Касса самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения средств и проведение расчетов наличными

Лимит- предельная сумма , которая может находится в кассе предприятия на конец рабочего дня.

Предприятия могут иметь в своей кассе наличные в пределах лимитов остатка и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличности в кассе определяются ежегодно и могут пересматриваться в течении года.

Указом президента Украины «О внесении изменений к Указу Президента Украины № 436 12.07.95 № 491 /99 от 11.05.99 были введены новые штрафные санкции за нарушение норм обращения наличных денежных средств.

В соответствии с новой редакцией Указа:

-за превышение установленных лимитов остатка наличных в кассе – в 2-х кратном размере сумм, выявленных сверхлимитных наличных за каждый день

-за не оприходование ( не полное оприходование) в кассах наличных денежных средств – в 5-ти кратном размере не оприходованной суммы

-за использование наличных средств из выручки или других кассовых поступлений на выплату заработной платы, материального поощрения, всех видов компенсации , при наличии налоговой задолженности – в размере осуществленных выплат;

-за выдачу наличных денежных средств в подотчет без полного отчета за ранее полученную сумму 25% от выданной суммы и другие санкции;

Если наличность сдана в кассу предприятия после завершения инкассации в конце рабочего дня или по окончанию работы вечерней кассы и результате чего превышается лимит кассы, то предприятие должно не позднее следующего рабочего дня сдать эту наличность в обслуживающее учреждение банка. При таких условиях указанные средства не считаются сверхлимитными в день их оприходования в кассу предприятия.

Наличные полученные в под отчет для приобретения товарно- материальных ценностей, в случае их не использования, должны быть возвращены на следующий рабочий день в кассу предприятия.

Суммы выданные на командировку , в случае не полного их использования , должны быть возвращены не позднее 3-х дневного срока по возвращению из командировки.

Денежные средства , выданные в подотчет на приобретение сельхозпродукции , при их не использовании должны быть возвращены в 10-ти дневный срок.

Наличные, получаемые в банке , могут использоваться только исключительно на указанные в чеке потребности, не противоречащие действующему законодательству.

Сумма платежа наличными одного предприятия другому не должна превышать 10 тыс.грн. в течении одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи сверх установленной предельной суммы (10 т,грн) осуществляются исключительно в безналичном порядке.

В случае осуществления предприятиями расчетов наличными с другими предприятиями или предпринимателями сверх установленной предельной суммы- средства в размере превышения указанной суммы прибавляются к фактическим остаткам наличных в кассе (в день осуществления такой операции) и в дальнейшем сравниваются с утвержденным лимитом кассы.

Особое внимание учреждения банков уделяют проверке целевого использования наличных денежных средств в значительных размерах ( суммы превышающие 50 т.грн)