Предприятию необходимо периодически оценивать свои потребности в оборотных средствах и стремиться удерживать их на минимально необходимом уровне.
 |
Шаги, необходимые для оценки потребности компании в оборотных средствах:
ü Шаг 1: оценить объем потенциальных продаж компании;
ü Шаг 2: составить производственный план для этого уровня продаж;
ü Шаг 3: оценить капиталовложения в сырье и материалы, необходимые для этого уровня продаж;
ü Шаг 4: оценить период производства и размер капиталовложений в незавершенное производство, и запасы готовой продукции;
ü Шаг 5: оценить капиталовложения в дебиторскую задолженность на основе кредитной политики компании;
ü Шаг 6: оценить условия кредита, выдвигаемые поставщиками сырья и его влияние на потребность в собственный оборотных средствах.
Пример АО «Электроинструмент»
| Годовой объем продаж | Электроинструмент 180 тыс.шт. | Пневмоинструмент 18 тыс. шт. | Рукава 360 тыс. шт. | Общая потребность | |||||
| Статьи | Цена за шт. | Требуется в день | Цена за шт. | Требуется в день | Цена за шт. | Требуется в день | Требуется в день | Период оборота | Итого требуется |
| Объем продаж в день, (шт.) | 1,000 | ||||||||
| Сырье и материалы НЗП Готовая продукция Дебитор.задолженность Предоплата поставщикам | - | 37,500 45,000 85,000 87,500 - | - | 2,000 3,000 7,500 10,000 - | - | 25,000 26,000 45,000 52,000 - | 64,500 74,000 137,500 149,500 | - | 967,500 1,480,000 825,000 6,727,500 |
| Потребность в финансировании текущих активов | 255,000 | 22,500 | 148,000 | 425,500 | 10,000,000 | ||||
| Кредитор. Задолженность Предоплата покупателей Итого финансируется за счет текущих обязательств | - | 37,500 - 37,500 | - | 2,000 - 2,000 | - | 25,000 - 25,000 | 64,500 - 64,500 | - | 2,580,000 - 2,580,000 |
| Потребность в собственных оборотных средствах | 217,500 | 20,500 | 123,000 | 361,000 | 7,420,0000 |
Стоимость сырья и покупных материалов на единицу продукции определяется по калькуляции. Стоимость единицы продукции: в незавершенном производстве определяется на основе расчета; в запасах готовой продукции - по себестоимости; в дебиторской задолженности по продажной цене.
Анализ управления оборотными средствами(продолжение примера)
| Статья | Требуется | Фактически | Отклонение | ||
| по расчету | в наличии |
| |||
| Сырье и материалы | 967,500 | 703,000 |  (264,500)
| ||
| НЗП | 1,480,000 | 1,622,000 | 142,000 | ||
| Готовая продукция | 825,000 | 759,000 | (66,000) | ||
| Дебиторская задолженность | 6,727,500 | 7,328,000 |
 600,500
| ||
| Кредиторская задолженность | 2,580,000 | 3,964,000 | 1,384,000 | ||
| Чистая потребность в | 7,420,000 | 6,448,000 | (972,000) | ||
| оборотных средствах |
Имеется недостаток в обеспеченности сырьем и материалами в сумме 264,5 млн.руб. при избытке оборотных средств в незавершенном производстве и дебиторской задолженности в сумме 742,5 млн.руб.
Управление оборотными средствами предприятия
В данном подзаголовке, являющимся заключительным для двух первых глав раздела, приведены показатели, приведены показатели, с помощью которых проводят анализ и контроль за состоянием оборотных средств предприятия, а также оценку эффективности управления.
На всех предприятиях существует доступная первичная информация, которая может быть обработана с помощью представленных выше количественных методик.
Применение этих методик позволяет получить данные, необходимые для принятия управленческих решений.
Следующие показатели позволяют проводить анализ состояния и следить за эффективностью использования оборотных средств:
· величина текущих активов и собственных оборотных средств;
· структура оборотных средств;
· оборачиваемость отдельных элементов оборотных средств;
· рентабельность текущих активов;
· длительность финансового цикла.
Еще раз подчеркнем, что управление оборотными средствами должно представлять собой непрерывный, оценивающий предыдущие финансовое состояние предприятия и ориентированный на перспективу процесс.
Дата добавления: 2019-07-26; просмотров: 255;