Учет денежных средств в пути.

Учет денежных средств в пути ведется на активном счете 1020, по дебету которого отражают суммы денежных средств, внесенные в кассы банков, но не зачисленные на расчетный счет до конца отчетного периода. По кредиту счета учитывают списание денег на расчетный счет.

Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности

При инвентаризации проверяется фактическая наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе. На момент проведения инвентаризации расписки в ос­таток наличности кассы не включаются; заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, не принимаются. В акте инвентаризации наличие денежных средств сверяется с данными учета на день инвентаризации и определяется результат. При обнаружении недостачи или излишков в акте указывается сумма и обстоятельства их возникновения (Акт инвен­таризации наличия денежных средств приведен выше).

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящих­ся на этом счете сумм: при сдаче выручки с данными квитанции учреждения банка, отделения связи, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассато­рам банка и т.п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валют­ном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными по выпискам банков.

Суммы излишков денежных средств и ценных бумаг подлежат оприходованию:

Д1010 – К 6280

Недостачи денежных средств и ценных бумаг списывают в дебет счета 1280 "Про­чая дебиторская задолженность" с кредита счетов 1010,1020,.

При установлении виновных лиц сумма недостачи со счета 1280 закрывается на счет 1250 ", если же виновные не будут уста­новлены или судом будет отказано во взыскании, суммы недостач, учтенные на счете 1280, списываются в дебет счета 7210

Вопросы для самоконтроля:

1. Классификация активов предприятия

2. Признание денежных средств и их эквивалентов

3. Учет операций в кассе предприятия

4. Документальное оформление движения денег в кассе

5. Требования, предъявляемые к оформлению кассовой книги предприятия

6. Какой перечень документов, представляемых в банк для открытия расчетного счета

7. Какие учетные регистры оформляют по счету 1010

8. Какие учетные регистры оформляют по счету 1030

9. Каким документом оформляют инвентаризацию денег в кассе и порядок ее проведения