Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами возникают по нетоварным операциям, по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по депонированной заработной плате, по удержанием из заработной платы за коммунальные услуги и прочее. Для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами предназначен счет № 76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Первичными документами являются договоры, исполнительные листы, решения арбитражного суда, счета-фактуры, платежные документы, акты и другие документы.
76.1 « Расчеты по имущественному и личному страхованию».
На этом субсчете учитываются расчеты по страхованию имущества и персонала, в которых организация выступает страхователем, расчеты по страхованию предпринимательских рисков.
| Д | К | Содержание |
| 26,44 | 76/1 | На сумму страховых платежей, причитающихся к уплате страховым организациям по договорам добровольного и обязательного страхования (гл. 25 НК РФ для налогообложения) |
| 41,10,07,15 | 76/1 | Расходы по страхованию ТМЦ при перевозке включаются в себестоимость |
| 76/1 | Перечисление страховых взносов | |
| 76/1 | 10,41,07,15,01,11,43 ит.д. | Списывается фактическая себестоимость погибшего имущества ( по основным средствам - остаточная себестоимость) |
| 76/1 | Списываются не возмещаемые потери как чрезвычайные расходы (справка МЧС для налогообложения) | |
| 76/1 | Возмещение страховой компанией потерь от гибели имущества | |
| 76/1 | Отражаются расходы подлежащие возмещению работникам за счет страховой компании | |
| Выданы страховые платежи работникам |
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора страхования.
76/2 «Расчеты по претензиям».
Расчеты по претензиям образуются по предъявленным и присужденным претензиям поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям, по штрафам, пеням, неустойкам за несоблюдение договорных обязательств.
| Д | К | Содержание |
| 76/2 | Отражается задолженность по присужденным, признанным штрафам, пеням, неустойкам | |
| 76/2 | 62,76 | Отражается задолженность покупателей, дебиторов, неоплаченная в срок |
| 76/2 | 60авансы | Предъявлена претензия поставщику по уплаченному авансу |
| 76/2 | Предъявлена претензия за брак по вине поставщика | |
| 76/2 | Оплата задолженности по претензиям | |
| 76/2 | Списание на убытки |
Аналитический расчет расчетов по претензиям ведется в разрезе каждой предъявленной, присужденной претензии.
76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».
На этом субсчете учитываются расчеты по доходам, подлежащим к получению по договорам простого товарищества, по акциям, по вкладам в уставный капитал других организаций.
| Д | К | Содержание |
| 76/3 | 91 операционный доход | Отражается задолженность по дивидендам |
| 76/3 | Получение средств |
Аналитический учет ведется в разрезе видов вкладов и разрезе организаций.
76/4 « Расчеты по депонированным суммам»
на этом субсчете учитывается задолженность предприятия работникам по депонированной заработной плате.
| Д | К | Содержание |
| 76/4 | Отражается депонированная заработная плата | |
| 76/4 | Выдана депонированная заработная плата | |
| 76/4 | Списывается по истечении срока исковой давности |
На предприятии ведется реестр и книга учета депонированных сумм. Депонированная заработная плата выдается по первому требованию по расходному кассовому ордеру.
76/5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
на этом субсчете учитываются расчеты за охрану, за организацию отдыха работников, за коммунальные услуги, расчеты с отделениями связи и т.д.
| Д | К | Содержание |
| 44,26 | 76/5 | Начислено за охрану |
| 76/5 | На сумму НДС | |
| 76/5 | 51,50 | Оплачено |
Аналитический учет ведется в разрезе каждого дебитора и кредитора.
Дата добавления: 2017-11-04; просмотров: 115;