Нормативная правовая база организации кассы на предприятии. Правила организации кассы на предприятии

Основным нормативным документом, определяющим порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой на территории Российской Федерации в целях организации наличного денежного обращения, в настоящее время является УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ от 11 марта 2014 г. № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», (раннее это был документ Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П.)

Оно распространяется на:

· юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет;

· организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

· физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, то есть на индивидуальных предпринимателей;

. субъекты малого предпринимательства.

Основные правила организации ведения кассовых операций следующие:

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны вести кассовую книгу, записи в которой должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров (полное оприходование в кассу наличных денег);

Для ведения кассовых операций, юридическое лицо приказом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (лимит остатка наличных денег).

Не допускается накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением дней выдачи зарплаты (В соответствии с УКАЗАНИЕМ БАНКА № 3210, ИП, субъекты малого предпринимательства лимит могут не устанавливать)

Хранение свободных денежных средств должно осуществляться на банковских счетах в банках, за исключением дней выдачи зарплаты.

Кассовые операции у юридического лица, индивидуального предпринимателя, ведутся кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассовый работник должен ознакомиться под роспись. При наличии нескольких кассиров, один из них выполняет функции старшего кассира. Допускается ведение кассовых операций руководителем

Формы документов для ведения кассовых операций соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011‑93, утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 №299

Кассовые операции могут вестись с применением программно-технических комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих на праве собственности юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

Уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель могут вносить наличные деньги для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя:

- в банк;

- в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозки, инкассации наличных денег, а также кассовых операций по приему, пересчету, сортировке, упаковке наличных денег.

При этом уполномоченный представитель обособленного подразделения может вносить наличные деньги для зачисления, перечисления или перевода на банковский счет юридического лица, как в кассу предприятия, так и в вышеуказанные организации в порядке, установленном юридическим лицом, и юридическому лицу.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны внутренними документами определить порядок обеспечения сохранности ведения кассовых операций, в том числе порядок их хранения и транспортировки, а также порядок и сроки проведения ревизии кассы.