Учет денежных документов и переводов в пути
На субсчете 50.3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на субсчете 50.3 в сумме фактических затрат на их приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Пример.Исходные данные:
30 декабря отчетного года ООО «Х» приобрело 10 путевок в санаторий сроком на 24 дня. Стоимость одной путевки составляет 12 000 руб.
Решение:
| Факт хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| Перечислены деньги санаторию в оплату путевок | 120 000 | ||
| Оприходованы путевки в кассу организации | 120 000 | 50.3 |
Переводы в пути представляют собой денежные средства, сданные организацией в отделения Сбербанка России, кассы почтового отделения, службе инкассации для зачисления на расчетный счет. Имеется в виду, что фактическое зачисление денежных средств на расчетный счет организации произойдет на следующий день. То есть, отражение в учете переводов в пути вызвано разрывом во времени между сдачей денежных средств и их зачислением на расчетный (валютный) счет.
Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в российской и иностранных валютах в пути предназначен счет 57 «Переводы в пути». Аналитический учет переводов в пути ведется по их видам.
| Факт хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| Сданы наличные денежные средства из кассы в почтовое отделение или инкассатору | 450 000 |
При получении выписки банка, в которой отразится зачисление данной суммы на расчётный счёт организации, делается запись:
| Факт хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| Зачислены на расчетный счет денежные средства | 450 000 |
Переводы в пути отражаются в учете, если организация:
- внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денег осуществляется более одного дня;
- сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денег производится только на следующий день;
- перечислила с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод денег осуществляется более одного дня;
- направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет у вашей организации находится в одном банке, а «карточный» счет - в другом и перевод средств может занять более одного дня.
Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам.
Дата добавления: 2015-10-13; просмотров: 995;