Примерная схема проведения экспресс-аудита бухгалтерского учета
№ п/п | Содержание вопроса | Содержание ответа | Количественные параметры | Примечание |
Раздел 1. Проверка учредительных документов и видов деятельности | ||||
Когда и в каком районе зарегистрирована организация? | ||||
Кто учредители организации и их доли (паи) в уставном капитале? | ||||
Сколько рублей составляет объявленный (зарегистрированный) уставный капитал? | ||||
Все ли учредители внесли по 50% взносов в уставной капитал до регистрации организации? | ||||
Сформирован ли уставной капитал полностью в соответствии с учредительными документами и требованиями законодательства? | ||||
Какие бухгалтерские проводки составлялись при регистрации и формировании средств уставного капитала? | ||||
Какие виды деятельности предусмотрены уставом организации? | ||||
Имеются ли лицензии на отдельные виды деятельности (розничная торговля, операции с ценными бумагами, банковские операции и т.д.)? | ||||
Занимается ли организация видами деятельности, не предусмотренными уставом? | ||||
Какой порядок предусмотрен в уставе для распределения неиспользованной прибыли и создания фондов, резервов? | ||||
Какой порядок предусмотрен в уставе для начисления дивидендов? | ||||
Начислялись ли дивиденды учредителям ("акционерам"), которые не внесли доли своих взносов (не приобрели акции)? | ||||
Какие бухгалтерские проводки составлялись при создании фондов и начислении дивидендов? | ||||
Раздел 2. Проверка денежных средств, расчетов и кредитных операций | ||||
В каком банке открыт расчетный (валютный) счет организации? | ||||
Имеются ли другие счета в банках? | ||||
Нет ли незаконных (неучетных) расчетных и других счетов? | ||||
Заключены ли договора с банком о кассовой дисциплине банковском счете или банковском вкладе? | ||||
Какой размер лимита хранения денежных средств установлен для хранения в кассе? | ||||
В каких размерах ведутся наличные расчеты? | ||||
Выдаются ли в подотчет крупные суммы и на какой срок? | ||||
Своевременно ли отчитываются подотчетные лица? | ||||
Все ли кассовые документы подписываются ответственными лицами? | ||||
Всегда ли подотчетные лица прилагают к авансовым отчетам оправдательные документы (со всеми обязательными реквизитами)? | ||||
Соблюдается ли порядок принятия и составления кассовой книги? | ||||
Ведутся ли регистры учета денежных средств и Главная книга (порядок составления)? | ||||
Какие формы безналичных расчетов используются? | ||||
Уточняется ли корреспонденция счетов по кассовым операциям, операциям по расчетным и валютным счетам и по расчетам с подотчетными лицами? | ||||
Какие счета бухгалтерского учета используются по расчетам? | ||||
Начисляется ли НДС из авансов полученных? | ||||
Предоставляют (получают) ли займы (с процентами, без процентов, облагаются ли налогом на прибыль проценты; корреспонденция счетов)? | ||||
Ведется ли аналитический учет по расчетным операциям (с поставщиками, бюджетом, дебиторами, кредиторами и т.д.) в регистрах учета? | ||||
Какие счета используются для учета займов, авансов и кредитов (проводки)? | ||||
Имеются ли сомнительные долги? | ||||
Анализируются ли дебиторские и кредиторские задолженности (какие меры применяются)? |
Раздел 3. Проверка труда и его оплата
Как исчисляется среднесписочный состав работников? | ||||
Какие формы (системы) оплаты труда применяются в организации? | ||||
Подтверждаются ли документально все объемы работ и все виды начисленной оплаты труда (табеля, договоры, наряды, сметы и т.п.)? | ||||
Нет ли случаев выдачи зарплаты без предварительного начисления под видом маркетинговых и других услуг? | ||||
Облагается ли НДС натуральная оплата труда? | ||||
Нет ли превышения темпов роста оплаты труда над темпами роста производительности труда? | ||||
Какие бухгалтерские проводки составляются при начислении зарплаты и начислениях на нее? | ||||
Какие удержания делаются из заработной платы работников (учитываются ли при этом льготы)? |
Раздел 4. Проверка основных средств и других долгосрочных вложений
Что относится к основным средствам? | ||||
Какие счета используются для учета движения основных средств? | ||||
Как учитывается на счетах поступление основных средств (проводки, акты приема-передачи)? | ||||
Как учитывается списание основных средств по различным причинам (проводки, документация)? | ||||
Как учитывается и начисляется амортизация по основным средствам (порядок, метод, нормы, проводки)? | ||||
Имеются ли арендуемые основные средства и как они учитываются поступление, арендные платежи, арендный процент, амортизация)? | ||||
Как учитываются нематериальные активы (поступление, списание, амортизация), что к ним относится? | ||||
Как учитываются финансовые вложения (краткосрочные, долгосрочные) что к ним относится? | ||||
Составляли ли исправительные проводки по акту оценки при приватизации? | ||||
Как учитывали подписку на акции (порядок, проводки)? | ||||
Как учитывали реализацию акций и других ценных бумаг? | ||||
Как учитывали выдачу привилегированных акций? | ||||
Как учитывали расчеты с Госкомитетом по имуществу? | ||||
Ведется ли реестр регистрации акционеров (кто ведет, порядок ведения)? |
Раздел 5. Проверка материалов, и готовой продукции
По какому варианту, согласно учетной политике, учитывается приобретение материальных ценностей (используются ли счета 15 и 16)? | ||||
По какому методу оцениваются материалы при списании на затраты производства (себестоимости единицы, средней себестоимости, ФИФО, ЛИФО)? | ||||
Соблюдается ли порядок учета НДС при поступлении и списании материалов? | ||||
Как учитывается скот принятый на учет (документация, проводки)? | ||||
Имеется ли подсобное хозяйство для дооткорма скота? | ||||
Как учитывается давальческое сырье и расчеты с давальцами? | ||||
Как учитывается движение товаров и какой порядок (вариант) списания торговой наценки? | ||||
Как оценивается выход готовой продукции и какими первичными документами приходуется? | ||||
Используется ли для учета выпуска продукции и корректировки калькуляционных разниц счет 40? | ||||
Нет ли случаев недооприходования или искусственного списания и снижения качества продукции? | ||||
Чем отличаются материалы от товаров, готовой продукции и оборудования? |
Раздел 6. Проверка производственных затрат и издержек обращения
Какой вариант учета затрат на производство используется? | ||||
Какой период выбран калькуляционным? | ||||
Не допускается ли перерасход материальных ценностей, соблюдаются ли технологические нормы и нормативы? | ||||
Как списываются отклонения от учетных цен по материалам (расчет, проводки)? | ||||
Как начисляются задолженности за услуги сторонних организаций (документация, проводки), выделяется ли НДС? | ||||
Нет ли превышения по начисленной зарплате от документально оформленной? | ||||
Учитываются ли возвратные отходы по материалам и хозпринадлежностям? | ||||
Соблюдаются ли условия списания командировочных расходов на производственные затраты (документальное подтверждение, выделение НДС со стоимости проезда и найма жилья)? | ||||
Соблюдаются ли условия списания на производственные затраты представительских расходов (смета, документальное подтверждение)? | ||||
Соблюдаются ли условия списания расходов на подготовку кадров (договор, лицензия, документальное подтверждение)? | ||||
Соблюдаются ли условия списания расходов на рекламу (документальное подтверждение, выделение НДС, налога на рекламу)? | ||||
Как списываются недостачи ценностей на производственные затраты? | ||||
Нет ли случаев списания процентов по займам и кредитам учреждений на производственные затраты? | ||||
Соблюдается ли порядок начисления арендной платы (за текущую аренду, договор, выделение НДС)? | ||||
Как распределяются накладные расходы на виды деятельности, объекты производства и калькуляции? | ||||
Как распределяются издержки обращения на остаток товаров и на реализацию (какие именно издержки обращения подлежат распределению и какие - отнесению общей суммой на кредит счета 90)? | ||||
Как списываются постоянные расходы при использовании для учета затрат системы "директ-костинг"? | ||||
Как списываются калькуляционные разницы (порядок, проводки)? | ||||
Какие используются методы для определения себестоимость единицы продукции? | ||||
Ведется ли раздельный учет затрат на производство и издержек обращения? | ||||
Ведется ли аналитический учет затрат на производство (регистры)? | ||||
Как учитываются затраты на ремонт основных средств? | ||||
Создаются ли и какие резервы предстоящих расходов и платежей (порядок создания, учетная политика)? |
Дата добавления: 2016-03-10; просмотров: 823;