Синтетический учет кассовых операций

 

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и др.) предназначен активный счет 50 «Касса».

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

ü 50-1 «Касса организации»;

ü 50-2 «Операционная касса»;

ü 50-3 «Денежные документы» и другие субсчета.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости [62].

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

Кроме того, если предприятие производит операции в иностранной валюте, должны быть открыты субсчета для обособленного учета денежных средств в валюте – например, субсчет 50-4 «Касса в иностранной валюте» с ведением аналитических счетов по видам валют.

Типовая корреспонденция счетов по кассе приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Типовая корреспонденция счетов по счету 50 «Касса»

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприходована в кассу
Денежные средства, снятые со специального счета в банке, оприходованы в кассу
Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (например, ранее отправленные почтовым переводом)
Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей
Наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного займа, оприходованы в кассу
Наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного займа, оприходованы в кассу
Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу
73-1 Денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа, возвращены в кассу
73-2 Денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба, оприходованы в кассу
75-1 Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал
76-1 Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации
76-2 Поступили в кассу денежные средства по признанной (при сужденной) претензии
76-3 Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся дивидендов (доходов) от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности
79-2 Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)
79-2 Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от головного отделения организации (в учете филиала)
79-3 Получены наличные денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом (в учете учредителя управления)
Получены наличные денежные средства в качестве вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)
Поступили в кассу средства целевого финансирования
90-1 Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)
91-1 Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества организации, а также прочие доходы
91-1 Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов
98-1 Получены доходы будущих периодов наличными денежными средствами
98-2 Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно
91-1 Поступили в кассу наличные денежные средства в результате чрезвычайных событий
Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта
Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке
Наличные денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту
58-1 Приобретены акции за наличные денежные средства
58-2 Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства
58-3 Предоставлен заем другой организации наличными деньгами
58-4 Внесен вклад по договору простого товарищества наличными денежными средствами
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) наличными денежными средствами
Выдан поставщику (подрядчику) аванс наличными денежными средствами
Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства
Выданы из кассы денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему
69-1 50-3 Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования
Выплачена из кассы заработная плата (дивиденды) работникам
Наличные денежные средства выданы под отчет
73-1 Предоставлен работнику займ
75-2 Выплачены из кассы дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации
76-4 Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата
79-2 Наличные денежные средства переданы филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)
79-2 Наличные денежные средства переданы головному отделению организации (в учете филиала)
79-3 Наличные деньги переданы в доверительное управление (в учете учредителя управления)
79-3 Выплачен наличными доход по договору доверительного управления имуществом (на отдельном балансе доверительного управления)
Переданы участнику простого товарищества наличные денежные средства при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)
Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров
91-2 Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов
Отражена недостача наличных денег в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы)
91-2 Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами утраченные наличные деньги и денежные документы
91-2 Оплачены наличными деньгами расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций

 








Дата добавления: 2015-12-11; просмотров: 1151;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.005 сек.