Аркуш касової книги

Каса за " 2 " февраля 2011р. Аркуш 1

Касир/підпис/

Записи у касовій книзі перевірив та документи у кількості три

прописом

прибуткових та три вибуткових одержав

прописом

Бухгалтер/підпис/

Наиболее важными требованиями оформления учета кассовых операций является:

-немедленная запись каждой осуществленной операции, ежедневное определение итогов в этой книге и сдача кассиром под расписку бухгалтеру кассовых документов

-выписка бухгалтерией на каждую отдельную операцию приходных и расходных кассовых ордеров, соблюдение нумерации этих средств в реестре и передача их для исполнения кассиру

-погашение кассиром специальным штампом кассовых документов «Получено» и «Оплачено»

-установление приказом руководителя предприятия лиц, имеющих право подписывать кассовые документы, наличие у кассира образцов подписей этих лиц и недопустимость выполнения кассовых операций по неоформленным документам.

Главный бухгалтер должен не реже 1 раза в месяц проводить проверку наличности в кассе, составлять акт и докладывать руководителю.

Руководитель предприятия несет ответственность за сохранение наличных денег, правильное и целевое их использование.

Кассовую книгу можно вести и автоматизированным при необходимости способом. Машинограммы ( отчет кассира и Вкладной лист) должны быть сданы до начала следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и содержать все реквизиты, предусмотренные формой Кассовой книги. Нумерация книги в машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Руководитель предприятия должен обеспечить надежное хранение наличных, касса должна отвечать таким требованиям:

-должна быть изолирована от других дополнительных помещений

-иметь сейф

-иметь специальное окошко для проведения операций с клиентами и работниками

-быть оборудованной охранной и пожарной сигнализацией.

Кассиру должна быть предоставлена охрана для транспортировки средств из учреждения банка, запрещается пользоваться попутным и общественным транспортом.

3. Порядок получения средств в банке и сдачи их в банк.

Предприятие получает наличные из банка через кассира по денежным чекам, выписанным на его имя.

В соответствии с Законом Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996 от 16.07.99 на предприятиях в штате которых отсутствует должность кассира, его обязанности по письменному распоряжению руководителя исполняет другой работник.

Для получения в банке чековой книжки, в которой находятся чеки, нужно заполнить соответствующее заявление, в котором указывается Ф.И.О. лица , образец его подписи, которое подает получать наличные в банке.

Заявление подписывается руководителем, гл.бух. и заверяется печатью предприятия. Оплачивается стоимость чековой книжки банку и согласно заявления кассир получает чековую книжку на 25 или 50 чеков.

Чтобы снять наличные со своего текущего счета бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем , заверяет печатью и передает кассиру. Кассир заказывает определенную сумму в банке за 1-2 дня до даты получения и получает по чеку.

В чеке указывается наименование предприятия, код ОКПО дата, сумма получаемая цифрами и прописью, полностью Ф.И.О. получателя , место выдачи чека (город), на обратной стороне указываются назначение суммы, паспортные данные получателя, ставиться запись, что задолженностей по налогам и фондам соц.страхования и в бюджет нет, указывается дата рождения и адрес получателя.

Отрывной Номер чека , проставленный типографским способом отрывается и выдается кассиру, сам чек передается в кассу банка, где он тщательно проверяется и кассир предприятия вызывается по номеру отрывного номера чека для получения средств из кассы банка. Кассир отдает кассиру банка отрывной талончик, где он затем наклеивается на основной чек.

Корешок чека является оправдательным документом для записей кассовых операций в учетных регистрах.

В случае не использования средств , полученных в банке , предприятие обязано возвратить неиспользованную сумму обратно в банк.

Кассир, чтобы сдать наличные, должен заполнить первичный документ – «Объявление на взнос наличными», который может получить у оператора банка.

Документ состоит из 2-х частей:

-Верхняя часть остается в банке,

- нижняя часть Объявления ( ордер) передается предприятию на следующий день вместе с выписками из банка.

- В каждой из 2 частей указываются : дата, от кого принимаются деньги (предприятие), Ф.И.О. ,сдающего лица, сумма цифрами и прописью, банк получателя, назначение взноса, номер расчетного счета на который должны поступить средства. Подпись вносителя ставится только на верхней части объявления. На нижней дополнительно указывается еще код банка получателя МФО.

КВІТАНЦІЯ №0402001

Від кого 2 февраля 2011р.

ЧП «Изумруд»

Для зарах. 26003502

___________________________ на рахунок

Банк одержувача________________________ «Биг-энергия» 260.0

Одержувач ООО „Рассвет”______ Сума цифрами

________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

Сума літерами_________________________________________

Двести шестьдесят грн 00________ коп

Призначення платежу___________________________________ Выручка от реализации