Понятие и структура страхового тарифа

Страховой тариф (тарифная ставка) – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из:

– нетто-ставки, предназначенной для формирования страхового фонда для страховых выплат;

– нагрузки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по проведению страхования.

Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая показывает долю каждой составляющей (нетто-ставки, нагрузки) в брутто-ставке (см. рис.)

Рис. Структура страхового тарифа по рисковым видам страхования

Рис. Структура страхового тарифа по страхованию жизни

Независимо от вида страхования брутто-ставка всегда состоит из нетто-ставки и нагрузки: Тб = Тн + f (Тб, Тн и f выражены в %).

Если нагрузка выражена в брутто-ставке в долях, формула имеет следующий вид: Тб = Тн / 1 – f.

Если нагрузка выражена в брутто-ставке в процентах, формула имеет следующий вид: Тб = Тн / 100% – f.

На практике важную роль играет дифференциация страховых тарифов, т.е. разработка страховщиком системы базовых тарифов – тарифной сетки с учетом особенностей объектов страхования, застрахованных рисков и объема страховой ответственности.

Если принимаемый на страхование риск отличается от типичного, для которого рассчитывались базовые тарифные ставки, страховщик корректирует тариф по конкретному договору страхования, применяя повышающие или понижающие коэффициенты к базовым ставкам, т.е. использует систему скидок и надбавок к базовой страховой премии. В этих целях страховой портфель делят на качественно однородные группы – «субпортфели», для каждого из которых устанавливают базовые средние тарифные ставки.

Средняя тарифная ставка применяется в следующих случаях:

– страховщика не интересуют индивидуальные особенности объекта, подлежащего страхованию;

– страховщик не располагает достаточной информацией об уровне риска и особенностях объектов, включенных в страховой портфель.

Средние тарифные ставки широко используются по массовым рисковым видам страхования, когда наблюдается однородность как по характеру застрахованных рисков, так и по составу застрахованных объектов, а также достаточно большое их число. Такие ставки целесообразно применять при устойчивом показателе убыточности страховой суммы, т.к. иначе, при росте убыточности, страховые операции будут дефицитными.

Индивидуальные тарифные ставки применяются при страховании крупных объектов и редко встречающихся или нетрадиционных рисков, когда страховщик стремится максимально точно оценить степень риска и обстоятельства, влияющие на стоимость страхования.

3. Страховые премии: понятие, виды, особенности расчета

Страховая премия (страховой взнос) – плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Сущность страхового взноса может быть рассмотрена с различных точек зрения:

1. с экономической – это часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий;

2. с юридической – это денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками;

3. с математической – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

Классификация страховых премий (взносов).

1. По предназначению:

– рисковая премия (чистая нетто-премия); означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска; зависит от степени вероятности наступления страхового случая;

– сберегательный (накопительный) взнос; предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования, присутствует в договорах страхования жизни;

– нетто-премия; часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования; зависит от развития риска; равна рисковой премии, когда наблюдается планомерное развитие риска;

– достаточный взнос; равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика; может рассматриваться как брутто-премия;

– брутто-премия – премия, уплачиваемая на основе тарифной ставки страховщика; состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др.

2. По характеру рисков:

– натуральная премия; предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени и меняется с течением времени в зависимости от величины риска;

– постоянные (фиксированные) премии; страховые взносы, которые с течением времени не изменяются; являются средней величиной.

3. По форме уплаты:

– единовременный взнос; страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед;

– текущий взнос; часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, т.е. единовременной премии; сумма текущих взносов по виду страхования всегда больше единовременного взноса, что объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах;

– годичный взнос; вносится по договорам, имеющим годичный срок действия; он неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса; в личном страховании может быть срочным (уплачивается в течение определенного промежутка времени) и пожизненным (уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь);

– рассроченный взнос; это годовой страховой взнос, разделенный на части (ежемесячный, квартальный, полугодовой); уплачивается страхователем в счет заключенного договора; по теории актуарных расчетов всегда больше суммы годового взноса; может быть первым и последующим.

4. По времени уплаты:

– авансовые платежи; уплачиваются страхователем заранее, т.е. до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре; обычно вносятся за весь срок действия договора; по экономической природе они равны единовременному взносу;

– предварительная премия; взносы сберегательного характера, поступившие на счет страховой компании; на них начисляется соответствующий процент по вкладам; при наступлении страхового случая до истечения срока договора страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты.

5. По способу отражения на балансе страховщика:

– переходящие платежи; часть страховой премии, которая распределена на следующий после календарного год; возникают, когда договор страхования заключен на несколько лет, а страховые премии уплачиваются сразу за весь период;

– результативная премия; разница между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год; зависит от периодичности уплаты страховых платежей; чем меньше временной период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии;

– эффективная премия; сумма результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год; это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году; за ее счет производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений;

– цильмеровская (резервная) премия; сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год; определяется расчетным путем; содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования;

– перестраховочная премия; премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования; может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.

6. По величине:

– необходимая премия; величина страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений; обусловлена уровнем риска и закономерностями его проявления в течение определенного промежутка времени;

– справедливая премия; отражает эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования;

– конкурентная премия; премия, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей.

7. По способу исчисления:

– средние премии; страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов страхования и прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности; применяются в практике страхового дела, если страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность; используются расчеты средних взвешенных, где в качестве «весов» выступают временной фактор и индивидуальные натуральные премии для отдельных объектов, включенных в страховую совокупность;

– степенные премии; при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность; необходима соответствующая статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков: например, даты по стройки объекта, его местоположение, функциональное назначение объекта страхования и т.д.;

– индивидуальные премии; страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхования и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности; применяются в отношении уникальных объектов, не имеющих аналогов или большого распространения.

8. По значимости:

– основная премия; определяется при заключении договора страхования; допускается ее увеличение или уменьшение в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования;

– добавочная премия; призвана корректировать основную премию; состоит из скидок и надбавок.

Экономически обоснованная структура страховой премии имеет важное значение для эффективной деятельности страховой компании, что проявляется в следующем:

– она служит основой составления финансового плана страховой компании;

– позволяет прогнозировать предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;

– служит основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль;

– правильно установленная доля нетто-ставки гарантирует страховые выплаты страхователям в связи с наступлением страховых случаев.

Брутто-премия служит источником формирования резервов страховой компании. Нетто-премия с учетом надбавки за риск используется для выполнения обязательств страховщика перед страхователями. Нагрузка брутто-премии идет на оплату труда, включая заработную плату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные, отчисления в резерв планируемых мероприятий, планируемую прибыль.

Нетто-премия определяется по формуле:

Т_НП = Т_СР * Ч_УЩ, где Т_НП – нетто-премия по риску; Т_СР – средний ущерб (частное от деления общей суммы ущербов на число случаев ущерба); Ч_УЩ – частота ущерба (частное от деления числа случаев ущерба во множестве на величину множества).