Понятие лимита. Выдача денежной наличности на определенные цели

Для организации и ведения кассовых операций организация устанавливает

Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня, которая может храниться в кассе.

Лимит определяется на конец рабочего дня, после выведения остатка в кассовой книге. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах.

Остаток в кассе сверх установленного лимита допускается:

· в дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера;

· в выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.

Размер суммы, необходимой на выплату заработной платы (и других выплат сотрудникам) устанавливается согласно расчетно-платежным ведомостям.

Сроки выдачи зарплаты определяются руководителем и указываются в ведомостях. При этом, продолжительность срока хранения наличных денег в кассе сверх установленных лимитов, для выплаты заработной платы (других выплат сотрудникам) не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты в банке.

Приказ об установлении лимита кассы издаёт Руководитель. С 2012 года лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП) установлены штрафы:

· для юридических лиц - 40 000–50 000 руб.,

· для должностных лиц — 4 000–5 000 руб.

В список нарушений входят:

· расчеты наличными с другими организациями сверх установленных размеров;

· неоприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств;

· несоблюдение порядка их хранения;

· накопление в кассе денежных средств сверх лимита.

Формулы для расчета лимита кассы определяется по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку: Л = О/ P * Пc, где

Л- лимит остатка наличных денег в рублях;

О- объем поступлений наличных денег;

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений наличных денег: Л = О / P * Пn, где

Л- лимит остатка наличных денег в рублях;

О- объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;