Листы рабочей книги

Компьютерная модель "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" представляет собой файл пакета электронных таблиц Microsoft Excel (рабочую книгу). Рабочая книга включает в себя следующие листы:

n BUDGET - главный лист модели.

n CALC - лист калькуляций себестоимости продукции.

n THUMB - лист предварительной оценки проекта.

n DIAG1...DIAG8 - встроенные диаграммы.

n Preset - лист настройки пользовательского интерфейса (предварительные установки).

n Wizard Set - лист настройки мастера проектов и диалога анализа чувствительности.

Кроме уже перечисленных, в состав рабочей книги модели входят также листы модулей Visual Basic for Applications и листы диалогов. Эти листы скрыты программным способом и доступа к ним в среде пакета Microsoft Excel нет.

При построении пользовательских диаграмм, а также при формировании отчетов автоматически создаются и помещаются в начало рабочей книги новые листы. Эти листы в дальнейшем могут быть удалены, переименованы или перенесены в любое другое место книги Пользователем.

При удалении или перемещении листов рабочей книги модели возможно временное нарушение процесса автоматического пересчета пользовательской функции vmSumVar(), с появлением в некоторых ячейках сообщений "#ЗНАЧ!".

Для нормализации работы модели достаточно в любой ячейке с сообщением "#ЗНАЧ!" выполнить операцию редактирования без изменения содержимого ячейки (например, нажав последовательно клавиши F2 и Enter), либо сохранить файл командой Файл \ Сохранить как с тем же именем и в том же каталоге (утвердительно ответив на запрос о замене).

Ячейки таблиц

Все ячейки листов BUDGET, CALC и THUMB могут быть разделены на несколько типов:

¨ Ячейки ввода исходных данных.

¨ Ячейки, содержащие ссылки на наименования настраиваемых позиций.

¨ Ячейки заголовков таблиц.

¨ Текстовые ячейки и ячейки, содержащие расчетные формулы.

¨ Ячейки, выполняющие технические функции.

¨ Пустые (неиспользуемые) ячейки.

Ячейки ввода исходных данных

Ячейки ввода исходных данных окрашены в светло-зеленый цвет (код цвета стандартной палитры пакета Microsoft Excel - 34). Изменять эту окраску не рекомендуется.

При установленной защите модели только ячейки этого типа остаются открытыми для изменений.

Содержание этих ячеек, как правило, можно изменять произвольно, не опасаясь за корректность расчетов.

В некоторых случаях исходные параметры устанавливаются по умолчанию и/или автоматически, при этом могут использоваться простейшие формульные выражения.

В качестве переменных (ссылок на другие ячейки) в расчетных формулах компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" достаточно часто используются мнемонические обозначения (имена). Перечень основных используемых имен приводится в Приложении 3

Ячейки, содержащие ссылки на наименования настраиваемых позиций

Ячейки листов BUDGET, CALC и THUMB, содержащие ссылки на наименования настраиваемых позиций окрашены в светло-серый цвет (код цвета стандартной палитры пакета Microsoft Excel - 39).

Наименования в ячейках этого типа являются составными и формируются с использованием ссылок на исходные наименования, вводимые в вышележащих таблицах модели (см. главу "Изменение размерности модели").

Изменять формулы и ссылки в этих ячейках, а также их окраску не рекомендуется.

Ячейки заголовков таблиц

Ячейки заголовков расчетных таблиц окрашены (тонированы) в светло-желтый цвет (код цвета стандартной палитры пакета Microsoft Excel - 18).

Заголовки таблиц с результатами оценки проекта имеют серо-голубой цвет (код цвета стандартной палитры пакета Microsoft Excel - 19).

Ячейки заголовков таблиц, где не содержатся формулы, можно произвольно изменять.

Текстовые ячейки и ячейки, содержащие расчетные формулы

Ячейки листов BUDGET, CALC и THUMB, содержащие наименования расчетных позиций и расчетные формулы, не окрашены, то есть имеют прозрачный фон. При установленной защите модели доступ к ним закрыт.

Изменять содержание этих ячеек в общем случае не рекомендуется. При внесении изменений в расчетные формулы желательно предварительно проконсультироваться с Разработчиком.

Разработчик не несет ответственности за корректность расчетов в случаях любого несанкционированного изменения расчетных алгоритмов модели.

Ячейки, выполняющие технические функции

На листах BUDGET, CALC и THUMB имеются ячейки, выполняющие чисто технические функции и, в общем случае, не предполагающие какой-либо корректировки со стороны Пользователя. Эти ячейки располагаются на нижних уровнях структуры соответствующих листов:

¨ На листах CALC и THUMB - второй уровень структуры строк.

¨ На листе BUDGET - третий уровень структуры строк и второй уровень структуры столбцов.

Большие блоки, озаглавленные "Служебная информация" располагаются под расчетными таблицами листов BUDGET и THUMB. Здесь хранится информация, используемая для построения диаграмм и выполнения анализа чувствительности.

Особую функцию выполняют ячейки в последнем столбце листа BUDGET. Этот столбец является "матрицей" основных расчетных столбцов, в нем хранятся исходные состояния всех ячеек.

В случае случайного или ошибочного изменения расчетных формул и/или форматов ячеек рекомендуется использовать команду Восстановить в Главном меню модели V&M или соответствующую кнопку на панели инструментов MP Budget.

Примечания к ячейкам

Все ячейки компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход", в которые производится ввод исходных данных, а также некоторые другие ячейки в столбцах A и C листов BUDGET, THUMB и CALC снабжены текстовыми примечаниями (комментариями) на русском языке. В дистрибутивной версии модели примечания начинаются со строки "МАСТЕР ПРОЕКТОВ".

Система примечаний частично выполняет функцию контекстной помощи Пользователю.

При работе в среде пакета Microsoft Excel в случае изменения состояния отображения строк (например, при выполнении настройки внешнего вида) примечания к ячейкам могут сместиться. Восстановление расположения на рабочих листах модели примечаний к ячейкам производится специальным макросом Adjust_Comments, вызываемым с помощью стандартной команды Сервис \ Макрос \ Макросы.

Главный расчетный лист BUDGET

Главным листом компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" является лист BUDGET. На этом листе расположены основные расчетные таблицы модели, числом не более 7, в зависимости от количества видов продукции, для каждого из которых создается отдельная табличная форма с калькуляцией себестоимости.

Все таблицы пронумерованы арабскими цифрами в порядке их следования сверху вниз:

1 "Уровни объемов производства и продаж"

2 "Объемы производства и продаж"

3 "Цены на продукцию"

4 "Выручка от реализации"

5 "Переменные затраты на сырье и материалы"

6 "Затраты на оплату труда"

7 "Прочие операционные затраты"

8.х "Удельные производственные затраты (себестоимость) по видам продукции"

Таблицы автоматически нумеруются в соответствии с порядковым номером продукта ("8.1", "8.2" и т.д.).

9 "Уровни и график оплаты постоянных операционных затрат"

10 "Полные производственные затраты"

11 "Разнесение полных производственных затрат по видам продукции"

12 "Потребность в чистом оборотном капитале (ЧОК)"

13 "Постоянные инвестиционные затраты"

14 "График капитальных вложений"

15 "НДС при приобретении и лизинге внеоборотных активов"

16 "Собственные основные средства и амортизационные отчисления"

17 "Лизинг"

18 "Кредиты"

19 "Внешние источники финансирования"

20 "Налоги"

21 "Отчет о прибылях и убытках"

22 "Прямой отчет о движении денежных средств"

23 "Косвенный отчет о движении денежных средств"

24 "Баланс"

25 "Показатели финансовой оценки"

26 "Эффективные денежные потоки"

27 "Простые методы оценки эффективности инвестиций"

28 "Оценка эффективности инвестиций с учетом стоимости капитала"

29 "Темпы инфляции и индексы инфляционного изменения цен"

Логика последовательности расположения таблиц в основном соответствует этапам подготовки исходных данных, выполнения промежуточных расчетов и получения результатов оценки инвестиционного проекта:

§ Объемы производства и продаж (Таблицы 1 и 2).

§ Выручка от реализации продукции (Таблицы 3 и 4).

§ Производственные затраты (Таблицы с 5 по 11).

§ Инвестиционные затраты (Таблицы с 12 по 16).

§ Внешние источники финансирования (Таблицы с 17 по 19).

§ Налоги (Таблица 20).

§ Прогнозные формы финансовой отчетности (Таблицы с 21 по 24).

§ Результаты оценки проекта (Таблицы с 25 по 29).

Кроме расчетных таблиц, на этом же листе находится большой блок "Служебная информация", расположенный под последней таблицей. В дистрибутивном файле модели этот блок является скрытым.

Структура листа BUDGET

Лист BUDGET имеет трехуровневую структуру строк, которая будет видна, если включить переключатель Структура диалогового окна модели V&M \ Вид, либо установить соответствующую опцию в стандартном диалоговом окне пакета Microsoft Excel Сервис \ Параметры \ Вид.

Строки второго уровня - это строки, содержащие вспомогательную информацию в некоторых табличных формах (например, детализация расчетов налогов или полный перечень позиций калькуляций себестоимости). Эти строки раскрываются, если в диалоговом окне Вид был установлен соответствующий флажок.

На третий уровень вынесены строки, выполняющие чисто технические функции, а также блок "Служебная информация".

Первые два столбца листа BUDGET (также как и листов THUMB и CALC) содержат наименования позиций (строк): в столбце A - на русском, в столбце B - на английском языках. В рабочем состоянии один из этих столбцов всегда является скрытым.

Следующий столбец, C, является главным, как в части ввода исходной информации, так и в отношении выполнения расчетов. Этот столбец содержит, в основном, числовые значения. Сразу за ним находится скрытый столбец, выполняющий технические функции.

Столбцы листа BUDGET начиная с E, число которых равно количеству интервалов планирования плюс один, являются однотипными (повторяющимися). Они используются для расчетных формул и для ввода исходных данных по каждому интервалу планирования в отдельности.

Между столбцом, соответствующим последнему интервалу планирования, и столбцом итогов, расположен столбец, в котором рассчитывается остаточная (ликвидационная) стоимость проекта. Этот столбец помещен на второй уровень структуры и в нормальном состоянии является скрытым.

За столбцом итогов расположены еще несколько (именно - пять) столбцов, выполняющих технические функции.

Лист калькуляций себестоимости CALC

В состав компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" входит лист с проектными калькуляциями себестоимости всех видов производимой продукции.

Для каждого вида продукции на листе CALC автоматически создаются две взаимосвязанные формы:

¨ Блок настройки и контроля

¨ Калькуляция себестоимости

Калькуляции составляются для любого отдельно взятого интервала планирования. Пользователю достаточно только указать порядковый номер интересующего интервала.

Все значения и наименования настраиваемых позиций в калькуляциях формируются автоматически.

Лист предварительной оценки THUMB

Лист THUMB включен в состав компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" для обеспечения преемственности по отношению к компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Предварительная оценка" (версия 3).

Этот лист имеет структуру, аналогичную структуре листа MAIN модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Предварительная оценка" (версия 3), за исключением первых двух таблиц настройки и клавиш пользовательского интерфейса.

Таблицы листа THUMB пронумерованы римскими цифрами:

I "Постоянные инвестиционные затраты"

II "Выручка от реализации продукции"

III "Переменные производственные затраты"

IV "Постоянные производственные затраты"

V "Потребность в чистом оборотном капитале"

VI "Промежуточные результаты расчетов"

VII "Оценка проекта без учета стоимости капитала"

VIII "Оценка проекта с учетом стоимости капитала"

IX "Анализ чувствительности"

Лист THUMB может использоваться не только в целях совместимости с указанной выше моделью предварительной оценки инвестиционных проектов, но и в качестве краткого резюмирующего отчета по расчетам, выполненным на главном листе модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход".

Исключение составляет последняя таблица - "Анализ чувствительности". Здесь Пользователь может вводить значения коэффициентов (факторов), напрямую влияющих на исходные параметры проекта, устанавливаемые на листе BUDGET. Результаты такого влияния отражаются на листе THUMB, в двух предыдущих таблицах.

Диаграммы

В состав дистрибутивной версии компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" входят одиннадцать встроенных диаграмм, расположенные каждая на отдельном листе. Название листа состоит из слова "DIAG" и порядкового номера диаграммы (например, DIAG4.2):

1 "Доходы и затраты"

2 "Инвестиционные затраты"

3 "Лизинг"

4 "Банковские кредиты"

На этой диаграмме отражаются суммарные результаты по всем кредитам.

4.х "Банковский кредит. <Наименование кредита>"

Эти диаграммы строятся по каждому кредиту в отдельности. Диаграммы автоматически нумеруются в соответствии с порядковым номером кредита ("4.1", "4.2" и т.д.).

5 "Банковский кредит. Оптимизируемый кредит"

6 "Прибыли и убытки"

7 "Движение денежных средств"

8 "Эффективные денежные потоки"

9 "График NPV"

10 "Анализ чувствительности"

Листы диаграмм можно скрывать и показывать с помощью переключателя Показывать: Ярлычки диаграмм в диалоговом окне Вид.

Если диаграммы скрыты, они автоматически открываются при переходе к ней через диалоговое окно Переход.

Информация для построения всех диаграмм, кроме последней, находится на листе BUDGET, в блоке “Служебная информация”. Названия и значения для диаграммы "Анализ чувствительности" размещаются в аналогичном блоке на листе THUMB.

Все диаграммы отформатированы по единому шаблону и имеют:

¨ Общий размер шрифта - 8 пт

¨ Шрифт названия диаграммы - 10 пт, стиль “Полужирный”

¨ Названия осей - стиль “Курсив”

Форматы диаграмм автоматически восстанавливаются при каждом вызове команды изменения шрифта.В режиме установленной защиты изменения форматирования диаграмм не предусматривается.

Кроме встроенных (стандартных) диаграмм, входящих в состав дистрибутивной версии компьютерная модель "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход", Пользователь имеет возможность создавать новые, так называемые "пользовательские" диаграммы. Для этого предназначена кнопка Диаграмма на панели инструментов модели MP Budget. Описание указанной возможности дается в соответствующей главе раздела "Пользовательский интерфейс".

Завершение работы с компьютерной моделью "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" осуществляется простым закрытием соответствующего файла (команда Microsoft Excel Файл \ Закрыть). При этом всегда появляется стандартный запрос "Сохранить изменения в файле <MP_BA1>?", на который рекомендуется отвечать согласием.

5.3. Средство подготовки исходных данных - мастер проектов

Исходные данные для оценки инвестиционных проектов в компьютерной модели "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" можно вводить либо непосредственно в ячейки таблиц, либо при помощи особого средства. По аналогии с подобными средствами, используемыми в программных продуктах фирмы Microsoft (по-английски - wizard), оно названо мастером проектов. Фактически, это - специально разработанный интерфейс компьютерной модели, реализующий стандартную технологию работы Пользователя в операционной системе Windows.

Мастер проектов позволяет последовательно вводить информацию в режиме диалога (без переходов по таблицам), отслеживать и исправлять ошибочно введенные данные, настраивать размерность модели в части списков однородных элементов, а также получать предварительную информацию с результатами оценки проекта.

Мастер проектов состоит из 11 диалоговых окон - шагов, последовательный переход по которым обеспечивает ввод всех основных характеристик проекта: