Учет кассовых операций с рублями
Учет кассовых операций ведется на активном счете 50 «Касса». Сальдо счета 50 «Касса» указывает на наличие суммы денежных средств в кассе на начало месяца; обороты по дебету – поступление денежных средств в кассу; обороты по кредиту – выданные наличными.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:
50.1 – «Касса организации»;
50.2 – «Операционная касса»;
50.3 – «Денежные документы;
50.4 – «Касса в иностранной валюте» и др.
На субсчете 50.1 учитываются денежные средства в кассе организации.
Приход наличных денег в кассу происходит на основании приходных кассовых ордеров, а их выдача - расходных кассовых ордеров. Операции по поступлению денежных средств в рублях в кассу организации оформляются следующими записями:
| Факт хозяйственной жизни | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |
| Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета по чеку. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке | 50.1 | |
| Получены денежные средства в кассу от учредителей (участников) организации | 50.1 | 75.1 |
| Получены денежные средства в кассу от подотчетного лица | 50.1 | |
| Работником погашен ранее полученный от организации заем | 50.1 | 73.1 |
| Работником возмещен материальный ущерб, причиненный организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей | 50.1 | 73.2 |
| Получены денежные средства в кассу по внутрихозяйственным расчетам | 50.1 | |
| Получены денежные средства в кассу от покупателей и прочих дебиторов | 50.1 | 62, 76 |
| Получен краткосрочный (долгосрочный) кредит (заем) | 50.1 | 66, 67 |
| Получены денежные средства в кассу безвозмездно | 50.1 | 98.2 |
| В дальнейшем при использовании безвозмездно полученных денежных средств в учете будет сделана запись: | ||
| Доходы будущих периодов в части использованных безвозмездных поступлений денежных средств признаются доходом текущего периода | 98.2 | 91.1 |
| Оприходованы в кассу излишки денежных средств, выявленные в результате инвентаризации | 50.1 | 91.1 |
| Оприходована в операционную кассу выручка от реализации товаров (работ, услуг) | 50.2 | 90.1 |
| Получены денежные документы в кассу от подотчетного лица и прочих дебиторов. | 50.3 | 71, 76 |
| Операции по ВЫДАЧЕ из кассы денежных средств в рублях оформляются следующими записями: | ||
| Выданы из кассы денежные средства для зачисления их на расчетный счет | 50.1 | |
| Выданы из кассы заработная плата работникам организации, премии, вознаграждения, пособия и т.п. | 50.1 | |
| Выданы из кассы денежные средства под отчет | 50.1 | |
| Выдан из кассы заем работнику организации | 73.1 | 50.1 |
| Выплачены из кассы дивиденды учредителям (участникам) организации | 75.2 | 50.1 |
| Выданы денежные средства из кассы по внутрихозяйственным расчетам | 50.1 | |
| Погашена задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами | 60. 76 | 50.1 |
| Возвращен краткосрочный (долгосрочный) кредит (заем); | 66, 67 | 50.1 |
| Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная в результате инвентаризации | 50.1, 50.2, 50.3 | |
| Отражена передача денежных средств из операционной кассы в главную кассу организации | 50.1 | 50.2 |
| Выданы денежные документы из кассы под отчет | 71, 76 | 50.3 |
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.
Дата добавления: 2015-10-13; просмотров: 706;