Понятие лимита. Выдача денежной наличности на определенные цели
Для организации и ведения кассовых операций организация устанавливает
Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня, которая может храниться в кассе.
Лимит определяется на конец рабочего дня, после выведения остатка в кассовой книге. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.
Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.
Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах.
Остаток в кассе сверх установленного лимита допускается:
· в дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера;
· в выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.
Размер суммы, необходимой на выплату заработной платы (и других выплат сотрудникам) устанавливается согласно расчетно-платежным ведомостям.
Сроки выдачи зарплаты определяются руководителем и указываются в ведомостях. При этом, продолжительность срока хранения наличных денег в кассе сверх установленных лимитов, для выплаты заработной платы (других выплат сотрудникам) не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты в банке.
Приказ об установлении лимита кассы издаёт Руководитель. С 2012 года лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины
Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП) установлены штрафы:
· для юридических лиц - 40 000–50 000 руб.,
· для должностных лиц — 4 000–5 000 руб.
В список нарушений входят:
· расчеты наличными с другими организациями сверх установленных размеров;
· неоприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств;
· несоблюдение порядка их хранения;
· накопление в кассе денежных средств сверх лимита.
Формулы для расчета лимита кассы определяется по одной из двух формул.
Если организация получает наличную выручку: Л = О/ P * Пc, где
Л- лимит остатка наличных денег в рублях;
О- объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений наличных денег: Л = О / P * Пn, где
Л- лимит остатка наличных денег в рублях;
О- объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
Дата добавления: 2016-04-22; просмотров: 5301;