Учет наличности на расчетном счете.

Для обеспечения сохранности денежных средств органи­зации (предприятия) и удобства проведения расчетных опе­раций с налоговыми службами и другими юридическими лицами данному предприятию необходимо иметь расчет­ный счет в банке.

Для открытия счета, прежде всего, необходимо выбрать банк, в котором предприятие будет обслуживаться, и пред­ставить туда следующие документы:

1. Копию Устава со штампом Министерства юстиции, заверенную нотариально.

2. Копию свидетельства о регистрации в Министерстве юстиции, заверенную нотариально.

3. Копию статистической карты.

4. Копию свидетельства о регистрации в налоговых орга­нах.

5. Протокол общего собрания (или приказ) о назначении директора с правом первой подписи на всех финансовых документах.

6. Приказ о назначении главного бухгалтера (при необ­ходимости).

7. Копии удостоверения личности.

8. Карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нота­риально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй – главному бухгалтеру и его заместителю.

9. Заявление на открытие счета.

10. Договор с банком об открытии банковского счета в двух экземплярах.

Расчетному счету присваивается номер, который сообщается предприятию и проставляется во всех расчетных документах, которыми оформляются операции.

Операции по зачислению денежных средств на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельца счета (платежных поручений, денежных чеков, объявлений на взнос наличными).

Основными формами безналичных расчетов являются платежные поручения, чек, вексель, платежное требование-поручение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов.

Расчеты платежными поручениями.Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении.

. Платежные поручения банком-получателем принимаются в течение 10 календарных дней с указанной в нем даты выписки, они могут быть исполнены только при наличии средств на счете плательщика.

Количество экземпляров этих документов, исполненных на бумажном носителе, определяется каждым банком самостоятельно. В основном платежное поручение составляется в двух экземплярах: первый - остается в банке, электронная копия полученного поручения отправляется бенефициару, второй - возвращается отправителю с распиской о приеме, скрепленной оттиском штампа банка. При заполнении платежного поручения указываются следующие реквизиты:

Любые исправления в платежных документах, исполненных на бумажных но­сителях, не допускаются.

Чек денежный. Получение денежных средств с расчетного счета осуществляется с использованием чековой книжки, которая содержит пронумерованные чеки и корешки к ним. Для получения наличности необходимо представить в банк заполненный чек. Корешок чека остается у предприятия в чековой книжке. Заполнение чеков производится синими или черными чернилами. Неправильно или ошибочно заполненные чеки должны храниться вместе с чековой книжкой

Объявление на взнос наличными.Оформляется при взносе наличных денег на расчетный счет.

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 1030, по дебету которого отражается наличие денежных средств на расчетном счете на начало и конец отчетного периода, зачисление денег, по кредиту – списание денежных средств с расчетного счета в оплату задолженности поставщикам, бюджету и прочим кредитором. Основанием для заполнения ж/о № 2 по К 1030 и ведомости №2 по Д 1030 служит выписка банка. Одна строка учетного регистра должна соответствовать одной выписке банка.

Для открытия в банке валютного счета необходимо до­полнительно представить справку из налогового комитета «О разрешении на открытие валютного счета».

Таким же образом действуют при необходимости откры­тия расчетных и валютных счетов в других банках.

Получив в банках расчетные счета, предприятие извещает об этом налоговые органы, указывая на все имею­щиеся расчетные счета и названия банков.

Для получения из банка наличных средств необходимо иметь чековую книжку на получение наличных. Чтобы предприятию выдали такую чековую книжку, необходи­мо заполнить заявление на получение этой книжки по ус­тановленной форме данного банка и оплатить ее стоимость.