Анализ состава и структуры пассивных активных операций банка

Анализ баланса банка целесообразно начинать с пассива, так как пассивные операции играют по отношению к активным определяющую первичную роль. Это объясняется тем, что банки сначала формируют уставный, резервный и другие фонды, привлекают средства юридических и физических лиц, а затем на этой базе осуществляют активные операции.

Ресурсы (пассивы) коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства банка). Поэтому в процессе исследования пассивных операций следует определить прежде всего размер собственных и привлеченных средств, а также их долю в формировании общей суммы баланса.

Для анализа состава и структуры обязательств банка пассивные балансовые статьи классифицируются в следующие группы (показатели):

а) средства банков (1-й класс):

средства Национального банка Республики Беларусь;

средства других банков;

б) средства клиентов (3-й класс):

средства юридических лиц;

средства физических лиц;

в) долговые обязательства банка (ценные бумаги, выпущенные банком) (4-й класс);

г) прочие обязательства банка (6-й класс).

Активные операции характеризуют направления размещения ресурсов коммерческих банков. От эффективности этих операций зависит прибыльность банка, поэтому анализ активных операций представляет собой наиболее важную и продолжительную стадию анализа деятельности банка.

Анализ начинается с количественной оценки структуры активных операций банка — расчета удельного веса различных статей актива баланса. С этой целью активные балансовые статьи классифицируют на следующие группы показателей:

а) денежные средства (1-й класс);

б) драгоценные металлы (1-й класс);

в) средства в Национальном банке Республики Беларусь и центральных банках иностранных государств (1-й класс);

г) кредиты и иные активные операции с клиентами (2-й класс);

ценные бумаги (4-й класс);

д) долгосрочные финансовые вложения (5-й класс);

е) основные средства и прочее имущество (5-й класс);

ж) прочие активы (6-й класс).

Для проведения более детального анализа указанных показателей применяется дополнительная их классификация в разрезе типов контрагентов, видов операций, валют, резидентов, характера задолженности. Например, для анализа кредитных операций банка с клиентами (2-й класс) на основе данных баланса можно составить несколько таблиц, сгруппировав показатели по ряду признаков.

Вопросы для самопроверки

1. Назовите задачи анализа баланса банка.

2. Охарактеризуйте виды анализа баланса банка.

3. Какие корректировки следует произвести для подготовки баланса-нетто?

4. Каковы задачи анализа собственных средств банка?

5. По каким направлениям проводится анализ обязательств банка?

6. Назовите классификации статей баланса при проведении количественной оценки структуры активных операций банка.