Пример 2.2. Сравнение результатов оценки кредитоспособности заемщиков на основе комплексного подхода

При определении кредитоспособности заемщика Банк использует методику, основанную на анализе финансовых коэффициентов по данным финансовой отчетности. Суть методики состоит в определении рейтинга заемщика на основе значений финансовых показателей и их удельных весов, назначаемых экспертами банка в зависимости от степени значимости показателей. В зависимости от фактического значения каждого финансового коэффициента последнему присваивается определенная категория, которая затем «взвешивается» на соответствующий удельный вес данного коэффициента. По общему итогу баллов определяется класс кредитоспособности заемщика. Пример определения класса кредитоспособности заемщика на основе финансового анализа приведен в табл.2.6.

Таблица 2.6

Рейтинг кредитоспособности предприятия «А» по значению финансовых коэффициентов

Как видно из приведенных данных, значения всех показателей распределяются по категориям: 1 – достаточное значение показателя, 2 – не вполне достаточное, 3 – недостаточное. Класс кредитоспособности заемщика зависит от общей суммы баллов: высокая кредитоспособность (умеренная степень риска) – от 1,0 до 1,99 баллов; средняя (повышенная степень риска) – от 2,0 до 2,99 баллов; низкая кредитоспособность – 3,0 балла.

Согласно итоговой оценке кредитоспособности на основе анализа финансовых коэффициентов предприятие «А» отнесено к категории предприятий, кредитование которых связано с повышенным риском (общая сумма баллов 2,47). Однако, если учесть весь комплекс факторов кредитоспособности – репутацию руководства предприятия, хорошую кредитную историю, достаточность денежных потоков по счетам в банке, высокую оценку кредитного проекта и ликвидность обеспечения, то в данном случае предприятие с использованием предложенной выше методики может быть отнесено к категории заемщиков с умеренной степенью риска (табл.2.7).

Таблица 2.7

Матрица соответствия значений групп критериев кредитоспособности предприятия «А» классам кредитоспособности

Значение по шкале оценки   Группа критериев
Ценность для банка	I
Надежность	II
Стабильность и перспективы развития		II
Оценка кредитного проекта	I
Финансовое состояние			III
Обеспечение кредита	I
Итого баллов - 26

Согласно оценке кредитоспособности на основе анализа финансовых коэффициентов другое предприятие «Б» классифицировано как предприятие с высокой степенью кредитоспособности – общая сумма баллов 1,94 (табл.2.8).

Таблица 2.8

Рейтинг кредитоспособности предприятия «Б» по значению финансовых коэффициентов

Однако, принимая во внимание отсутствие кредитной истории, недостаточное обеспечение и недостаточный оборот денежных средств, на основании предложенной методики предприятие может быть отнесено к категории заемщиков, кредитование которых связано с повышенным риском (табл.2.9).

Таблица 2.9

Матрица соответствия значений групп критериев кредитоспособности предприятия «Б» классам кредитоспособности

Значение по шкале оценки   Группа критериев
Ценность для банка			III
Надежность		III
Стабильность и перспективы развития		II		IV
Оценка кредитного проекта	I
Финансовое состояние		II
Обеспечение кредита			V
Итого баллов - 18

Таким образом, комплексный подход к оценке кредитоспособности заемщика позволяет:

· реализовать принцип равнозначного влияния всех выбранных критериев (количественных и качественных) на общую кредитоспособность заемщика без применения удельных весов значимости показателей;

· соединить все рациональное из применяемых на практике моделей кредитоспособности;

· получить однозначный ответ на вопрос о возможности предоставления кредита;

· реализовать принцип индивидуального подхода к заемщику при определении условий кредитования - «смягчить» решение о возможности выдачи кредита в отношении заемщиков, явно не относящихся к категории самых надежных;

· расширить круг потенциальных заемщиков и отсечь кредиты повышенного риска;

· проводить экспресс-анализ кредитоспособности заемщиков по укрупненным критериям;

· решить проблему определения кредитоспособности на долгосрочную перспективу.