Первичные документы и синтетический учет операций по расчетному счету

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, перевести денежные средства на счет получателя, открытый в этом или другом банке.

Платежным поручением могут производиться:

- перечисление денежных средств за поставку товаров, продукции, работ, услуг;

- перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисление денежных средств в целях возврата кредитов и займов, депозитов и процентов по ним.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Информацию о состоянии средств на счете клиент получает из выписки кредитной организации.

Выпискаиз счета в банке – это банковский документ, выдаваемый держателю счета, отражающий движение денежных средств на счете [56].

Выписка выдается ежедневно и содержит в себе дату, период, за который приводятся данные, наименование банка, клиента, движение средств и остаток. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Основные бухгалтерские регистры: журнал-ордер № 2 и вспомогательная ведомость к нему.

Для синтетического учета операций по расчетному счету предназначен активный счет 51 «Расчетные счета».

Типовая корреспонденция счетов по расчетному счету приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Типовая корреспонденция счетов по счету 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет
Зачислены на расчетный счет денежные средства, находящиеся в пути
Получена оплата от покупателей и заказчиков
Получен краткосрочный кредит, займ
Получен долгосрочный кредит, займ
Получены на расчетный счет вклады учредителей в денежной форме
Погашена прочая дебиторская задолженность
Зачислены на расчетный счет средства целевого финансирования
58-1 Внесена задолженность по вкладам в уставные капиталы других организаций
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета
58-2 Приобретены долговые ценные бумаги
58-3 Предоставлен займ другой организации
Перечислена оплата задолженности поставщикам
Погашен краткосрочный кредит, займ
Погашен долгосрочный кредит, займ
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
Погашена задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды
Перечислены с расчетного счета дивиденды акционерам
Погашена прочая кредиторская задолженность

 








Дата добавления: 2015-12-11; просмотров: 1292;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.007 сек.