Анализ финансовых результатов деятельности страховой организации. Анализ прибыли (убытка) страховой организации.

1)Финансовый результат страховых операций – это стоимостная оценка итогов финансово-хозяйственной деятельности страховщика, которая определяется по каждому из трех самостоятельных страховых фондов и по видам страхования.

Финансовый результат страховых операций по всем видам страхования, имеет положительный характер и включает прибыль и рентабельность страховых операций. В страховании термин «прибыль» применяется условно, так как в страховой системе прибавочный продукт не создается вследствие непроизводственного характера деятельности. Прибыль закладывается в тарифы по всем видам страхования.

Согласно экономической сущности страхования, нетто-ставка быть построена на основе принципа эквивалентности. Нагрузка же должна обеспечивать страховщика средствами для организации страхового дела, поэтому прибыль закладывается именно в нагрузку. Несмотря на это, страховщик фактически может иметь прибыль и за счет нетто-ставки, если в данном году убыточность ниже тарифной.

Фактическая прибыль от проведения страховых операций складывается из следующих элементов:

1. части экономики, полученной за счет снижения убыточности по сравнению с заложенной в нетто-ставке;

2. прибыли, заложенной в нагрузке;

3. экономии по расходам на ведение дела по сравнению с тарифным уровнем.

В практической деятельности эти источники прибыли не выделяются; фактическая прибыль определяется как разница между доходами и расходами.

Прибыль также является необходимым структурным элементом тарифа, поскольку страховые организации работают в условиях самофинансирования, которое предусматривает развитие страхового дела за счет собственных доходов.

Проблема оптимизации тарифа является ключевой в организации страховой деятельности в условиях товарно-денежных отношений. Формирование страхового рынка ставит эту проблему еще более остро, поскольку тариф является ценой страховой услуги и регулирует спрос и предложение на нее. Тариф не должен быть слишком высоким, поскольку страхование оказывает услуги социального характера, и получение прибыли не является его основной задачей. Тариф не должен быть и слишком низким, поскольку его цель – обеспечить финансовую устойчивость страховых операций и прибыль страховщику. На размер тарифов, влияние оказывает конкуренция.

Анализ прибыли не ограничивается изучением ее абсолютной величины. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме доходов называется рентабельностью страховых операций. Рентабельность определяется в процентах как в целом по всем видам страхования, так и по каждому виду страхования. Сравнение же прибыли с объемом поступивших страховых премий.