их действия не направлены на ограничение конкуренции.

Законодательство не допускает установления демпинговых цен. Демпинговой называется цена на продукт, намеренно устанавливаемая компанией намного ниже его себестоимости для того, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и ограничить предложение, а затем поднять ее при увеличившемся спросе.

Верховный суд Соединенных Штатов Америки установил следующие условия, при которых компания может быть обвинена в установлении демпинговых цен: (1) компания устанавливает цену на свой продукт ниже соответствующего уровня затрат, понесенных для его производства; (2) у компании есть перспектива в будущем возместить значительную часть потерь из-за установления демпинговых цен за счет увеличения доли на рынке или установления более высоких цен в будущем.

Верховный суд не дал определения термину «соответствующий уровень затрат». Большинство судов в США трактует его как средние переменные затраты. В деле компании Adjuster против Agency, Adjuster (истец) утверждала, что была вынуждена уйти с рынков Остина, Сан-Антонио, Техаса, так как компания Agency устанавливала демпинговые цены. В доказательство этих обвинений Adjuster приводила данные об убытках от деятельности в финансовой отчетности Agency после того, как эта компания организовала свои офисы в этих городах. Тем не менее судья вынес решение о том, что Agency не устанавливала демпинговых цен, так как не устанавливала тарифы на прокат машин ниже средних переменных затрат.

В ситуации законодательного регулирования ценообразования компании выполняют предписания антимонопольного законодательства, предпринимая следующие действия:

1. Отслеживают и тщательно учитывают переменные затраты на всем протяжении бизнес-процесса.

2. Проверяют все предполагаемые цен и тарифы, которые в будущем могут оказатьсяниже уровня переменных затрат компании, с целью предотвращения обвинения в установлении демпинговых цен.

Еще одно дело Brooke Group против Brown & Williamson Tobacco (BWT), рассматривавшееся в Верховном суде Соединенных Штатов Америки, показывает, как трудно доказать намеренное установление демпинговых цен. По указанному делу суд установил, что цена, установленная ниже уровня средних переменных затрат, не является грабительской, если у компании нет возможности ПОВЫСИТЕ ее в дальнейшем или расширить долю своего присутствия на рынке, чтобы покрыть понесенные затраты. Ответчик — компания BWT — производитель и продавец сигарет заводской марки, занимающий 12% рынка. Производство новых сигарет компанией Brooke Group, подобных тем, что производила BWT, угрожало снизить долю компании на рынке. Ответным ходом BWT стало установление цен на сигареты ниже средних переменных затрат, таким образом был затруднен выход на рынок сигарет того же класса для других компаний. Верховный суд постановил, что действия ВИ^Гбыли адекватным ответом конкурентам, а не установлением грабительской цены. Почему? Потому, что 12%-ная доля рынка BWT была небольшой и при существующем уровне конкуренции не дала бы компании возможности позже повысить цену на свою продукцию для того, чтобы возместить понесенные затраты.

Согласно законодательству Соединенных Штатов Америки, демпинг— ситуация, при которой компания-нерезидент продает продукт в Соединенных Штатах по цене ниже рыночной, существующей в стране происхождения компании, и таким образом наносит материальный ущерб или угрожает нанесением материального ущерба промышленности США.

Если факт демпинга будет доказан, то по антидемпинговому законодательству США на продукцию компании будет установлен дополнительный тариф в размере разницы между ценами на внутреннем рынке этой компании и рынке Соединенных Штатов. Антидемпинговые меры принимаются в отраслях по производству цемента., персональных компьютеров, сталелитейной промышленности, производстве полупроводников. Например, в 1998 г. в ответ на обвинения в демпинге, выдвинутые Micron Technology, Американская международная комиссия по торговле установила, что несколько тайваньских компаний устанавливали демпинговые цены па комплектующие изделия для компьютеров на американском рынке. Комиссия наложила антидемпинговые тарифы на эти комплектующие изделия в размере от 7,59 до 113,85% на цены, установленные этими компаниями.

Еще одним нарушением антимонопольного законодательства является установление цены по сговору между производителями.

Цена по сговору— цена или объем продукции, устанавливаемые компаниями одной отрасли в соответствии с тайными договоренностями между собой для поддержания цены на продукт на определенном уровне.

Установление цен по сговору нарушает антимонопольное законодательство Соединенных Штатов, так как ограничивает торговлю Например, в 1990 г. Министерство юстиции Соединенных Штатов установило, что использование общей компьютерной системы бронирования авиабилетов способствует тайному сговору авиакомпаний между собой с целью установления неконкурентных цен. Таким образом, с помощью сговора авиакомпании American, Continental, Delta, Midway, Nothwest, PanAm, TWA и United USAir имели примерно равные количество клиентов и уровень прибыли. В 1996 г. Министерство юстиции возбудило расследование по поводу 35 инвестиционных компаний, включая Kidder Peabody & Herzog, Hein & Guduld, обвиняя их в намеренном взвинчивании цен и повышении доходности ценных бумаг, котирующихся на бирже Nasdaq.

вернуться к примеру, в котором рассчитывалась прибыль для подразделения, расположенного в Осло, то увидим, что распределение в графе и, следовательно, убытки, эквивалентные постоянным издержкам в 60 000 у.е., будут отражены в отчете для всех уровней производства.

Рассмотрим трансфертную цену по полным затратам без надбавки. Необходимо оценит постоянные издержки на единицу продукции еще на этапе планирования, чтобы принять решения, касающиеся уровня производства. Предположим, что оптимальным уровнем продукции для компании в целом являются 5000 ед., которые и используются для определения ставки постоянных накладных расходов на единицу продукции. Следовательно, постоянные издержки на единицу для промежуточного продукта равны 12 у.е. на ед. (60 000 у.е. постоянных издержек / 5000 ед.), что дает полные затраты в 23 у.е. (11 у.е. переменных издержек плюс 12 у.е. постоянных издержек). Если трансфертная цена устанавливается в размере 23 у.е. на единицу (т.е. 23 000 у.е. на партию из 1000 изделий), то менеджер получающего подразделения будет наращивать выход продукции до тех пор, пока чистые маржинальные поступления превышают трансфертную цену. Если обратиться к графику чистых маржинальных поступлений, то увидим, что в этом случае менеджер получающего подразделения предпочтет закупить 4000 ед. Другими словами, этот менеджер не будет расширять выпуск до 5000 ед., оптимальных для компании ы целом, поскольку трансфертные издержки в 23 000 у.е. превышают чистые маржинальные поступления в 13 000 у.е. При выбранном им уровне выпуска продукции в 4000 ед. общие поступления при трансфертной цене получающего подразделения составят 92000 у.е. (4000 ед. по 23 у.е.), но, как видно из примера вычислений прибыли для подразделения из Осло, общие затраты составляет 104 000 у.е. (44 000 у.е.+60,000 у.е.). следовательно, поставляющее подразделение в отчете покажет убытки, поскольку его постоянные издержки в полном объеме покрыты не будут. Таким образом, в данном случае трансфертная цена не подходит ни для оценивания деятельности, ни для принятия решений об оптимальном выпуске продукции.

Тема: «Поведение затрат и регрессивный анализ».

Задание 1. Линейная аппроксимация затрат.

Терри Лоулер, управляющий директор консультационной группы «Мемфис», изучает поведение накладных расходов в соответствии с вариациями месячных сумм часов труда консультантов, включенных в счета клиентам. Предположите следующие данные:

Требуется:

1. Рассчитайте линейную функцию затрат (переменную составляющую накладных расходов), относя общие
накладные расходы к часам работы консультантов, используя выборочные значения накладных расходов,
соответствующие 4 000 и 7 000 часов. Начертите график линейной функции затрат. Представляет ли
постоянная составляющая функции затрат постоянные накладные расходы консультационной группы
«Мемфис»? Почему?

2. Чему равны предполагаемые накладные расходы для (а) 5 000 часов, и (б) 8 000 часов, используя функцию
затрат, полученную в пункте 1.?Начертите предполагаемые и фактические накладные расходы для 5 000 и
8 000 часов.

3. Лоулеру представился шанс принять предложение об оказании услуг, которое вызвало бы увеличение
часов консультаций, включенных в счета клиентов с 4 000 часов до 5 000 часов. Предположим, что Лоулер,
пользуясь линейной функцией затрат, отклонил это предложение, потому, что эти услуги привели бы к
увеличению маржинального дохода на 38 000 у.е., в то время как увеличение накладных расходов
(предполагаемое), составило бы 43 000 у.е. Какой маржинальный доход, фактически, был упущен?

Задание 2. Различные основы колебаний затрат.

Выберите график, который подходит к пронумерованным данным по производственным расходам. Обозначьте буквой, какой график наилучшим образом подходит к описанному виду затрат или к ситуации. Вертикальные оси графиков выражают общую сумму затрат в у.е., а горизонтальные оси представляют объем производства в течение календарного года. Для каждой ситуации, пересечением двух осей служит нулевая точка у.е. и продукции. Графики могут быть использованы более одного раза.

1. Годовая амортизация оборудования, рассчитанная методом отработанных машино-часов.

2. Счет за электроэнергию — одинаковая постоянная сумма плюс переменные суммы после того, как
использовано конкретное число киловатт-часов. Количество использованных киловатт-часов изменяется
пропорционально отработанным машино-часам.

3. предполагаемое), составило бы 43 000 у.е. Какой маржинальный доход, фактически, был упущен?

Задание 2. Различные основы колебаний затрат.

Выберите график, который подходит к пронумерованным данным по производственным расходам. Обозначьте буквой, какой график наилучшим образом подходит к описанному виду затрат или к ситуации. Вертикальные оси графиков выражают общую сумму затрат в у.е., а горизонтальные оси представляют объем производства в течение календарного года. Для каждой ситуации, пересечением двух осей служит нулевая точка у.е. и продукции. Графики могут быть использованы более одного раза.

4. Годовая амортизация оборудования, рассчитанная методом отработанных машино-часов.

5. Счет за электроэнергию — одинаковая постоянная сумма плюс переменные суммы после того, как
использовано конкретное число киловатт-часов. Количество использованных киловатт-часов изменяется
пропорционально отработанным машино-часам.

Количество литров использованной воды изменяется пропорционально изменению объема произведенной продукции.

4. Стоимость смазки для станков, где стоимость за кг смазки уменьшается с каждым дополнительно
закупленным килограммом (оптовые скидки). Например, если использован 1 кг, то затраты равны 10 у.е.,
если 2 кг — то 19.98 у.е., если 3 кг — то 29.94 у.е. При этом минимальная цена за килограмм смазки
составляет 9.20 у.е.

5. Годовая амортизация оборудования по прямолинейному методу. Когда устанавливалась ставка
амортизации, предполагалось, что фактор морального устаревания будет гораздо значительнее фактора
физического износа.

6. Аренда здания завода. В договоре оговаривается следующее условие: выплачивается фиксированная сумма,
если только не будут отработаны 200 000 часов труда. В этом случае арендная плата не выплачивается.

7. Зарплата сотрудников ремонтной бригады. Один ремонтник нужен на каждые 1 000 машино-часов или
меньше (т.е., 0-1 000 часов требуют одного ремонтника, 1 001-2 000 часов - двоих, и так далее).

8. Стоимость использованного сырья (предположите, что никаких оптовых скидок при покупке нет).

9. Аренда здания завода. В договоре оговаривается следующее условие: выплачивается фиксированная сумма

100 000 у.е., которая уменьшается на 1.00 у.е. за каждый час работы, отработанный в превышение 200 000 часов труда, но минимальная арендная плата - 20 000 у.е.

Задание 3. Сбор и обработка данных, метод абсолютного прироста.

Кен Говард, финансовый аналитик корпорации «JVR», производящей точные приборы, изучает поведение поквартальных расходов на обслуживание и тех. обеспечение оборудования с целью подготовки бюджетов. Говард собрал данные по отработанным машино-часам и по затратам на тех. обеспечение за прошедшие 13 кварталов:

Требуется:

1. а. Подготовьте график квартальных данных.

б. Рассчитайте функцию затрат в виде Затраты на Т.О. = а + (ЬхМашино-часы), по данным,
представленным графиком пункта (1а), используя метод наибольшей и наименьшей величин.

в. Начертите и прокомментируйте график полученной функции.

2. а. Перестройте таблицу данных, и приготовьте график новых данных, ставя в соответствие
машино-часы за один квартал (t) затратам на Т.О. за следующий квартал (t+1). To есть, поставьте в
соответствие машино-часам за 1-й квартал затраты за 2-й квартал и так далее.

б. Рассчитайте функцию затрат по данным, представленным графиком пункта (2а), используя
метод абсолютного прироста.

в. Начертите и прокомментируйте график полученной функции.

3. Говард предполагает, что «JVR» будет использовать станки на протяжении 95 000 часов в квартале 14.
Рассчитайте предполагаемые затраты на Т.О., используя функции затрат, полученные в пунктах (16) и
(26). Какую сумму затрат должен запланировать Говард на 14-й квартал? Объясните ваш ответ кратко и
четко.

Задание 4. Расчет затрат, кумулятивная кривая роста квалификации.

Компания «Наутилус», заключившая контракт с ВМС США, собирает десантно-штурмовые лодки. Как часть своей исследовательской программы, компания завершила сборку новой модели десантно-штурмовой лодки РТ109. Командование ВМС очень впечатлено тактико-техническими показателями РТ109. Оно потребовало от компании «Наутилус» представить проектные затраты на производство еще семи лодок модели РТ109.

Бухгалтерский Департамент компании «Наутилус» представил отчет по затратам на первую лодку новой модели РТ109, собранную «Наутилусом»:

Основные материалы 100000 у.е.

Основной производственный труд

(10 000 часов труда х 30.00 у.е.) 300 000

Затраты на инструменты^а 50 000

Переменные накладные ^ь 200 000

Прочие накладные^с 75 000

^а Инструменты могут быть использованы повторно без дополнительных затрат, поскольку вся их стоимость была отнесена на себестоимость первой собранной лодки.

^ь Переменные накладные расходы напрямую зависят от часов основного производственного труда. Ставка для распределения переменных накладных расходов, используемая при составлении контрактов, равна 20 у.е./час. ^с Прочие накладные расходы распределяются на себестоимость при составлении контрактов по ставке в 25% от затрат на оплату основного производственного труда.

«Наутилус» использует кумулятивную средне-временную модель роста квалификации на 85% как основу для предсказания числа часов основного труда по своим сборочным операциям. (85%-ная кривая подразумевает индекс квалификации q = - 0.2345).

Требуется:

1. Подготовьте смету расходов по сборке семи лодок модели РТ109 для ВМС. («Наутилус сохранит десантную лодку, собранную первой и оцененную по себестоимости в 725 000, как демонстрационную модель для других потенциальных покупателей).

2. Чему, в денежном выражении, равна разница между (а) предполагаемыми общими затратами на производство семи РТ109 по результатам пункта (1), и (б) предполагаемыми общими затратами на производство семи лодок модели РТ109, если допустить отсутствие роста квалификации? То есть, предположите, для пункта (б) линейную функцию для часов основного труда от числа произведенных лодок.

Задание 5. Расчет затрат, предельная кривая роста квалификации.

Предположите ту же информацию для компании «Наутилус», как и в задаче (10-4) за одним исключением. Исключение заключается в том, что «Наутилус» использует предельную модель с учетом роста квалификации на 85% как основу для предсказания часов основного труда по своим сборочным операциям. (85%-ная кривая подразумевает индекс квалификации q = - 0.2345).

Требуется:

1. Подготовьте смету расходов по сборке семи лодок модели РТ109 для ВМС.

2. Если вы решили пункт (1) задачи (10-4), сравните ваши результаты по этому пункту с предполагаемыми
затратами, вычисленными в этой задаче. Почему предполагаемые затраты отличаются друг от друга при
использовании разных кривых роста квалификации?

Задание 6. Регрессионный анализ, компания по оказанию услуг.

Боб Джонс владеет компанией по поставкам, которая занимается подготовкой банкетов и вечеринок, как для индивидуальных заказчиков, так и для организаций круглый год. Бизнес компании Боба очень подвержен сезонным колебаниям, компания очень загружена работой в летние месяцы и в новогодние праздники, и совсем мало работает в другое время года. Во время пиковых периодов компания несет дополнительные затраты. Одна из основных услуг, оказываемых компанией потребителям — организация коктейльных вечеринок. Боб предлагает стандартную коктейльную вечеринку и разработал следующую структуру затрат на одного посетителя:

Еда и напитки 15.00 у.е.

Обслуживание (0.5 часов труда х 10 у.е./час) 5.00

Накладные расходы (0.5 часов труда х 14 у.е./час) 7.00

Всего затрат на посетителя 27.00

Джонс довольно уверен в правильности своих расчетов затрат на еду, напитки и обслуживание, но сомневается относительно расчетов по накладным расходам. Его расчеты были основаны на фактических данных за последние 12 месяцев, представленных ниже. Эти данные указывают на то, что накладные расходы изменяются соответственно изменениям часов труда, использованных для обслуживания. Ставка накладных расходов была рассчитана путем деления общих накладных расходов за 12 месяцев на общее число часов.

Джонс недавно узнал о регрессионном анализе. Он рассчитал уравнение регрессии для накладных расходов как для зависимой переменной и часов труда, так и для независимой переменной:

у = 48 271 у.е. + 3.93 у.е.* X

Требуется:

1. Начертите график зависимости накладных расходов от часов труда (постройте точки на графике).
Начертите линию регрессии и оцените ее, используя критерии экономической правдоподобности, согласия
с данными, и коэффициент наклона линии регрессии.

2. Используя данные регрессионного анализа, ответьте, чему равны переменные затраты на одного
посетителя вечеринки с коктейлями.

3. Боба Джонса попросили подготовить проект-смету для вечеринки с коктейлями на 200 человек, которая
должна состояться в следующем месяце. Определите минимальную цену за подготовку вечеринки,
которую Джонс захочет представить клиенту, такую, чтобы Боб мог получить положительный
маржинальный доход.

Задание 7. Метод абсолютного прироста (Хай-Лоу).

Требуется:

1. Используя метод абсолютного прироста определить ставку переменных затрат на единицу;

2. Ставку постоянных затрат;

3. Отразить переменные и постоянные затраты на графике.

Задание 8. Метод корреляционного графика.

Требуется:

1. Отразить все затраты на графике

2. Используя график, определите постоянные и переменные затраты

Задание 9. Метод наименьших квадратов.

где:

Х=мера деятельности (часы и т.д.)

У=всего соблюденных комбинированных затрат

а=постоянные затраты

Ъ=переменный показатель

п=количество соблюдении

Требуется:

1. Используя метод линейных уравнений определить постоянные и переменные затраты.

3.Тема: Учет потерь в производстве и распределение затрат вспомогательных производств и хозяйств.