Инвентаризация наличности, денежных средств и их эквивалентов, бланков документов строгой отчётности

Наличие наличности, денежных средств, ценных бумаг, денежных документов (оплаченных санаторно-курортных путёвок, почтовых марок) и бланков документов строгой отчётности устанавливается инвентаризацией и оформляется актом инвентаризации.

Инвентаризация касс на предприятии проводится в соответствии с Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утверждённым постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 № 637.

В акте инвентаризации наличия наличности указывается фактический остаток и остаток по данным бухгалтерского учёта и определяется результат инвентаризации.

Сведения о наличности в иностранной валюте вносятся в акт инвентаризации с указанием названия и суммы иностранной валюты, курса НБУ на начало рабочего дня инвентаризации, суммы иностранной валюты в перерасчёте на денежную единицу Украины.

В акт инвентаризации денежных документов, бланков документов строгой отчётности вносятся данные о названии, номере, серии и номинальной стоимости.

При инвентаризации средств, которые находятся в пути, сверяются суммы, которые указаны в счёте, с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных документов на сдачу выручки инкассаторам банка.

Инвентаризация средств на расчётных, текущих, валютных, регистрационных та других счетах, на аккредитивах проводится путём серки остатков сумм по данным бухгалтерского учёта предприятия с данными выписок банка.

При инвентаризации ценных бумаг в документарной форме устанавливаются:

- наличие ценных бумаг;

- правильность их оформления, реальность стоимости отражённых в балансе предприятий ценных бумаг;

- полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учёте доходов от финансовых инвестиций.

Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте инвентаризации названия, серии, номера, номинальной и балансовой стоимости, сроков их погашения.

Инвентаризация ценных бумаг в бездокументарной форме, переданных предприятием на хранение депозитарным учреждениям, состоит в сверке остатков, отражённых на соответствующих счетах бухгалтерского учёта предприятия, с данными выписок со счетов в ценных бумагах предприятия, выданных депозитарными учреждениями.

В отдельный акт инвентаризации вносятся данные о долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестициях в части (паи) в уставных капиталах других предприятий. Инвентаризация проводится путём сверки уставных документов с данными бухгалтерского учёта предприятия.

В акте инвентаризации указываются: название финансовой инвестиции (акции, облигации), название ценных бумаг, которыми оформлены финансовые инвестиции, дата и срок вклада, номер и серия ценных бумаг, название документа, который подтверждает финансовые инвестиции (учредительный договор, прочие соглашения, выписки банков, накладные на передачу оборудования), сумма, вид вклада.