Методы определения размера капитала банка

В банковском деле среди основных характеристик финансового состояния банка, его развития и регулирования банковский капитал и характеристика его достаточности занимают ключевое место. Однако, однозначной трактовки и расчета данного показателя ни в отечественной, ни в международной практике до сих пор не представлено.

Как минимум различают трактовку банковского капитала как балансового показателя и как рыночного показателя:

Капитал как балансовый показатель -наиболее простая модель капитала, дающая представление о капитале с точки зрения общепринятых принципов бухгалтерского учета как разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств банка:

, где:

К_Бал – балансовая стоимость капитала банка, тыс. руб.;

А_Бал – балансовая стоимость активов банка, тыс. руб.;

Об_Бал – балансовая стоимость обязательств банка, тыс. руб.

Недостаток данного подхода заключается в недоучете высокой изменчивости ситуации на финансовом рынке, приводящей к колебаниям процентных ставок, котировок финансовых инструментов, цен на недвижимость, валютных курсов, невозвратов выданных кредитов, налоговой политике и ряда других факторов. В результате постоянно происходящих изменений балансовая стоимость активов и пассивов начинает отклонятся от величины реальных активов и обязательств банка, достигая порой высоких значений, что в свою очередь приводит к неверной, чаще всего, сильно завышенной величине капитала.

Капитал как рыночный показатель -альтернативный метод определения капитала по рыночной стоимости:

, где:

К_Рын – рыночная стоимость капитала банка, тыс. руб.;

А_Рын – рыночная стоимость активов банка, тыс. руб.;

Об_Рын – рыночная стоимость обязательств банка, тыс. руб.

Однако и это решение не позволяет избежать всех проблем с определением реального капитала банка, и прежде всего из-за сложности и трудоемкости расчета рыночной стоимости активов и обязательств банка, так как действительная рыночная стоимость этих показателей может быть получена лишь в момент их выбытия или ликвидации банка. В остальных случаях будет использоваться только экспертная оценка, которая хотя и в меньшей степени, чем балансовые показатели, но также будет отличаться от реальной стоимости активов, ввиду того, что (это наиболее актуально для развивающихся и нестабильных рынков) между сделками даже с однотипными инструментами на рынке будет наблюдаться широкий разброс цен.

Кроме того, достаточно точная экспертная оценка рыночной стоимости активов может занять много времени и требует доступа к широкому кругу внутренней информации, что значительно затруднит использование этого показателя в повседневной деятельности банка. Поэтому такой метод чаще применяется при решении каких-то стратегических и наиболее важных задач (например при реализации крупного портфеля акций банка новому собственнику).

Капитал как инструмент регулирования деятельности банка -рассчитанный на основе представлений органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия рисков, возникающих в его деятельности, с учетом рекомендаций рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору^[29].

Ниже представлена модель расчета капитала, применяемая Банком России:

Рисунок 2. Модель расчета капитала банка

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала за вычетом показателей, уменьшающих сумму основного капитала, показателей, уменьшающих сумму дополнительного капитала, и показателей, уменьшающих сумму как основного, так и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств за вычетом показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала.

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, уменьшенная на величину показателя, с учетом установленных требований.

Таблица 17.

Источники основного капитала кредитной организации

Таблица 18.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала

Таблица 19.

Источники дополнительного капитала кредитной организации

Субординированный кредит - кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям^[31]:

· если срок предоставления указанного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет;

· если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:

- досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций;

- досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в указанный договор;

· если условия предоставления указанного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям;

· если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Таблица 20.

Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала

Таблица 21.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного и дополнительного капитала