Структура управления коммерческим банком

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он прежде всего выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от центрального банка лицензии.

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций. В организационной структуре банка можно выделить две части структуру управления банка и структуру его функциональных подразделений и служб. Органами управления Банка являются:

1 Общее собрание акционеров Банка, в компетенции которого: внесение изменений и дополнений в Устав Банка; реорганизация и ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов; увеличение уменьшение) уставного капитала Банка; избрание Председателя Правления Банка и досрочное прекращение его полномочий; избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий; утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках Банка, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатам финансового года; утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Банка; решение иных вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров Федеральным законом «Об акционерных обществах»

2. Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка.

3. Единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка, который осуществляет руководство всей деятельностью Банка в соответствии с полномочиями представленными ему Уставом Банка и Советом директоров, руководит деятельностью Правления Банка, непосредственно рассматривает основные вопросы развития Банка и его финансовой деятельности, руководит кредитной, учетной, инвестиционной, кадровой политикой и политикой безопасности Банка.

4. Коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка, который рассматривает результаты коммерческой деятельности Банка, вопросы организации кредитования, расчетов, внешнеэкономической деятельности и другие вопросы текущей деятельности Банка; контролирует соблюдение законодательства Банком и его филиалами; решает вопросы подбора, расстановки, подготовки и переподготовки кадров; определяет условия и порядок оплаты труда работников Банка и его филиалов; рассматривает проекты приказов, инструкций и других документов Банка и рассматривает материалы ревизии, проверок, а также отчеты директоров филиалов и представительств Банка и принимает по ним решения; принимает решение о выпуске не эмиссионных ценных бумаг Банка; принимает решения об открытии и закрытии внутренних структурных подразделений Банка.

Функциональные подразделения Банка представлены управлениями, отделами, группами, секторами и службами, осуществляющими свою деятельность в соответствии с внутренними положениями.

Управление развития банка и клиентских отношений занимается анализом рынка банковских услуг и маркетинговыми исследованиями, привлечением клиентов на обслуживание, формированием клиентского досье, мониторингом выполнения условий договора банковского счета, ориентацией всех сотрудников на максимальное удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах, поддержанием связей с государственными учреждениями и средствами массовой информации, подготовкой предложений по наращиванию уставного капитала Банка.

Основной задачей управления экономики и планирования является проведение в Банке и его филиалах единой денежно-кредитной и финансовой политики. Управление осуществляет анализ состояния дел по формирования и использованию ресурсов в целом, отдачи акционерного капитала, структуры ресурсов, экономических нормативов, качества активов, полноты формирования резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, составляет финансовый плат по головному офису, обобщает, анализирует и предоставляет в установленные сроки отчетность в ГУ ЦБ по Ставропольскому краю.

Управление по работе с активами осуществляет сокращение низколиквидных активов; анализ качества кредитного портфеля Банка; контроль за источниками формирования резерва на возможные потери по ссудам; работу с заемщиками по возврату просроченных кредитов и процентов по ним; проведение рекламной работы для поиска покупателя; оперативный ежедневный контроль за состоянием просроченной задолженности по филиалам; ведение пассивных операций (привлечение средств предприятий и организаций в депозитные вклады), составление финансовой отчетности.

Задачей кредитного управления является получение максимальной прибыли от активных операций на кредитном рынке при соблюдении принципов кредитования и рационального использования ресурсов Основными функциями кредитного управления являются: контроль за состоянием кредитной работы Банка; анализ кредитного портфеля с точки зрения надежности и эффективности кредитных операций, обеспечения прибыльности и ликвидности; анализ и проработка кредитных предложений от клиентов банка; разработка условий выдачи и погашения кредита; оформление документов по кредитным проектам; контроль за финансовым состоянием заемщика и целевым использованием кредита.

Управление внутреннего контроля осуществляет надзор и проверку. Дает независимую оценку результатов проверок по следующим видам деятельности: регулярный анализ масштабов, эффективности и действенности реализации политики и процедур, установленных Советом директоров и Травлением Банка; анализ информационных систем; принятие мер по минимизации кредитных рисков

Управление автоматизации занимается разработкой и реализацией программ информатизации Банка и его филиалов; освоением и внедрением современных банковских технологий; определением потребностей в вычислительной техники; участием в научно-исследовательских и проектных работах; предоставлением всего комплекса информационно-вычислительных услуг банку и его филиалам; подготовкой заключений на списание вычислительной и кассовой техники.

Главная бухгалтерия банка решает следующие задачи: обеспечение правильного проведения бухгалтерии банковских операций; своевременная сверка аналитического учета с синтетическим с целью недопущения их расхождения; составление ежедневного сводного баланса по банку; анализ бухгалтерской отчетности; автоматизация учетных процессов; представление бухгалтерской отчетности ЦБ РФ; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности, выявление внутренних резервов по обеспечению финансовой устойчивости банка; использование материальных и финансовых ресурсов в соответствии с нормами и сметами.

Отдел вкладных операций занимается заключением договоров банковских вкладов на условиях, определяемых действующим законодательством; открытием и ведением лицевых счетов по видам вкладов; ведением книги регистрации счетов; начислением процентов по привлеченным денежным средствам; осуществлением безналичного перечисления средств со вклада по заявлению клиента; осуществлением переводов денежных средств по поручению физических лиц; приемом коммунальных и других платежей от населения; предоставлением в аренду индивидуальных сейфов для хранения документов и ценностей; ежедневным ведением кассовых журналов по приходу и расходу; ежедневным отражением в балансе всех операций, совершенных отделов в течение дня.

Отдел фондовых операций осуществляет брокерские и дилерские операции с ценными бумагами; привлечение средств путем выпуска собственных ценных бумаг; формирование достоверной и полной информации о результатах операций с ценными бумагами Функциями отдела являются: формирование и управление портфелем ценных бумаг; проведение операций на РЦБ в интересах клиентов; анализ эффективности финансовых инструментов в портфеле Банка; проведение биржевых и внебиржевых сделок с ценными бумагами; оформление и исполнение сделок с ценными бумагами для клиентов; формирование собственного портфеля срочных инструментов; осуществление вексельного обращения в системе банка; оценка залоговой стоимости ценных бумаг,

Основными задачами отдела валютных операций являются: организация работы банка по реализации решений Правительства в области внешнеэкономических связей; обеспечение контроля за поступлением в страну экспортной выручки в иностранной валюте, а также реализацией ее части, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке; контроль за обоснованностью платежей в инвалюте за импортируемые товары; организация и контроль работы обменных пунктов; управление ликвидностью в инвалюте.

Группа депозитарных операций осуществляет свою деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг Ее основными функциями является: учет и удостоверение прав на ценные бумаги; учет и удостоверение передачи этих прав; фиксация обременения ценных бумаг обязательствами; содействие владельцам в реализации прав, закрепленных ценными бумагами; оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг Объектами депозитария являются эмиссионные и не эмиссионные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с действующим законодательством

Юридический отдел осуществляет защиту прав законных интересов Банка правовыми средствами; юридическую экспертизу кредитных и других договоров; притензионно-исковую работу; пропаганду законодательства РФ.

Служба безопасности банка осуществляет обеспечение сохранности здания, помещений банка и материальных ценностей, находящихся в них; обеспечение личной безопасности руководства; обеспечение пропускного режима в здание банка; обеспечение режима секретности при работе с информацией, содержащей банковскую тайну; фельдъегерские функции поддержание противопожарной безопасности; охрану и сопровождение хранимых и перевозимых денежных средств.

14.3 Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Ее более подробная структура представлена на рис.1.Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии)

Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

К банковским операциям относятся:

1)привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2)размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3)открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

4)осуществление расчетов по поручению физических и юридических, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6)купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;

7)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8)выдача банковских гарантий;

9)осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Филиалом кредитной организации является обособленное подразделение, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных выданной лицензией.

Банковская система РФ

Рисунок 1 - Структура банковской системы РФ

Представительством кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство имеет право осуществлять банковские операции.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании выданной им в установленном порядке доверенности.

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковских операций устанавливается Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций в Банк России представляются следующие документы:

1)заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

2)учредительный договор;

3)устав;

4)бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников);

5)документы об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора;

6)копии документов о государственной регистрации учредителей – юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждение налоговыми органами выполнения учредителями – юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

7)документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями- физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;

8)анкеты кандидатов на должность руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также филиала кредитной организации.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех документов.

Отказ о государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций допускается только по следующим основаниям:

1)несоответствие кандидатов, предлагаемых на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера кредитной организации и его заместителей, квалифицированным требованиям, установленным федеральными законами;

наличие судимости за совершение преступлений в сфере экономики и т.д.

2)неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной организации или неисполнение ими своих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами за последние три года;

3)несоответствие документов, поданных в Банк России для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, требованиям федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных актов Банка России;

4)несоответствие деловой репутации кандидатов на должности членов совета директоров (наблюдательного совета) квалифицированным требованиям, установленным федеральными законами, наличие у них судимости за совершения преступления в сфере экономики.

При реорганизации кредитной организации права и обязанности переходят к правопреемникам. В этом случае в устав и Книгу государственной регистрации кредитных организаций вносятся необходимые изменения, а все документы с неистекшими сроками передаются в установленном порядке правопреемнику.

При ликвидации общее собрание акционеров банка или надлежащий орган, принявший решение о его ликвидации назначают по согласованию с Центральным банком РФ ликвидационною комиссию и устанавливают порядок и сроки ликвидации,

комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества банка, предъявленных кредиторами требований, а после завершения расчетов с кредиторами – ликвидационный баланс, который утверждается общим собранием акционеров по согласованию с Банком России.

Ликвидация считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свое существование с момента внесения Центральным банком РФ соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

В соответствии с федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими правовыми актами Центральный банк РФ производит отзыв лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций, действующих на правах юридического лица.

Отзыв лицензии на осуществление банковских операций может быть произведен при установлении недостоверности сведений, на основании которых она выдана, при задержке начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией,более чем на год со дня ее выдачи, при установлении фактов недостоверности отчетных данных, при осуществлении, в том числе однократном, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России, при неисполнении требований федеральных законов и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность, если в течении года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также при неудовлетворительном финансовом положении кредитной организации, неисполнении ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, что является основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу и несостоятельности (банкротстве). Кроме этого, основанием для отзыва лицензии может быть решение учредителей (участников) о реорганизации (в случае прекращения деятельности юридического лица) или ликвидации банка. Срок ликвидации кредитной организации не может превышать 12 месяцев со дня принятия арбитражным судом решения о ликвидации кредитной организации.

14.4 Операции универсальных коммерческих банков

Все операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные. Пассивные операции связаны с привлечением денежных средств в банк для формирования его ресурсов. Активные операции связаны с размещением ресурсов банка в целях их капитализации.

Пассивные операции можно разбить на следующие группы:

ü управление собственным капиталом

ü депозитные операции

ü недепозитные источники привлечения средств.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал, который может производиться как напрямую, когда банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если в форме акционерного общества.

Собственный капитал считается в банке резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка. Собственный капитал выполняет 3 основные функции: защитную, регулирующую, оперативную. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, продолжение деятельности банка независимо от полученных убытков. Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственного капитала. Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в нематериальные активы, развития материальной базы.

Источником собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Основная часть ресурсов коммерческих банков формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. На долю депозитных операций приходится до 70% всех привлеченных средств коммерческих банков. Депозит для клиента банка является одновременно и потенциальными деньгами и капиталом, поскольку приносит определенный доход в виде процента. Уровень дохода по депозиту зависит от вида депозита. Привлечение средств оформляется договором в письменной форме. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклада) и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

По категориям вкладчиков все банковские вклады подразделяются на вклады физических лиц и вклады юридических лиц.

По форме назначения срока вклады принято подразделять на 3 группы:

1). вклады до востребования по которым договор заключен на условиях выдачи вклада по первому требованию;

2). срочные вклады – договор заключен на условиях возврата вклада по истечении определенного срока. Срочный вклад может быть оформлен на твердый срок – 1,3,6,9,12 мес. и более, но без права продления и по истечении срока владелец вклада может получить средства в любой момент. При досрочном получении вклада проценты начисляются по ставке вклада до востребования.

3). условные вклады – вклады, по которым договор заключен на иных условиях, т.е. они возвращаются только при наступлении определенных условий. К ним относятся целевые вклады, страховые, накопительные.

Особой разновидностью банковских вкладов являются сберегательные вклады населения. Они занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Эти вклады создаются с целью накопления денежных средств или сохранения денежных сбережений. Как правило, они предусматривают возможность дополнительных взносов.

Альтернативным источником привлечения средств банками является выпуск ими собственных долговых обязательств: банковских сертификатов, векселей, облигаций.

Банковский сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, сберегательный – физическим. Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предъявителя.

Для регулирования своей ресурсной базы банки прибегают к таким недепозитным источникам как получение займов на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка.

Кредиты Центрального банка предоставляются в форме ломбардных кредитов, однодневных расчетных кредитов («овернайт»), внутридневных кредитов, а также в форме переучета векселей, которые предоставляются под залог ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России, утвержденный Советом Директоров.

Межбанковские кредиты предоставляют банки друг другу на условиях срочности, платности и возвратности.

Активные операции – это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка. Активные операции можно разделить на 4 группы:

1) кредитные операции

2) инвестиционные операции

3) расчетно-кассовые операции

4) прочие активные операции (трастовые, лизинговые, факторинговые и др.)

Коммерческие банки участвуют в самых различных операциях, они предоставляют множество услуг своим клиентам. Рассмотрим основные из них.

Кредитные операции. В российских коммерческих банках кредитование заемщиков и их оценка, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках. Кредитные операции – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, срочности и платности. Классификация кредитных операций рассмотрена была нами ранее. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Депозитные операции. Депозитный или сберегательный сертификат — это письменное свидетельство банка - эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Из определения сертификата следует, что он является передаваемой ценной бумагой. Право выпуска сертификатов предоставляется коммерческим банкам при условии осуществления ими банковской деятельности не менее года; публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой; соблюдения банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ, в том числе директивных экономических нормативов; наличии законодательно создаваемого резервного фонда в размере не менее 5% от фактически оплаченной суммы уставного капитала и резервов на покрытие кредитных рисков, созданных в соответствии с требованиями ЦБ РФ, Банки могут выпускать сертификаты в разовом порядке и сериями. При этом сертификаты могут быть именными и на предъявителя. В зависимости от статуса вкладчика сертификаты делятся на депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются для продажи только юридическим лицам, а сберегательные физическим. Оба вида сертификатов выпускаются в рублях. Сертификаты являются срочной ценной бумагой, т.е. в нем указывается срок обращения. Максимальный срок обращения депозитных сертификатов ограничен годом, сберегательных 3 годами.

В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство. Порядок выпуска коммерческими банками собственных векселей регламентируется письмом ЦБ РФ № 26 от 23 февраля 1995 г. «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями». Банковский вексель удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме и в валюте, указанной в векселе. Банк, в свою очередь, обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход, если он продан по номинальной стоимости. При продаже векселя с дисконтом сумма дисконта является будущим доходом векселедержателя.

Расчетные операции. Год расчетными операциями понимаются приказы-поручения клиентов на оплату работ, услуг, товаров, погашения задолженностей, зачисления на расчетный счет и текущий счет клиента. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет различные расчетные операции по ведению хозяйственной деятельности, в том числе межбанковские расчеты. Для осуществления расчетных операций и хранения свободных денежных средств клиентов, каждому банку с момента регистрации открывается корреспондентский счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Между банками и клиентами отношения регулируются договорами на расчетно-кассовое обслуживание и договором банковского обслуживания. Банк открывает каждому клиенту расчетный, текущий или бюджетный счет, в зависимости от юридического статуса лица от 401 до 408. В установленные сроки банк выдает клиенту выписку со счета, она содержит следующую информацию: номер счета, дата или период на который она составлена, шифр вида операции, кор. счет суммы по дебету и кредиту и т.д. Банк производит списание средств со счетов на основании распоряжений клиентов, без распоряжения списание допускается по решению суда и в случаях, установленных законом. Межбанковские расчеты базируются на осуществлении платежей через кор. счета коммерческих банков, открытых в РКЦ и корсчета банков, открытых на основе прямых корреспондентских отношений между банками. Каждому банку может быть открыт только один корсчет по месту его нахождения. Филиалу банка может быть открыт один корреспондентский субсчет в РКЦ.

Кассовые операции. В кассах банков хранятся не только наличные деньги, но и ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Обслуживание клиентов производится операционной кассой, в ее состав входят

приходно-расходная касса;

приходные кассы;

расходные кассы;

кассы для размена денег;

вечерние кассы;

кассы пересчета денежной наличности,

Расходные кассовые операции контролируются контролером, который ведет кассовый журнал по расходам в двух экземплярах. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале с указанием номер чека или ордера, суммы, подписи контролера, расписки кассира. Документооборот по приходно-кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу. Приходный кассовый документ, принятый бухгалтером подписывается им, заносится в кассовый журнал, и внутренним порядком передается в кассу вместе с квитанцией. Объявление на взнос наличными, денежные чеки должны быть заполнены в один прием от руки чернилами или ручкой. Прием наличных денег в кассу осуществляется по объявлению на взнос наличными с выдачей квитанции.

Операции с ценными бумагами. Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов, посредников и совершать операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения дохода. Эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты, банки выполняют одно из своих основных предназначений - аккумуляцию денежных и создание платежных средств.

Выступая в качестве посредника в операциях с ценными бумагами банки по поручению предприятий, выпустивших акции, осуществляют их продажу, перепродажу хранение, и получение дивидендов по ним, получая комиссионные вознаграждения. Кроме перечисленных операций с ценными бумагами банки могут выступать в качестве депозитария, т.е. вести учет акций и других ценных бумаг, реестр акционеров.

Валютные операции. В современных условиях валютные операции занимают одну из ведущих позиций в портфеле активов коммерческих банков. Коммерческие банки оказывают клиентам разнообразные услуги по конвертации валют, переводу денежных средств и других валютных ценностей из одной страны в другую. Вместе с тем многие банки являются активными участниками национальных и мировых валютных рынков. Валютные операции сопряжены с валютными и другими видами финансовых рисков, а также со страновыми рисками, что обусловливает большую вероятность появления у банков не только дополнительной прибыли, но и убытков. Поэтому валютные операции регулируются в законодательном порядке уполномоченными органами. Валютные операции могут быть классифицированы по своим целям на валютно-обменные, спекулятивные и арбитражные.

При валютно-обменных операциях сам по себе обмен не является ключевой стадией. Обмен на иностранную валюту используется для извлечения прибыли на других рынках, например за счет продажи товаров за рубежом.

Под арбитражем в общем случае понимается одновременная покупка и продажа одного финансового инструмента (валюты) на разных рынках с целью получения прибыли от разницы в ценах.

Спекуляция – это купля-продажа финансовых инструментов с целью получения прибыли от изменения цен, валютных курсов, процентных ставок.

Особое место среди банковских операций занимают финансовые услуги, к которым относят лизинговые, факторинговые, форфейтинговые, трастовые и другие услуги.

Трастовые услуги. Трастовые услуги - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту В настоящее время трастовые операции являются наиболее важнейшими, поскольку банк выступает полномочным посредником между рынком и клиентом и получает целый ряд очевидных выгод от их совершения Объектами траста могут быть любые виды имущества, находящиеся в законном ведении, в том числе находящееся в залоге Другими словами объектом траста могут быть предприятия и их активы, продукция, земельные участки, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, валютные ценности, имущественные права. Отношения по поводу траста возникают в следствие договора, заключаемого между его учредителем и доверительным собственником.

Факторинг. Банк-фактор покупает требования какой-либо компании и затем сам получает платежи по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный. С полным и своевременным поступлением платежей Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

Лизинг. Лизинг является специфической формой финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. В лизинговой сделке поэтому обычно участвуют три стороны: собственник имущества (лизингодатель), лизингополучатель и продавец имущества. Механизм лизинговой сделки достаточно прост. Обычно лизингополучатель сам подбирает поставщика, выпускающего необходимое оборудование. В силу невозможности приобретения его в собственность лизингополучатель обращается к банку или в лизинговую компанию с просьбой о приобретении для него соответствующего оборудования. Банк или лизинговая компания приобретают для него оборудование и передают его во временное пользование.

14.5 Краткая характеристика специализированных коммерческих банков

Инвестиционные банки. Основная задача инвестиционных банков – мобилизация долгосрочного ссудного капитала и предоставление его заемщикам посредством выпуска и размещения акций, облигаций и других видов заемных обязательств. В настоящее время существует два типа инвестиционных банков. Банки первого типа занимаются исключительно торговлей и размещением ценных бумаг, банки второго типа – долгосрочным кредитованием.

Инвестиционные банки первого типа, как правило, выступают в роли учредителей, организаторов эмиссии ценных бумаг, а также гарантов, которые действуют на комиссионных началах или выплачивают заранее установленную сумму независимо от последующего размещения акций и облигаций. Они могут действовать и в качестве агентов, приобретающих определенную часть ценных бумаг, которая не размещена компанией, как финансовые консультанты по ценным бумагам и другим аспектам деятельности торговых, промышленных и транспортных корпораций. Эти банки выполняют также ряд других функций, связанных с привлечением капитала, обслуживанием рынка ценных бумаг: занимаются вторичным распределением акций и облигаций, выступают посредниками при размещении международных ценных бумаг на рынке евровалют, консультируют корпорации по вопросам инвестиционной стратегии, а также бухгалтерского учета и отчетности.

Главная функция банков второго типа состоит в среднесрочном и долгосрочном кредитовании различных отраслей хозяйства, а также специальных целевых проектов, связанных с внедрением передовых технологий и достижений научно-технической революции. Эти банки активно участвуют в реализации правительственных программ социально-экономического развития и планов стабилизации экономики. В настоящее время они также проводят различные операции на рынке ссудного капитала: аккумулируют сбережения юридических и физических лиц, проводят среднесрочное и долгосрочное кредитование, осуществляют вложения в частные и государственные ценные бумаги, развивают различные финансовые услуги. Особенность деятельности банков второго типа заключается в том, что, неся нагрузку, связанную с наиболее рискованными операциями, они вынуждены прибегать сами к кредитам коммерческих банков и других кредитно-финансовых институтов.

Ипотечные банки. Ипотечные банки предоставляют долгосрочные кредиты, которые обеспечиваются внесением записи ипотек, или ипотечных долгов, на землевладение, под которое выдается ссуда. Средства для предоставления кредитов ипотечный банк получает от продажи закладных листов. Это надежные, приносящие твердые проценты долговые обязательства банка по отношению к держателям. Ипотечные банки имеют в экономике двойное значение: как социальные институты, обеспечивающие долгосрочные земельные кредиты, и как эмитенты закладных листов, являющихся наиболее защищенным средством вложения капитала и приносящих проценты. Ипотечные банки являются важной структурой в области решения жилищной проблемы.

Виды деятельности, которыми могут заниматься ипотечные банки наряду с основной, включают вложения средств в ценные бумаги под определенные проценты, выдачу ссуд под залог ценных бумаг, а также некоторые финансовые услуги. Ипотечному банку запрещена побочная деятельность, связанная с риском.

Сберегательные банки. Специфическая деятельность Сберегательного банка преимущественно с частными лицами обусловливает формирование его операций, которые отличаются от операций коммерческих, ипотечных и инвестиционных банков. Важной характеристикой деятельности банка является широкая диверсификация депозитов в зависимости от видов групп населения, обслуживающихся в банке. По форме организации Сберегательный банк является акционерным банком открытого типа. Его учредителем выступает ЦБРФ, которому принадлежит и контрольный пакет акций. Это обуславливает монопольное положение Сбербанка на рынке финансовых ресурсов России.