Финансовые потоки в проектируемой организации или группе

Одним из самых главных аспектов организационного проектирования любой организации или группы вне зависимости от форм собственности является детальная разработка всех механизмов движения финансовых потоков. Если с чисто товарными потоками разобраться значительно проще - товар поступает на склад и отгружается со склада, то с организацией денежных потоков дело обстоит гораздо сложнее.

Денежные потоки подразделяются на наличные и безналичные.

Для организации наличных денежных потоков прежде всего требуется осуществление мероприятий по безопасности при хранении и перевозке наличности. Для этих целей в специальных некредитных (в частности, небанковских) подразделениях будущей группы должны отводиться особые помещения - кассы, оборудованные в соответствии с требованиями Центрального банка РФ к подобным помещениям. В банках данные вопросы автоматически решены. Для транспортировки наличных денег необходимо либо иметь свой спецтранспорт со своей охраной (инкассаторами), либо пользоваться услугами банков. Все зависит от доли наличного оборота в общем денежном обращении будущей группы.

Не менее важной является проблема организации безналичных денежных потоков в будущей организации или группе. Основной целью в данном случае является обеспечение:

- полного и своевременного поступления денежных средств от покупателей и кредиторов;

- точного и своевременного осуществления платежей в адрес всех поставщиков и кредиторов.

Достигается указанная цель прежде всего организацией высокоэффективного банковского обслуживания расчетно-кассовых (наличных и безналичных) операций, либо созданием своих банков в группе, либо налаживанием тесных деловых связей с банками-партнерами - сторонними кредитными организациями, не входящими в группу. Для того чтобы руководитель и/или собственник в любую минуту мог принять адекватное управленческое решение, он в любую минуту должен иметь возможность получать информацию об остатках денег на всех счетах и в кассах. Ведь основная задача успешного функционирования любой коммерческой организации - это не только получение прибыли, но и своевременное погашение всех обязательств перед кредиторами (поставщиками и банками).

Как показывает российская и мировая практика, в условиях перепроизводства очень сложно продавать товары, приходится идти на предоставление отсрочек покупателям (оптовая торговля), а поставщикам товаров, работ и услуг деньги надо заплатить по предоплате. В этом случае возникает дефицит оборотных средств. В итоге если собственник четко владеет финансовой ситуацией в группе, то он оперативно может среагировать на негативное проявление возникновения платежного дефицита - взять заем или кредит или перераспределить средства между внутренними подконтрольными организациями группы. Достигается подобная цель:

- формированием такой организационно-экономической структуры группы, которая не допускала бы дублирование денежных потоков по одним и тем же хозяйственным операциям;

- создание вертикально-интегрированной структуры с собственной сырьевой базой (чтобы зависимость от поставщиков свести к минимуму - данная задача практически трудновыполнима, так как все сырьевые базы уже распределены) или заранее проработать схемы взаимодействия с поставщиками (например, с отсрочкой);

- учреждением юридических лиц - резидентов - вспомогательных, промежуточных, технических компаний, фирм, целью которых будет являться на совершенно законном основании возможность аккумулирования и расходования денежных средств (проще говоря, перегон денег внутри группы, т.е. перераспределение денежных средств между дочерними организациями, где нет денег - нужно вовремя предоставить заем, где есть лишние деньги - надо их разместить, дать займы другим дочерним компаниям. Указанные действия являются общепринятой мировой практикой функционирования крупных корпоративных образований - финансовых, промышленных групп, холдингов, транс- и многонациональных корпораций);

- учреждением юридических лиц - нерезидентов за рубежом для упрощения инвалютных потоков по экспортно-импортным операциям;

- использованием всех возможных финансово-правовых механизмов (например, вексельное обращение, денежные займы, уступка права требования, перевод долга, зачет встречных требований, платежи от третьих лиц, комиссия, поручение, агентирование, страхование и др.);

- минимизацией внутренних трансфертных денежных потоков между юридическими лицами группы с целью минимизации налоговых отчислений и времени обращения денежных средств внутри группы, ведь, отвлекая денежные средства на операции (прокрутки, прогонки) внутри группы, компания тормозит платежи внешним контрагентам - поставщикам товаров, работ и услуг;

- наличием и использованием высокоэффективных электронных банковских программ, позволяющих видеть все денежные потоки в режиме "on-line";

- ведением оперативного учета;

- поддерживанием тесных деловых контактов с кредитными организациями как в России, так и за рубежом;

- ежедневным, еженедельным финансовым планированием денежных поступлений и выбытий - собственник и/или управляющий должен каждый день, на неделю (а лучше - на две, три недели, месяц) вперед знать, сколько денег к нему придет и сколько денег надо будет потратить, ожидается ли дефицит, а если да, то необходимо заранее его предотвратить - вовремя взять заем или кредит, а затем вовремя их погасить;

- резервированием денежных средств.

Таким образом, все денежные потоки в группе составляют поступление и выбытие денег. Достижение оптимального соотношения между поступлением и выбытием денег является одной из самых главных задач, которые необходимо предвидеть и решить еще на стадии организационного проекта создания группы. В соответствующем разделе проекта необходимо четко письменно обрисовать все возможные виды денежных потоков от всех организаций и физических лиц, чтобы найти наиболее уязвимые места, способные привести к возникновению денежного дефицита, и выработать на стадии организационного проектирования адекватные меры противодействия таким последствиям.

Например, если группа создается в сфере торговли и производства фанеры без собственной сырьевой базы, то совершенно очевидно, что лесоматериалы и заготовки необходимо будет покупать на условиях 10-процентной предоплаты, а отгружать продукцию покупателям нужно будет с отсрочкой платежа - такова специфика оптового рынка. Поэтому еще на стадии проектирования уже можно будет заранее предугадать существование постоянного дефицита оборотных средств в процессе работы такой группы. В этом случае надо позаботиться либо о кредитных линиях, либо о дополнительной эмиссии акций и облигаций.

Еще раз хочется подчеркнуть - разработку схем финансовых потоков или финансово-правовых схем должны проводить будущие учредители, владельцы, собственники бизнеса. Если заранее грамотно и четко все спланировать и организовать, то в дальнейшем можно будет избежать процедуры реинжиниринга, хотя настраиваться сразу на постоянство тех или иных схем работы также бессмысленно. В условиях динамично изменяющейся внешней среды (мировая экономика, политика, НТП) всегда надо быть готовым к внесению всевозможных корректировок в уже сформировавшуюся схему организации финансовых потоков созданной группы.