Примеры решения задач. Задача 1. План розничного товарооборота на год составляет 96 600 млн р., в том числе на ноябрь и декабрь 15 750 млн р

Задача 1. План розничного товарооборота на год составляет 96 600 млн р., в том числе на ноябрь и декабрь 15 750 млн р. Фактически за девять месяцев розничный товарооборот составил 75 800 млн р., за октябрь – 7 650 млн р. В ноябре и декабре планируется увеличение объема реализации на 2%.

Ожидаемый товарооборот за ноябрь и декабрь равен:

15 750 × 1,02 = 16 065 (млн р.)

Ожидаемый товарооборот за год составил:

75 800 +7 650 + 16 065 = 99 515 (млн р.)

Процент выполнения плана равнялся:

99 515 : 96 600 × 100 = 103%.

Важным условием при планировании товарооборота является обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений
в материально-технической базе торговой организации. для расчета данного показателя используется формула

Т_соп =Т_ож +К_ув – К_ум,

Задача 2.Розничный товарооборот организации по плану –
25 800 млн р., фактически – 25 750 млн р. С 1 октября два магазина переданы другому субъекту хозяйствования, планируемый объем розничного товарооборота - 105 млн р.

Корректировка плана равна:

25 800 – 105 = 25 695 млн р.

Процент выполнения плана составляет:

25 750 : 25 695 × 100 = 100,2%.

Методы планирования розничного товарооборота

По общему объему

При планировании общего объема розничного товарооборота торговой организации могут быть использованы следующие методы (таблица 6):

· балансовый;

· нормативный метод или метод технико-экономических расчетов;

· опытно-статистический;

· экономико-статистический;

· экономико-математического моделирование и др.

При нормативном методе используются нормативы товарооборота на квадратный метр торговой площади. При их отсутствии можно использовать показатели, достигнутые хорошо работающими организациями, имеющими сопоставимые показатели.

Таблица 6 – Основные методы планирования объема розничного

Товарооборота

Методы планирования	Методика расчета	Условные обозначения
1. Балансовый		РТОn – планируемый объем товарооборота, млн р.; Зн – товарные запасы на начало планируемого года, млн р.; Пп – план поступления товаров, млн р.; Нз – норматив товарных запасов на конец года, млн р.
2. Опытно-ста-тистический		РТОсоп – товарооборот отчетного года в сопоставимом виде, млн р.; Т% – среднегодовой темп роста товарооборота, %; Iц – прогнозируемый индекс цен
3. Экономико-статистический (скользящая средняя)	;	– среднегодовой темп прироста розничного товарооборота в сопоставимом виде, %;

Окончание таблицы 6

Методы планирования	Методика расчета	Условные обозначения
		Кm – плановый темп роста товарооборота, % – последнее и первое значения средних отрезков динамического ряда, %; п – количество показателей;
4. Метод, основанный на определении «критических» объемов деятельности		Тб – точка безубыточности, млн р.; Рпост – плановая сумма постоянных расходов, включающая управленческие расходы, млн р.; УД – плановый уровень доходов от реализации, %; УРпер – плановый уровень переменных расходов, %; Тмр – точка минимальной рентабельности, млн р.; Пмин – минимальная прибыль, млн р.; С – собственный капитал организации, млн р; Рмин – минимальная рентабельность, %; Сн – удельный вес отчислений от прибыли в бюджет, %

Опытно-статистичекий метод позволяет определить плановый объем розничного товарооборота исходя из сопоставимого товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3–5 лет, предшествующих планируемому году, и прогнозируемого индекса цен.

Экономико-статистический метод основан на сглаживании данных о темпах роста товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Данный процесс происходит с помощью скользящей средней путем расчета средних отрезков динамического ряда темпов роста товарооборота в сопоставимом виде и определении на основании этого планового темпа роста товарооборота в сопоставимом виде.

Плановый объем товарооборота по этому методу определяется путем умножения ожидаемого товарооборота текущего года на плановый индекс товарооборота и прогнозный индекс цен.

При планировании объема розничного товарооборота могут использоваться различные экономико-математические модели.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота можно использовать метод аналитического выравнивания (трендовый метод).

При наличии информации об основных направлениях развития показателей зоны деятельности торговой организации можно использовать следующую модель для определения темпов изменения розничного товарооборота:

y_x = a₀ +а₁х₁ + а₂х₂ + а₃х₃ + а₄х₄,

где y_х - темп изменения розничного товарооборота в среднем на одно домашнее хозяйство;

х₁- темп изменения учтенных денежных доходов на одно домашнее хозяйство (в среднем);

х₂- темп изменения доли расходов домашних хозяйств на покупку товаров;

х₃- темп изменения торговой площади в расчете на тысячу домашних хозяйств;

х₄- фактор времени;

а₀, а₁, а₂, а₃, а₄ - параметры уравнения.

Расчеты параметров уравнения выполняются на ЭВМ по данным за предшествующие 5–7 лет.

План розничного товарооборота также определяют исходя из имеющихся у организации ресурсов. Данная методика основана на определении максимальной величины объема продаж по отдельным видам ограниченных ресурсов (торговой площади, товарных запасов, оборотных средств, материальных и трудовых ресурсов и др.). Для применения этой методики используются экономико-математические организационные модели.

На практике прогнозный темп роста розничного товарооборота потребительской кооперации Республики Беларусь устанавливается Белкоопсоюзом по согласованию с Правительством Республики Беларусь в соответствии с прогнозами социально-экономического развития страны. Белкоопсоюз доводит облпотребсоюзам прогнозный темп роста розничного товарооборота, в соответствии с которым разрабатываются планы общего объема розничного товарооборота области в целом и по районам.

Для обоснования плана используется опытно-статистический метод планирования розничного товарооборота.

Также используется вариант определения плана общего объема розничного товарооборота исходя из необходимости сохранения доли рынка организации путем произведения планового товарооборота зоны деятельности райпо и процента отношения розничного товарооборота организации к товарообороту зоны деятельности в текущем году.

Учитывается и численность населения района деятельности и среднедушевая реализация товаров. Планируемый объем розничного товарооборота определяется в этом случае как произведение планируемой численности обслуживаемого населения и товарооборота организации в расчете на душу населения.

При планировании товарооборота учитываются изменения в материально-технической базе торговых организаций (открытие или закрытие магазинов), в зоне обслуживания (ввод в действие нового жилого фонда, рост среднегодового числа посетителей, открытие торговых точек организациями-конкурентами) и вносятся необходимые коррективы. Учитываются такие специфические особенности района, как наличие градообразующих промышленных объектов, плотность населения, развитие отраслей экономики.

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой организации на планируемый год суммы прибыли. В этом случае производится комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности торговой организации – прибыли, расходов, доходов, объема товарооборота.

Обоснованность плана розничного товарооборота можно проверить и посредством определения «критической точки продаж», обеспечивающей безубыточную работу организации по формуле

Точка безубыточности показывает, при каком объеме продаж величина валового дохода от реализации покроет понесенные затраты.

Критическую точку продаж также можно рассчитать, используя формулу

где Тк - критическая точка продаж (порог рентабельности), млн р.;

Тр - расчетный плановый товарооборот, млн р.;

Р_пост - сумма постоянных расходов на реализацию с учетом управленческих расходов, млн р.;

Р_пер- сумма переменных расходов на реализацию, млн р.

Чем выше разность между фактическим товарооборотом и товарооборотом в критической точке, тем выше запас финансовой прочности. Запас финансовой прочности (Зфп) можно рассчитать по формуле

.

Планирование структуры розничного товарооборота

Основой разработки плана товарооборота в ассортименте служат материалы анализа структуры товарооборота по региону в целом, данные бюджетных обследований домашних хозяйств, материалы анализа объема продажи по товарным группам, а также структуры товарооборота торговой организации за последние три–четыре года, предшествующих планируемому.

Изменение доли продажи по агрегированным группам можно определить методом скользящей средней и с учетом характера изменения денежных доходов домашних хозяйств региона. Так, при увеличении доходов происходит повышение доли непродовольственных товаров в общем объеме товарооборота, а при снижении - рост расходов населения на покупку продовольственных товаров. Метод скользящей средней основывается на сглаживании удельных весов реализации отдельных товаров в общем объеме товарооборота торговой организации за ряд лет. Методика расчетов аналогична методике планирования объема товарооборота торговой организации на основе скользящей средней.

По нормальным товарным группам объем их продажи на предстоящий год можно определить, используя коэффициенты эластичности. Речь идет о товарных группах, объемы продаж которых изменяются устойчивыми темпами по отношению к темпам изменения общего объема розничного товарооборота (одежда и белье, ткани, товары культурно-бытового и хозяйственного назначения и др.).