Учет кассовых операций с рублями

 

Учет кассовых операций ведется на активном счете 50 «Касса». Сальдо счета 50 «Касса» указывает на наличие суммы денежных средств в кассе на начало месяца; обороты по дебету – поступление денежных средств в кассу; обороты по кредиту – выданные наличными.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

50.1 – «Касса организации»;

50.2 – «Операционная касса»;

50.3 – «Денежные документы;

50.4 – «Касса в иностранной валюте» и др.

На субсчете 50.1 учитываются денежные средства в кассе организации.

Приход наличных денег в кассу происходит на основании приходных кассовых ордеров, а их выдача - расходных кассовых ордеров. Операции по поступлению денежных средств в рублях в кассу организации оформляются следующими записями:

Факт хозяйственной жизни Корреспонденция счетов
дебет кредит
Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета по чеку. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке 50.1
Получены денежные средства в кассу от учредителей (участников) организации 50.1 75.1
Получены денежные средства в кассу от подотчетного лица 50.1
Работником погашен ранее полученный от организации заем 50.1 73.1
Работником возмещен материальный ущерб, причиненный организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей 50.1 73.2
Получены денежные средства в кассу по внутрихозяйственным расчетам 50.1
Получены денежные средства в кассу от покупателей и прочих дебиторов 50.1 62, 76
Получен краткосрочный (долгосрочный) кредит (заем) 50.1 66, 67
Получены денежные средства в кассу безвозмездно 50.1 98.2
В дальнейшем при использовании безвозмездно полученных денежных средств в учете будет сделана запись:
Доходы будущих периодов в части использованных безвозмездных поступлений денежных средств признаются доходом текущего периода 98.2 91.1
Оприходованы в кассу излишки денежных средств, выявленные в результате инвентаризации 50.1 91.1
Оприходована в операционную кассу выручка от реализации товаров (работ, услуг) 50.2 90.1
Получены денежные документы в кассу от подотчетного лица и прочих дебиторов. 50.3 71, 76
Операции по ВЫДАЧЕ из кассы денежных средств в рублях оформляются следующими записями:
Выданы из кассы денежные средства для зачисления их на расчетный счет 50.1
Выданы из кассы заработная плата работникам организации, премии, вознаграждения, пособия и т.п. 50.1
Выданы из кассы денежные средства под отчет 50.1
Выдан из кассы заем работнику организации 73.1 50.1
Выплачены из кассы дивиденды учредителям (участникам) организации 75.2 50.1
Выданы денежные средства из кассы по внутрихозяйственным расчетам 50.1
Погашена задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами 60. 76 50.1
Возвращен краткосрочный (долгосрочный) кредит (заем); 66, 67 50.1
Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная в результате инвентаризации 50.1, 50.2, 50.3
Отражена передача денежных средств из операционной кассы в главную кассу организации 50.1 50.2
Выданы денежные документы из кассы под отчет 71, 76 50.3

 

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.








Дата добавления: 2015-10-13; просмотров: 714;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.004 сек.