Международный финансовый лизинг

В правовых системах разных стран имеется различное понимание лизинга и его содержания: как самостоятельного вида договора, как разновидности договоров аренды, купли-продажи, поручительства. При квалификации лизинга в большей степени проявляется проблема конфликта квалификации.

Договор лизинга получил широкое распространение в настоящее время. Однако нормы законодательства разных стран мало приспособлены для урегулирования лизинговых отношений, что привело к необходимости создания специального массива норм, как на международном, так и на национальном уровнях. Успешное функционирование лизинга может иметь место только в случае признания его самостоятельным правовым институтом, а не разновидностью двух контрактов: купли-продажи и аренды, как единой трехсторонней сделки.

Именно эта концепция нашла свое отражение в Оттавской Конвенции о международном финансовом лизинге от 25 мая 1988 г. Эта конвенция была разработана Международным институтом по унификации частного права в Риме (УНИДРУА), была подписана 13 государствами, в 1998 году ратифицирована РФ.

В силу п. 1 (а) ст. 3 Конвенции, если все три участника сделки международного финансового лизинга находятся в государствах-участниках Конвенции, то она применяется независимо от действующих национальных коллизионных норм.

Конвенция регулирует только отношения по поводу заключения договора международного финансового лизинга.

В соответствии с Конвенцией финансовым лизингом является сделка, в которой лизингополучатель определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь при этом, главным образом, на квалификацию и мнение лизингодателя, а лизингодатель приобретает оборудование в связи с соглашением о лизинге, которое с ведома поставщика, либо было заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем.

Таким образом, лизинг можно определить как договор, по которому одна сторона (лизингодатель) на основе спецификации другой стороны (лизингополучатель) заключает соглашение с третьей стороной (поставщиком), по которому лизингодатель приобретает основное оборудование на условиях, одобренных лизингополучателем и заключает соглашение о лизинге с лизингополучателем, по которому предоставляет лизингополучателю право использовать оборудование за арендную плату.

Объектом лизинга может быть любое оборудование, за исключением того, какое предназначается, главным образом, для использования в личных, семейных или повседневных целях. ФЗ РФ относит к объекту лизинга любые непотребляемые вещи, которые могут использоваться для предпринимательских целей. И изымает из числа объектов лизинга земельные участки, другие природные объекты, имущество, запрещенное для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Субъектами лизинга. Конвенция регулирует отношения международного финансового лизинга в том случае, когда лизингодатель и лизингополучатель имеют места своей деятельности в различных государствах, а также при условии, что такие государства и государство, в котором поставщик осуществляет свой бизнес, являются Договаривающимися государствами; либо соглашения о поставке и о лизинге регулируются правом одного из Договаривающихся государств (ст. 3). Таким образом, стороны договора лизинга, во-первых, должны находиться в разных странах, и, во-вторых, эти страны должны быть участниками Оттавской Конвенции либо соглашения сторон должны подпадать под регулирование правом государства – участника Конвенции.

Сублизинг. Конвенция предусматривает возможность лизингополучателю передавать право пользования имуществом только с согласия лизингодателя и с учетом интересов третьих лиц.

Арендная плата. Конвенция устанавливает такой порядок исчисления арендной платы, при котором учитывается амортизация всей или значительной части стоимости оборудования (ст. 1).

Платежи обычно рассчитываются таким образом, чтобы покрыть инвестиционные расходы лизингодателя и принести ему запланированную прибыль. В состав инвестиционных расходов обычно входят: первоначальная стоимость объекта лизинга; % по договору кредита, займа; затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом; налоги и другие обязательственные платежи; затраты на капитальный ремонт; платежи по страхованию.

В соответствие с ФЗ РФ лизингополучатель обязан возместить инвестиционные затраты и выплатить вознаграждение, которые включаются в общую сумму лизингового договора (ст. 27). Инвестиционные затраты включают стоимость предмета лизинга; налог на имущество; транспортные расходы; расходы по обучению персонала; расходы на таможенное оформление; расходы на хранение; на охрану и страхование; %от пользования привлеченными средствами; на содержание и обслуживание; на регистрацию и др. Вознаграждение представляет собой денежную сумму, предусмотренную договором сверх инвестиционных затрат (издержек) и включает в себя: оплату услуг по осуществлению лизинговой сделки и % за использование средств лизингодателя, направленных на приобретение предмета лизинга.

Содержание договора международного финансового лизинга.

Лизинговая сделка 3

2

Договор поставки

Договор 6 7 8

Лизинга 1

Права и обязанности сторон сделки по отношению друг к другу:

1 – лизингополучатель определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь, при этом, главным образом, на квалификацию и мнение лизингодателя (п. 2 ст. 1). Лизингодатель может возложить ответственность на лизингополучателя в отношении оборудования, когда лизингополучатель потерпел убытки в результате своей уверенности в квалификации и мнении лица, сдающего в аренду, а также в результате вмешательства лизингодателя в процесс выбора поставщика или спецификации оборудования (п. 1 ст. 8). Однако лизингополучатель не может прекратить или аннулировать соглашение о поставках без согласия лизингодателя (п. 2 ст. 10).

2 – лизингодатель заключает соглашение с поставщиком на приобретение предмета лизинга, указанного лизингополучателем и на условиях, одобренных лизингополучателем;

3 – лизингодатель уплачивает цену оборудования и приобретает права собственности на него;

4 – поставщик поставляет оборудование лизингополучателю.

5 – Все претензии лизингодатель вправе адресовать непосредственно поставщику. Лизингополучатель не имеет претензий к лизингодателю за не поставку, задержки в поставке или поставку оборудования, не соответствующего требованиям, кроме как в той степени, в какой это является результатом действия или бездействия со стороны лизингодателя (п. 5 ст. 12). Обязанности поставщика имеют силу также и по отношению к лизингополучателю, как если бы он являлся стороной в таком соглашении и, как если бы оборудование поставлялось непосредственно лизингополучателю. Тем не менее, поставщик не несет ответственности ни перед лизингодателем, ни перед лизингополучателем в отношении одного и того же ущерба (ст. 10).

6 – лизингодатель заключает соглашение о лизинге с лизингополучателем, по которому предоставляет лизингополучателю право использовать оборудование за арендную плату (п. 1 ст. 1).

7- лизингополучатель выплачивает лизингодателю арендную плату за пользование оборудованием и осуществляет надлежащий уход за оборудованием, использует его в целесообразных целях и содержит его в том состоянии, в котором оно к нему поступило, с учетом необходимой амортизации и любых изменений оборудования, оговоренных сторонами (п. 1 ст. 9).

8 – лизингодатель гарантирует, что спокойное владение имуществом со стороны арендополучателя не будет нарушаться никаким лицом, которое имеет преимущественное правовое основание или право или претендуют на это и действует по поручению суда, когда право или претензия не вызваны каким-либо действием или бездействием арендополучателя (п. 2 ст. 8).

Лизингодатель не несет ответственности перед третьими сторонами за смерть, нанесение телесных повреждений лицам или причинение ущерба собственности, вызванные использованием оборудования.

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора лизинга.

Если поставщик нарушил взятые на себя обязательства путем не поставки или поставки с опозданием лизингополучателю предмета международного лизинга, лизингополучатель имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор и отказаться от оборудования. При этом лизингодатель вправе исправить ненадлежащее исполнение, предложив лизингополучателю оборудование, соответствующее договору.

Лизингополучатель имеет право воздерживаться от уплаты арендных платежей в соответствии с соглашением о лизинге до тех пор, пока лизингодатель не исправил свои просчеты, связанные с неспособностью предложить оборудование в соответствии с соглашением о поставках (п. 3 ст. 12).

Если же все-таки лизингополучатель в одностороннем порядке расторгнул договор, то он вправе требовать от лизингодателя обратно внесенные им периодические платежи и иные суммы, выплаченные в качестве аванса, за вычетом стоимости тех выгод, которые лизингополучатель извлек из оборудования.

Лизингодатель может получить наросшие и неуплаченные арендные платежи вместе с процентами и возмещением ущерба в случае невыполнения обязательств лизингополучателем.

В том случае, если невыполнение обязательств лизингополучателя носит существенный характер, то лизингодатель может также требовать ускоренной уплатыразмера будущих арендных платежей, либо может прекратить действие соглашения о лизинге и получить обратно оборудование во владение, а также возмещение ущерба, которое поставит лизингодателя в такое положение, какое он имел бы, если бы лизингополучатель выполнял свои обязательства. Данные нормы не применяются до тех пор, пока лизингодатель посредством уведомления не предоставил лизингополучателю целесообразной возможности исправления просчетов в той мере, в какой они могут быть исправлены (ст. 13).

Соотношение договора международного финансового лизинга со смежными договорами.

Отношения между лизингодателем и продавцом по своей сути являются договором купли-продажи. Вместе с тем при лизинге появляется такая существенная особенность, как возможность третьего лица (лизингополучателя), не являющегося покупателем, предъявлять претензии непосредственно к продавцу (поставщику).

На определенном этапе развития лизинговых отношений высказывалась точка зрения, согласно которой финансовый лизинг представляет собой разновидность договора купли-продажи вещи в рассрочку, при котором продавец (лизингодатель) резервирует за собой право собственности на предмет договора до момента полного внесения платежей со стороны покупателя (лизингополучателя). Вместе с тем, характерным отличием договора финансового лизинга от такого договора купли-продажи является то, что целью договора купли-продажи является переход права собственности на предмет договора к покупателю, целью же договора лизинга является кредитование лизингополучателя путем предоставления возможности использовать необходимое ему имущество. Поэтому переход права собственности на предмет лизинга является правом лизингополучателя, то есть право собственности автоматически, как правило, не переходит к лизингополучателю после внесения всех лизинговых платежей, и лизингополучатель обладает правом выкупить имущество по остаточной стоимости по окончании срока лизинга либо передать его лизингодателю. Кроме того, договор лизинга, являясь трехсторонней сделкой, позволяет лизингополучателю предъявлять требования, связанные с недостатками предмета договора, непосредственно к поставщику, лизингодатель же, в отличие от продавца, освобождается от ответственности, связанной с недостатком проданной вещи.

В доктрине и судебной практике некоторых стран континентальной Европы встречается точка зрения, в соответствии с которой договор финансового лизинга считается разновидностью договора имущественного найма или аренды. При этом некоторое сходство договора лизинга и имущественного найма не должно скрывать истинного положения вещей. Необходимо изучение конструкции «изготовитель – лизинговая компания – пользователь», а не схемы, состоящей только из последних двух элементов. Разрыв этой связи невозможен по следующим причинам:

1. Лизинговая компания покупает оборудование у изготовителя с одной целью – передать его во временное пользование. И хотя компания становится собственником, она может реализовать лишь одно из трех полномочий собственника – право распоряжения, и лишь совершенно определенным образом.

2. Лизинговая компания по кругу своих обязанностей отличается от арендодателя по договору имущественного найма. Она старается все обязанности в отношении оборудования переложить на других участников. В договоре купли-продажи она только выплачивает стоимость (транспортировка, приемка, установка и т.п. осуществляется изготовителем или пользователем); во втором договоре она получает периодические взносы, переложив всю ответственность за качество на изготовителя.

3. Пользователь по договору лизинга несет все риски в связи с оборудованием, а при обнаружении дефектов направляет претензии непосредственно изготовителю, с которым не связан никакими другими отношениями.

Договор международного финансового лизинга необходимо отличать и от кредитного договора, так как обычно в договоре лизинга присутствует кредитный элемент, связанный с финансированием кредитной организацией деятельности лизингодателя. С экономической точки зрения лизинг схож с договором кредита, так как и в первом и во втором случае взаймы на срок под уплату процентов берется имущество. Однако в первом случае (кредит) право собственности на предмет лизинга сохраняется за кредитором, во втором случае право собственности на вещь приобретает должник. Кроме того, при лизинге лизингодатель приобретает имущество у продавца от собственного имени, в случае же предоставления кредита договор с продавцом подписывает заемщик.

То, что лизингодатель приобретает имущество у поставщика по поручению лизингополучатель, в некотором смысле делает договор лизинга сходным с договором комиссии (агентским договором). Вместе с тем, при договоре комиссии право собственности на предмет договора приобретает комитент. В случае лизинга право собственности остается у лизингодателя. В соответствии с договором комиссии комиссионер исполняет сделку с третьим лицом за счет средств комитента. При финансовом лизинге лизингодатель приобретает предмет лизинга либо за счет собственных средств, либо за счет приобретенных от своего имени финансовых ресурсов банков.

ФЗ РФ «О лизинге» от 29.10.98 г. определяет лизинг как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основе договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем (ст. 2).