Анализ показателей страхового портфеля страховщика

Под анализом страхового портфеля понимается совокупность приемов и методов обработки и обобщения показателей бухгалтерской и статистической отчетности, характеризующих развитие и результаты деятельности страховой организации.

Анализ страхового портфеля проводится по следующим этапам: подготовительный (предварительный); последующий; оперативный (текущий). Показатель доходности страхового портфеля можно определить на основе таких показателей, как уровень страховых выплат, расходов, прибыльности, рентабельности по видам страховых услуг, в целом по страховому портфелю.

Используются для анализа страхового портфеля следующие группы показателей: абсолютные, относительные, средние.

Абсолютные показатели – это объем страховых премий и страховых выплат, количество заключенных договоров и т.д.

Относительные показатели – это уровень страховых выплат, уровень рентабельности, доля охвата страхового рынка и т.д.

Средние показатели – это средняя тарифная ставка, средний уровень расходов, средний уровень доходности от инвестиционных вложений и т.д.

В анализе страхового портфеля применяются следующие методы: балансовый, динамических рядов, экономико-математический, индексный, экономико-статистический, моделирования, графический. Используются такие приемы, как группировка, анализ, сравнение, детализация и обобщение, выделения «узких мест» и ведущих звеньев, элиминирование.

Анализ страхового портфеля относится к сфере внутреннего финансового анализа. Расчеты по оценке доходности, убыточности и эффективности операций, связанных с управлением страховым портфелем, - это коммерческая тайна. Оценка страхового портфеля может быть самостоятельным объектом исследования и проводиться с помощью следующих показателей.

Основные показатели	Комментарий к основным показателям
Величина страхового портфеля	- число застрахованных объектов; - общая страховая сумма или объем ответственности страховщика
Ассортимент или структура страхового портфеля, в том числе: - ассортимент по формам и видам страховых услуг; - структура страхового портфеля	- характеризуется структурой действующего и вновь созданного портфеля; - определяется по удельному весу видов страхования в портфеле; - характеризуется соотношением отдельных видов и форм страхования; - определяется соотношением между индивидуальными и групповыми видами страхования
Динамичность страхового портфеля	- соотношение притока по новым договорам и оттока по оканчивающимся договорам; Контроль баланса движения договоров зависит от срока действия договоров, от изменения оборотов страховой организации:   Количество договоров на конец = периода   Количество договоров на начало - периода   Количество истекших + договоров   Количество заключенных договоров - возможность отказов страхователя от договора (сторно), в том чисел удельный вес, динамика, причины отказов.
Однородность страхового портфеля	- характеризуется размером страховой суммы объектов; - определяется совокупностью рисков; - вероятность риска ущерба требует дополнительных расчетов, знания практики страховой деятельности и методики расчета ущерба.
Движение в страховом портфеле	- используется в оперативном контроле; - коэффициент заключения новых договоров ( ): - коэффициент пролонгации договоров ( ): - коэффициент расторжения новых договоров ( ): - коэффициент расторгнутых и пролонгированных договоров ( ): - показатель темпов прироста страховых премий ( ):
Объем страховых премий – основной источник дохода	- количество действующих договоров, в т.ч. заключенных одним страховым агентом, что характеризует их производительность труда; - сумма собранных страховых премий (взносов), которая зависит от количества заключенных договоров и среднего размера страховой премии (взноса); - показатели средней премии и средней страховой суммы, приходящейся на один договор; - коэффициент доходов, приходящихся на 1 д.е. страхового покрытия ( ):
Соотношение краткосрочных и долгосрочных договоров в страховом портфеле	При краткосрочном страховании необходима высокая ликвидность вложений, поэтому: Тр. объемов краткосрочных договоров Тр. ликвидности
Показатели портфеля перестрахования	- перечень перестраховщиков; - степень концентрации риска по перестраховщикам; - финансовое состояние и рейтинг перестраховщиков (наличие международного рейтинга)
Абсолютные показатели страховой статистики	- число объектов страхования (N); - число страховых событий (Т); - число пострадавших объектов при наступлении страхового случая (М); - сумма полученных страховых премий (взносов) (Р); - сумма выплаченного страхового возмещения (обеспечения) (В); - страховая сумма всех объектов страхования ; - страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности )

Учет по финансовым показателям ведется в журналах и договорах, заключаемых со страхователями. Во всех установленных формах бухгалтерской отчетности фигурирует только сумма страховых премий (взносов) по договорам страхования и выплаты страхового возмещения. Однако объем страховой отсутствует, именно этот пока показатель наиболее четко позволил бы определить, насколько правильно действует страховщик, когда принимает на себя тот или иной объем страховой ответственности.

На структуру страхового портфеля влияет ассортимент страховых услуг. Значимую роль играет соответствие качества и ассортимента предлагаемых страховых услуг, потребностям страхователей. Важно достичь равновесия портфеля, при котором, как минимум, приток новых договоров компенсирует оканчивающиеся. Компенсация должна распространяться не только на число договоров и сумму страховых премий (взносов) по ним, но и на страховую сумму, срок страхования и вероятность ущерба.