Страховая организация как объект анализа финансового – хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

1) Страхование как институт страховой защиты представляет собой динамично развивающийся в России вид хозяйственной деятельности, поэтому экономике страховой организации в последнее время уделяется большое внимание.

В основе анализа страховых операций лежит общая теория и методика экономического анализа единая для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияют вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях. Так, в связи с наличием в страховании временной раскладки ущерба большое значение приобретает анализ показателей за длительный промежуток времени, а вследствие территориальной раскладки ущерба полноценный анализ страховых операций может быть проведен лишь на территории, предусмотренный при построении тарифа данного вида страхования.

Главное, из-за чего возникает такая специфика, – процесс реализации страховой услуги. Он принципиально отличается от аналогов в других видах предпринимательства. Обычное промышленное предприятие или кредитная организация осуществляют первоначальные вложения в организацию производства товаров(или услуг) и получают оплату от потребителей уже после того, как услуга фактически оказана или товар стал собственностью покупателя.

В страховании происходит наоборот. Клиент фактически авансирует страховщика и страховой взнос. Плата за страховую услугу осуществляется обычно в начале срока действия договора. Конечно, с одной стороны, обязательства страховщика перед страхователями имеют вероятностный характер, т.е. срок и размер обязательств точно неизвестны и определяются с помощью теории вероятностей. С другой стороны, невыполнение обязательств ведет к негативным последствиям как для страхователя, так и для страховщика.

Кроме того, реализация услуг по некоторым видам страхования может осуществляться в течение длительного времени, поэтому временно свободные денежные средства могут быть инвестированы с целью получения дополнительного дохода.

Вторая принципиальная деталь страховых финансов заключается в том, что страховщик может передать часть застрахованных рисков в перестрахование, чтобы в результате наступления масштабных страховых случаев суметь выполнить обязательства.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

При этом аналитика и менеджера может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Оценка финансовой деятельности страховой организации осуществляется на основе бухгалтерской отчетности. Прежде чем использовать традиционные методы анализа, следует предварительно тщательно изучить границы их применения.

2) Для реализации финансовой политики организация использует финансовый механизм, представляющий собой совокупность способов организации финансовых отношений, планирования и использования финансовых ресурсов для их эффективного воздействия на конечные результаты работы. В страховой деятельности финансовый механизм – это механизм решения сложных, как правило, неструктурированных проблем, т.е. проблем с высокой степенью неопределенности, обусловленных факторами, не поддающимися строгой количественной оценке. Именно стохастический характер страховой деятельности определяет особенности финансового менеджмента в страховой организации.

Страховое дело во многом отличается от других видов предпринимательской деятельности. Прежде всего, это высокая ответственность, которая лежит на страховщике: из-за одной ошибки менеджера, из-за одного неверно просчитанного шага будет не только поставлена под угрозу деятельность страховщика, но и нанесен ущерб для большого круга страхователей. Между тем страховая деятельность направлена на защиту имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов). Таким образом, финансовый крах страховщика затрагивает интересы значительного числа лиц. И задача финансового менеджмента страховых организаций так распорядиться денежными средствами, в том числе еще «не принадлежащими» им, чтобы обеспечить своевременное выполнение обязательств страховщика перед страхователями.

Обеспечить надежную работу страховых организаций невозможно без оценки текущего финансового состояния, определения динамики его изменений, выявления воздействующих факторов, таких как:

- достаточность страховых резервов по отношению к принятым обязательствам по договорам страхования, в противном случае возможны убытки и потеря платежеспособности;

- ликвидность собственных средств (добавочного капитала), размещенных преимущественно в объектах недвижимости, и достаточный уставный капитал как условий соблюдение требований к платежеспособности;

- эффективность инвестиционной политики, исключающая вывод из прибыльного оборота или потерю части средств страховых резервов и собственного капитала и образование дебиторской задолженности;

- сбалансированность страхового портфеля, сочетающего повышенные риски (вплоть до заведомых убытков) с современными страховыми продуктами.

Во всем мире страхование считается стратегическим сектором экономики. Оно оказывает стабилизирующее воздействие на экономику не только благодаря функции возмещения ущерба от различных неблагоприятных событий, но и через страховые организации, которые выступают в роли регуляторов рыночных процессов. Кроме того, привлеченные через страхование денежные средства являются доступным инвестиционным капиталом. Через мобилизованные денежные средства юридических и физических лиц в виде страховых премий (взносов) государство имеет возможность финансировать развитие инфраструктуры экономики. Подобные капиталовложения повышают уровень занятости, а, следовательно, и уровень жизни населения. Как субъект хозяйственной деятельности, страховщик взаимодействует в сфере финансов с различными категориями лиц и субъектов.

Таким образом, деятельность страховой организации состоит их нескольких элементов – непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих обычных для любого субъекта хозяйствования функций.