Вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки доходности включает в себя следующие показатели:

· Показатель рентабельности активов (ПД1);

· Показатель рентабельности капитала (ПД2);

· Показатель структуры доходов (ПД3);

· Показатель структуры расходов (ПД4);

· Показатель чистой процентной маржи (ПД5);

· Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6).

Показатель рентабельности активов (ПД1) - определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов:

, где:

ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» либо «Убыток до налогообложения» формы отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации», увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы отчетности 0409110 и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы отчетности 0409110), тыс. руб.:

ФР = символ 01000 формы отчетности 0409102+ символ 26411 формы отчетности 0409102+код 6102 формы отчетности 0409110 – код 6101 формы отчетности 0409110;

В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Аср - средняя величина активов, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической (за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) на основе показателя «Всего активов» формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».

Показатель рентабельности капитала (ПД2) - определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала:

, где:

Кср - средняя величина капитала, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя «Собственные средства (капитал), итого» формы отчетности 0409134;

ФР - финансовый результат банка, тыс. руб.

Показатель структуры доходов (ПД3) - процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату:

, где:

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций, тыс. руб. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка:

ЧДраз = Драз-Рраз, где:

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, других доходов, относимых к прочим и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества.

Драз = (Итог раздела 7 главы I формы отчетности 0409102) - (символ 17101 формы отчетности 0409102)-(символ 17306 формы отчетности 0409102) - (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы отчетности 04091022) - (символ 16302 формы отчетности 0409102);

К расходам от разовых операций относятся расходы по выбытию (реализации) имущества, судебные и арбитражные издержки, штрафы, пени, неустойки по другим операциям и сделкам прочим (хозяйственным) операциям, платежи в возмещение причиненных убытков, от списания недостач материальных ценностей, денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам, а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности:

Рраз = символ 26307 формы отчетности 0409102 + символ 26407 формы отчетности 0409102 + символ 27102 формы отчетности 0409102 + символ 27103 формы отчетности 0409102 + символ 27301 формы отчетности 0409102 + символ 27302 формы отчетности 0409102 + символ 27303 формы отчетности 0409102+ символ 27307 формы отчетности 0409102.

ФР - финансовый результат банка, тыс.руб.

Показатель структуры расходов (ПД4) - процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам):

, где:

Рау - административно-управленческие расходы, тыс.руб. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек, налогов и сборов, относимых на расходы и расходов по выбытию (реализации) имущества:

Рау = Итог раздела 6 главы II формы отчетности 0409102 - символ 26407 формы отчетности 0409102 - символ 26411 формы отчетности 0409102 - символ 26307 формы отчетности 0409102;

ЧД - показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)», тыс.руб.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) - процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов:

, где:

ЧДп - чистые процентные доходы, тыс. руб. Представляют собой разность между процентными доходами (Дп+Дцб) и процентными расходами (Рп):

ЧДп=(Дп+Дцб)-Рп, где:

Дп - процентные доходы по ссудам, тыс.руб. Представляют собой сумму процентных доходов, доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов:

Дп = (Итог раздела 1 главы I формы отчетности 0409102) - (подраздел 5 раздела 1 главы I формы отчетности 0409102) - (символ 12405 формы отчетности 0409102) - (символ 17101 формы отчетности 0409102) - (код S12101/1.2 формы отчетности 0409110) - (код S12406/1.2 формы отчетности 0409110) - (код S16305/4.1 формы отчетности 0409110);

Дцб - процентные доходы от вложений в ценные бумаги, тыс. руб. Представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов:

Дцб= (подраздел 5 раздела 1 главы I формы отчетности 0409102)+ (код S 16305/4.2 формы отчетности 0409110).

Рп - процентные расходы, тыс. руб. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов:

Рп = (Итог раздела 1 формы отчетности 0409102) + (символ 27101 формы отчетности 0409102)+(символ 27201 формы отчетности 0409102)+ (код S25302/4.1 формы отчетности 0409110)+(код S25302/4.2 формы отчетности 0409110);

Аср - средняя величина активов, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату) на основе показателя «Всего активов» формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) - разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты:

, где:

СЗср - средняя величина ссуд, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату) на основе показателя «Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность» формы отчетности 0409115;

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической на основе показателя «Всего обязательств» за вычетом показателя «Прочие обязательства» и показателя «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон» по данным формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».

Таблица 9.