Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций
Основной целью оценки экономического положения кредитной организации является оценка качества капитала, активов, оценка профиля и величины принятых кредитной организацией основных банковских рисков, качества управления ими, а также способности кредитной организации осуществлять эффективную деятельность.
Риск - стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.
Риск измеряется в терминах ожидаемых и непредвиденных потерь:
Рисунок 1. Составляющие банковского риска
Ожидаемые потери - это средний уровень потерь, возникающих при проведении операций. Должны компенсироваться за счет формирования резервов и включения стоимости данных резервов в цену соответствующих инструментов. Данные потери не должны покрываться за счет собственных средств.
Непредвиденные потери - возможные отклонения (в худшую сторону) уровня реальных потерь от уровня ожидаемых потерь. На больших временных интервалах непредвиденные потери должны компенсироваться равнозначными непредвиденными доходами. Данные потери должны покрываться за счет собственных средств (капитала). Ограничение уровня непредвиденных потерь - основная задача управления рисками.
Риски банковской деятельности классифицируются по следующим признакам:
Таблица 11
Классификация банковских рисков
| По степени | По времени | По характеру | По источникам формирования |
| · низкие; · умеренные; · полные. | · ретроспективные; · текущие; · перспективные. | · внешние, не зависящие от деятельности банка; · внутренние, связанные с предоставлением банком финансовых услуг. | · финансовые; · функциональные; · операционной среды. |
Используя перечень типичных Банковских Рисков, изложеный в Указании оперативного характера Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках», к финансовым рискам можно отнести:
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.
Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.
Среди рыночных рисков Банк России выделяет фондовый, валютный и процентный риски:
· фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты;
· валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах;
· процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.
К функциональным рискам можно отнести:
Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:
· несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
· допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);
· несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);
· нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.
Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.
К рискам операционной среды можно отнести:
Репутационный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.
Страновой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
Существование зависимости степени риска от ожидаемой прибыли вынуждает банки искать наиболее оптимальное сочетание риска и прибыли от своих операций. Перед Банком России стоит не менее важная задача, суть которой состоит в выполнении основных функций, влияющих на политику в отношении рисков. В качестве органа, выполняющего функции регулятора банковского сектора рынка, Банк России следит за кредитными, ликвидными и иными рисками в банковской системе, несет ответственность за стабильность банковской системы.
2. Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков»
Оценка экономического положения банков осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» по результатам оценок:
· капитала;
· активов;
· доходности;
· ликвидности;
· обязательных нормативов;
· качества управления;
· прозрачности структуры собственности банка.
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка.
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) - представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»:
ПК1(2005-У) = ПК1(1379-У) = Н1 (110-И)
Показатель общей достаточности капитала (ПК2) - определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска. Соответствует показателю ПК2, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПК2(2005-У) = ПК2(1379-У)
Показатель оценки качества капитала (ПК3) – определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу. Соответствует показателю ПК3, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПК3(2005-У) = ПК3(1379-У)
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 12.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
| Наименование показателя | Условное обозначение | Значения (%) | Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | |||
| Показатель достаточности собственных средств (капитала) | ПК1 | ≥ 14* ≥ 13** | < 14 и ≥ 12 < 13 и ≥11 | < 12 и ≥11.1 < 11 и ≥10.1 | < 11.1 < 10.1 | |
| Показатель общей достаточности капитала | ПК2 | ≥ 10 | < 10 и => 8 | < 8 и => 6 | < 6 | |
| Показатель оценки качества капитала | ПК3 | ≤ 30 | > 30 и ≤ 60 | > 60 и ≤90 | > 90 |
* Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала) менее 180 млн. руб.
** Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала) 180 млн. руб. и выше.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
· равный 1 – «хорошее»;
· равный 2 – «удовлетворительное»;
· равный 3 – «сомнительное»;
· равный 4 – «неудовлетворительное».
Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.
Показатель качества ссуд (ПА1)-представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд. Соответствует показателю ПА1, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПА1(2005-У) = ПА1(1379-У)
Показатель риска потерь (ПА2) -определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным средствам (капиталу) банка:
, где:
А20 – активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положениями Банка России от 26.03.2004 № 254-П и от 20.03.2006 № 283-П должны быть сформированы в размере более 20%, тыс. руб. Определяются на основе данных форм отчетности 0409115 и 0409155;
РП20 - резервы, фактически сформированные под А20, тыс. руб. Определяются на основе данных форм отчетности 0409115 и 0409155;
РР20 - величина расчетного резерва на возможные потери под А20, тыс. руб. Определяются на основе данных формы отчетности 0409115;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А20, тыс. руб. Определяются на основе данных формы отчетности 0409115;
ПП - положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам, тыс. руб. Определяются на основе данных формы отчетности 0409115;
К - собственные средства (капитал), тыс. руб. – в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (далее – Положение №215-П), строка 000 формы отчетности 0409134.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) -представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Соответствует показателю ПА3, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПА3(2005-У) = ПА3(1379-У)
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) - Определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд:
, где:
РВПСр – величина расчетного резерва в соответствии с Положением №254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе по данным формы отчетности №0409115, тыс. руб.;
РВПСф – фактически сформированный резерв на потери по ссудам в соответствии с Положением №254-П по данным формы отчетности №0409115, тыс. руб.;
СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность по данным формы отчетности №0409115, тыс. руб.
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) - определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков». Соответствует показателю ПА5, определяемому в соответствии с Указанием №1379-У:
ПА5(2005-У) = ПА5(1379-У) = Н7(110-И)
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) - определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)». Соответствует показателю ПА6, определяемому в соответствии с Указанием №1379-У:
ПА6(2005-У) = ПА6(1379-У) = Н9.1(110-И)
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) - определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка». Соответствует показателю ПА7, определяемому в соответствии с Указанием №1379-У:
ПА7(2005-У) = ПА7(1379-У) = Н10.1(110-И)
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
, где:
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 13.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
| Наименование показателя | Условное обозначение | Значения (%) | Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | |||
| Показатель качества ссуд | ПА1 | ≤ 4 | >4 и ≤ 12 | >12 и ≤ 20 | > 20 | |
| Показатель риска потерь | ПА2 | ≤ 4 | >4 и ≤ 8 | >8 и ≤ 15 | > 15 | |
| Показатель доли просроченных | ПА3 | ≤ 4 | >4 и ≤ 8 | >8 и ≤ 18 | > 18 | |
| Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам | ПА4 | ≤10 | >10 и ≤ 15 | >15 и ≤ 25 | > 25 | |
| Показатель концентрации крупных кредитных рисков | ПА5 | ≤200 | >200 и ≤ 500 | >500 и ≤ 750 | > 750 | |
| Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) | ПА6 | ≤20 | >20 и ≤ 35 | >35 и ≤ 45 | > 45 | |
| Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров | ПА7 | ≤0,9 | >0,9 и ≤ 1,8 | >1,8 и ≤ 2,7 | > 2,7 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
· равный 1 – «хорошее»;
· равный 2 – «удовлетворительное»;
· равный 3 – «сомнительное»;
· равный 4 – «неудовлетворительное».
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
Показатель прибыльности активов (ПД10) -определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов:
, где:
ФР - финансовый результат банка, тыс. руб.;
ЧДраз- чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.;
Аср - средняя величина активов, тыс. руб.
Показатели ФР, ЧДраз и Аср рассчитываются в соответствии с алгоритмом, используемым для показателей оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Показатель прибыльности капитала (ПД20) -определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных доходов к средней величине капитала.
, где:
Кср - средняя величина капитала, тыс. руб. – рассчитываются в соответствии с алгоритмом, используемым для показателей оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Н - начисленные налоги, тыс. руб. (показатель «Начисленные (уплаченные) налоги» по данным формы отчетности №0409807).
Показатель структуры расходов (ПД4) -определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Соответствует показателю ПД4, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПД4(2005-У) = ПД4(1379-У)
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) -определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов. Соответствует показателю ПД5, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПД5(2005-У) = ПД5(1379-У)
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) -определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Соответствует показателю ПД6, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПД6(2005-У) = ПД6(1379-У)
Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
, где
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 14.
Оценки показателей группы показателей оценки доходности
| Наименование показателя | Условное обозначение | Значения (%) | Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | |||
| Показатель прибыльности активов | ПД10 | ≥ 1.4 | < 1.4 и ≥ 0.7 | < 0.7 и ≥0 | < 0 | |
| Показатель прибыльности капитала | ПД20 | ≥ 4 | < 4 и =>1 | < 1 и ≥ 0 | < 0 | |
| Показатель структуры расходов | ПД4 | ≤ 60 | > 60 и ≤ 85 | > 85 и ≤100 | > 100 | |
| Показатель чистой процентной маржи | ПД5 | ≥ 5 | < 5 и ≥ 3 | < 3 и ≥1 | < 1 | |
| Показатель чистого спреда от кредитных операций | ПД6 | ≥ 12 | < 12 и ≥ 8 | < 8 и ≥4 | < 4 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
· равный 1 – «хорошее»;
· равный 2 – «удовлетворительное»;
· равный 3 – «сомнительное»;
· равный 4 – «неудовлетворительное».
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) -определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.
, где:
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки, тыс. руб.;
О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» формы отчетности 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения», тыс. руб.;
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы отчетности 0409125, тыс. руб.;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы отчетности 0409125, тыс. руб.
Показатель мгновенной ликвидности банков (ПЛ2) - Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности». Соответствует показателю ПЛ2, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ2(2005-У) = ПЛ2(1379-У) = Н2(110-И)
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) - Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности». Соответствует показателю ПЛ3, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ3(2005-У) = ПЛ3(1379-У) = Н3(110-И)
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) -определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Соответствует показателю ПЛ4, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ4(2005-У) = ПЛ4(1379-У)
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) -определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Соответствует показателю ПЛ5, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ5(2005-У) = ПЛ5(1379-У)
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) -определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Соответствует показателю ПЛ6, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ6(2005-У) = ПЛ6(1379-У)
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) - определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организации:
, где:
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам), тыс. руб:
СЗнб =СЗ – СЗбк, где:
СЗ=Раздел1 гр.3 ст.4.1+раздел 2гр.3(ст.1+ст.2)+раздел 3 гр.3 ст.1 формы отчетности №0409115, тыс. руб.;
СЗбк-межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (показатель «итого» по форме отчетности 0409501), тыс. руб.;
ПСнб - показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы отчетности 0409806, тыс. руб.;
ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы отчетности 0409806, тыс. руб.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) -характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
При наличии факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов - балл 4.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) - характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Соответствует показателю ПЛ9, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) - определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и более, к ликвидным активам. Соответствует показателю ПЛ10, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ10(2005-У) = ПЛ10(1379-У)
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) - характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Данный показатель соответствует показателю ПЛ11, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
, где
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 15.
Оценки показателей группы показателей оценки ликвидности
| Наименование показателя | Условное обозначние | Значения (%) | Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | |||
| Показатель общей краткосрочной ликвидности | ПЛ1 | ≥ 30 | < 30 и ≥ 20 | < 20 и ≥10 | <10 | |
| Показатель мгновенной ликвидности | ПЛ2 | ≥ 17 | < 17 и ≥16 | < 16 и ≥ 15 | < 15 | |
| Показатель текущей ликвидности | ПЛ3 | ≤ 55 | > 55 и ≤ 52 | > 52 и ≤50 | < 50 | |
| Показатель структуры привлеченных средств | ПЛ4 | ≤ 25 | > 25 и ≤ 40 | > 40 и ≤50 | > 50 | |
| Показатель зависимости от межбанковского рынка | ПЛ5 | ≤ 8 | > 8 и ≤ 18 | > 18 и ≤27 | > 27 | |
| Показатель риска собственных вексельных обязательств | ПЛ6 | ≤ 45 | > 45 и ≤ 75 | > 75 и ≤90 | > 90 | |
| Показатель небанковских ссуд | ПЛ7 | ≤ 85 | > 85 и ≤ 120 | > 120 и ≤140 | > 140 | |
| Показатель усреднения обязательных резервов | ПЛ8 | наличие факта* | ||||
| Показатель обязательных резервов | ПЛ9 | 1-2 дня | 3-7 дней | ≥ 7 дней | ||
| Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков | ПЛ10 | ≤ 80 | > 80 и ≤ 180 | > 180 и ≤270 | > 270 | |
| Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами | ПЛ11 | 1 раз в течение 1 дня | 1 раз в течение 2-3 дней | более 3 дней либо ≤ 3 дней 2 и более раза |
* 4 балла присваиваются показателю ПЛ8 в случае наличия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
равный 1 – «хорошее»;
равный 2 – «удовлетворительное»;
равный 3 – «сомнительное»;
равный 4 – «неудовлетворительное».
Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:
· достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
· доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
· значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).
Оценка данных показателей производится в соответствии с требованиями Указания Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6).
Показатель организации системы управления рисками(ПУ4) - определяется на основании оценки ответов на вопросы для определения показателя системы управления рисками в соответствии с приложением 6 к Указанию Банка России №2005-У.
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
2 - в основном (как правило, достаточно полно);
3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);
4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
Показатель ПУ4 представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в 6 к Указанию Банка России №2005-У.
Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется аналогично показателю организации системы управления рисками (ПУ4) на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в 7 к Указанию Банка России №2005-У.
В случае признания учета и (или) отчетности банка недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка «неудовлетворительно» (4 балла).
Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется аналогично показателю организации системы управления рисками (ПУ4) и показателю состояния внутреннего контроля (ПУ5) на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в 8 к Указанию Банка России №2005-У.
Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп:
Таблица 16.
Характеристика классификационных групп
| Номер группы | Характеристика состава группы |
| Группа 1 | К группе 1относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность в соответствии с оценкой капитала, активов, доходности и ликвидности банка и качество управления в соответствии с оценкой качества управления банка оцениваются как "хорошие", а структура собственности в соответствии с оценкой прозрачности структуры собственности банка признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе. |
| Группа 2 | К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В состав группы 2 включаются подгруппы 2.1 и 2.2.
К подгруппе 2.1 относятся банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
| Группа 3 | К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
| Группа 4 | К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
| Группа 5 | К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
Классификация банков производится территориальными учреждениями Банка России не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются также прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года (методом наименьших квадратов).
В случае когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Банка России производит анализ тенденций изменения показателя и изучает факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.
Если по прогнозное значение показателя банка отражает сложившуюся тенденцию его развития, то территориальное учреждение Банка России принимает решение об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю путем ухудшения или улучшения их фактического значения на 1 балл. При этом:
· решение об ухудшении фактической оценки может приниматься, если фактическим значениям обобщающих результатов (РГК) и (РГД) присвоена оценка «хорошо» (1 балл) или «удовлетворительно» (2 балла);
· решение об улучшении фактической оценки может приниматься, если фактическим значениям обобщающих результатов (РГК) и (РГД) присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) или «неудовлетворительно» (4 балла).
Контрольные вопросы:
1) Назовите группы показателей оценки экономического положения банков.
2) Назовите критерии классификации экономического положения банков.
3) Каковы последствия классификации экономического положения банка в 5 группу.
Дата добавления: 2019-02-07; просмотров: 1454;