Правила размещения средств страховых резервов

В целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховые компании должны:

1) инвестировать страховые резервы на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

2) соотносить сроки размещения страховых резервов со сроками несения обязательств по договорам страхования.

Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убытков связано с временным фактором. Выплата страхового возмещения иногда производится через определенное время после поступления претензии страхователя. По страхованию ответственности и особенно морскому страхованию урегулирование претензий происходит достаточно долго. Данный резерв образуется страховщиком (включая расходы на урегулирование претензий) по договорам, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, для обязательств, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующем ему периодах, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном порядке.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков связан с тем, что промежуток времени от наступления страхового случая до извещения о нем страховщика и оформления претензии, укладываясь в оговоренный договором срок, может выходить за пределы отчетного периода. Или возможна ситуация, когда страхователь своевременно не известил страховщика по независящим от него обстоятельствам — находился в командировке, лежал в больнице и т.д. Таким образом, данный резерв предназначен для выполнения страховщиком обязательств, возникших по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде, о факте наступления которых не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату. В плане счетов бухгалтерского учета резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков называются резервами убытков. Формирование этих резервов обязательно при проведении рисковых видов страхования.

По отдельным учетным группам в обязательном порядке, а по иным по мере необходимости формируется стабилизационный резерв. Он служит оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Резерв предупредительных мероприятий относится к числу обязательных резервов и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные в разрабатываемом страховой компанией Положении о резерве предупредительных мероприятий.

Страховые резервы могут быть размещены: в государственные, муниципальные и прочие ценные бумаги, в банковские вклады (депозиты, права собственности на долю участия в уставном капитале, недвижимость, в том числе квартиры, валюту, денежную наличность).

Запрещается использовать страховые резервы:

- для инвестиций, не предусмотренных правилами;

-кредитования физических и юридических лиц, а также выдачи ссуд страхователям, за исключением страхователей — физических лиц, которые заключили договор страхования в отношении своих имущественных интересов, связанных с дожитием до установленного срока (возраста);

- инвестиций в такие ценные бумаги, как чек, банковская сберегательная книжка на предъявителя, приватизационная ценная бумага, а также другие ценные бумаги, вложение средств в которые противоречит законодательству;

-приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

- вложения в интеллектуальную собственность;

-проведения совместной деятельности;

- приобретения основных средств, за исключением объектов недвижимости, таких как: земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, а также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты;

- оплаты труда работников страховых компаний, оказание им материальной помощи и выдачу ссуд, а также других выплат, в том числе выплаты налогов, штрафных санкций;

-осуществления торгово-посреднической, банковской и производственной деятельности.

Страховые резервы не могут служить предметом залога, а также источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта. Для осуществления текущих страховых выплат компания обязана обеспечить достаточное наличие резервов на расчетном счете в банке.

Страховые резервы, инвестированные в приобретение долей в Уставном капитале акционерных обществ закрытого типа, простого векселя (кроме векселей банков) и жилищные сертификаты, не должны превышать установленного процента общей суммы активов, покрывающих страховые резервы. Общая сумма выдаваемых страховщиком ссуд страхователям не может превышать установленного процента общей суммы страховых резервов, сформированных по договорам долгосрочного страхования жизни.

В целях диверсификации вложений возбраняется помещать все средства страховых резервов в один объект.