Учет наличности в кассе

Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъ­ект имеет кассу. Все кассовые операции осуществляются кассиром, являющимся ма­териально ответственным лицом. После ознакомления с порядком ведения кассовых операций с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.

Учет операций в кассе ведется на активном счете подраздела 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бух­галтером и кассиром. Заполненный приходный кассовый ордер приведен ниже.

Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами или надлежа­щим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу, сче­тами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером.

Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который откры­вается на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают: дату и номер приходного и расходного ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, командировочных и других расходов).

Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их офор­мления. Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге.

Кассовая книгадолжна быть пронумерована, прошнурована, опе­чатана и заверена печатью предприятия и подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в книге ведутся в двух экземплярах че­рез копировальную бумагу. Второй экземпляр - отрывная часть лис­та служит отчетом кассира, который вместе со всеми приходными и расходными кассовыми документами передается в бухгалтерию.

Заполнение ведомости и журнала-ордера производится на осно­вании представленных отчетов кассира, в которых бухгалтером проставлены корреспондирующие счета. Журнал-ордер и ведо­мость по счету 1010 имеют построчное заполнение. Обычно каж­дая отдельная строка соответствует отдельному отчету кассира. В случае когда в отчете кассира отражено несколько операций, име­ющих одинаковую корреспонденцию счетов, в журнале-ордере или ведомости они отражаются одной общей суммой.

На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счету 1010

Д 1010 – К 1030 – получены деньги с расчетного счета в кассу

Д 3350 – к 1010 – выдана ЗП из кассы

Д 1250 – К 1010 – выдано из кассы в подотчет